Регламент ОАО РЖД от 15.01.2013 N 4
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
УТВЕРЖДАЮ
Главный бухгалтер ОАО «РЖД»
Г.В.Крафт
от 15 января 2012 г. N 4
СОГЛАСОВАНО
Директор Центра корпоративного учета
и отчетности «Желдоручет» — филиала
ОАО «РЖД»
А.В.Пряхин
СОГЛАСОВАНО
Начальник Центральной дирекции
инфраструктуры — филиала
ОАО «РЖД»
В.Н.Супрун
25 декабря 2012 г.
РЕГЛАМЕНТ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ЦЕНТРА КОРПОРАТИВНОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ «ЖЕЛДОРУЧЕТ» — ФИЛИАЛА ОАО «РЖД» И ЦЕНТРАЛЬНОЙ ДИРЕКЦИИ ИНФРАСТРУКТУРЫ — ФИЛИАЛА ОАО «РЖД» ПО ВОПРОСАМ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1. Настоящий Регламент определяет порядок взаимодействия органа управления Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет» — филиала ОАО «РЖД» (далее ОЦО) с Центральной дирекцией инфраструктуры ОАО «РЖД» (далее — ЦДИ) по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования бухгалтерской и налоговой отчетности ЦДИ.
В случае необходимости ЦДИ и ОЦО могут быть разработаны дополнительные соглашения к настоящему Регламенту.
ЦДИ и ОЦО совместно решают вопросы представления отчетности для аудиторских компаний, формирования отчетности ОАО «РЖД» в соответствии с Международными стандартами в порядке, регламентированном документами ОАО «РЖД» либо дополнительным двусторонним регламентом.
1.2. Положения настоящего Регламента обязательны к применению ОЦО, ЦДИ и структурными подразделениями ОЦО и ЦДИ, если иное не установлено другими распорядительными документами.
При необходимости могут быть разработаны, и подписаны, на уровне. структурных подразделений ОЦО и ЦДИ дополнительные регламенты взаимодействия ОЦОР и Дирекций инфраструктур и иные документы, определяющие порядок взаимодействия в части, не противоречащей утвержденному регламенту, подлежащие утверждению ОЦО и ЦДИ.
В случае возникновения у ЦДИ дополнительных видов хозяйственной деятельности (дополнительных операций) в настоящий Регламент по взаимному соглашению ЦДИ и ОЦО подлежат внесению изменения, которыми регламентируется порядок взаимодействия ЦДИ и ОЦО по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета данных операций.
1.3. В случае необходимости распределения функций, подлежащих исполнению ЦДИ и ОЦО при осуществлении конкретных хозяйственных операций, ЦДИ и ОЦО разрабатывают дополнительно к настоящему регламенту приложение «Порядок распределения функций по ведению учета и формированию отчетности», утверждаемое ЦДИ и ОЦО.
1.4. ОЦО несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, осуществляемых ЦДИ, в соответствии с представленными ЦДИ первичными документами, а также за своевременное перечисление денежных средств в безналичном порядке, на основании своевременно представленных ЦДИ документов, в том числе согласованных с Департаментом «Казначейство».
1.5. ЦДИ обеспечивает ОЦО пакетом нормативных документов, регламентирующих деятельность ЦДИ, в том числе Положением о филиале, приказом о назначении начальника филиала, копии выданных доверенностей.
1.6. ЦДИ осуществляет работу с таможенными органами в рамках осуществляемых внешнеторговых операций, оформляет первичные документы в соответствии с требованиями таможенного законодательства РФ, выполняет прочие таможенные процедуры.
ОЦО отражает внешнеторговые операции в учете, согласно предоставленных ЦДИ первичных документов.
1.7. ЦДИ осуществляет работу с органами государственной власти и, в случае необходимости, проводит процедуры нотариального удостоверения сделок.
1.8. ЦДИ и ОЦО оказывают друг другу содействие по всем вопросам, возникающим в рамках хозяйственной деятельности как по операциям непосредственно между сторонами, так и с третьими лицами.
1.9. Очередность подписания документов, отраженных в настоящем Регламенте и оформляемых при совершении хозяйственных операций, представлена в Приложении N 2 к регламенту «Очередность подписания документов ОЦО и ЦДИ».
1.10. ЦДИ обеспечивает ОЦО оттисками печатей и штампов, необходимыми для осуществления деятельности по ведению бухгалтерского, налогового учета и составлению отчетности.
1.11. В случае необходимости получения сведений, содержащихся в системе ЕК АСУФР, ЕК АСУТР ЦДИ формирует и направляет в ОЦО Запрос (Приложение N 1 к настоящему Регламенту) с указанием срока представления данных. Срок представления данных не должен быть менее двух дней. ОЦО предоставляет сведения в срок, указанный в Запросе, в установленном порядке.
Для получения оперативных сведений, содержащихся в системе ЕК АСУФР, обеспечивается доступ работникам ЦДИ к соответствующим транзакциям. Перечень работников и перечень транзакций определяет руководитель ЦДИ по согласованию с ОЦО в установленном ОАО «РЖД» порядке.
1.12. Во всех случаях указания в настоящем Регламенте сроков, исчисляемых в днях, имеются в виду рабочие дни.
2. Порядок взаимодействия по предоставлению отчетности
2.1 ОЦО ведет бухгалтерский и налоговый учет ЦДИ, формирует бухгалтерскую, налоговую отчетность и отчетность по внебюджетным фондам ЦДИ. Сформированная отчетность представляется ОЦО в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД», Департамент налоговой политики и методологии налогового учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД», налоговые органы и государственные внебюджетные фонды по месту учета ЦДИ в качестве налогоплательщика.
Бухгалтерская отчетность ЦДИ подписывается руководителем ОЦО или уполномоченным им лицом, а также руководителем ЦДИ или уполномоченным им лицом.
Налоговая отчетность ЦДИ, предоставляемая ЦБСН в налоговые органы в электронной форме подписывается президентом ОАО «РЖД» или уполномоченным представителем. Отчетность предоставляемая ОЦО в государственные внебюджетные фонды в электронной форме по месту учета ЦДИ в качестве налогоплательщика, подписывается руководителем ЦДИ или уполномоченным представителем ЦДИ.
В течение 5 дней после сдачи бухгалтерской отчетности ОЦО передает ЦДИ копии указанных форм отчетности.
2.2. Для формирования форм управленческой и статистической отчетности ОЦО предоставляет необходимые данные ЦДИ. Ответственность за формирование форм управленческой и статистической отчетности возлагается на ЦДИ. Для формирования форм управленческой и статистической отчетности ЦДИ предоставляется доступ в систему ЕК АСУФР по функциональности на просмотр своей балансовой единицы. Доступ в систему ЕК АСУФР предоставляется в установленном ОАО «РЖД» порядке.
ОЦО в течение трех дней на основании запроса ЦДИ представляет сведения, необходимые для формирования форм внешней и внутренней статистической отчетности.
ЦДИ несет ответственность за предоставление и заполнение данных, содержащих сведения кадрового и управленческого учета и необходимых для составления консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО в прочей отчетности и в СОИ МСФО. ОЦО обеспечивает представление информации, содержащей данные бухгалтерского и налогового учета.
2.3. ОЦО совместно с ЦДИ взаимодействует с представителями налоговых органов, государственных внебюджетных фондов, аудиторами, ревизорами Центра «Желдорконтроль», предоставляет в установленные сроки сведения, необходимые для аудита бухгалтерской и налоговой отчетности ЦДИ. Объем предоставляемых сведений согласуется уполномоченными работниками ОЦО и руководителем ЦДИ. Акт проверки подписывается руководителем ЦДИ и руководителем ОЦО.
3. Порядок проведения инвентаризаций
3.1. ЦДИ издает приказ о проведении инвентаризации не позднее 10 дней до начала ее проведения или в установленные законодательством сроки. Передает приказ в ОЦО не позднее дня, следующего за днем его оформления. ОЦО участвует в проведении инвентаризации активов и обязательств ЦДИ. ОЦО вносит предложения по составу бухгалтерских работников для включения в инвентаризационные комиссии.
Сроки проведения инвентаризаций, перечень активов и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются распоряжением ОАО «РЖД» и (или) приказом руководителя ЦДИ.
Для проведения инвентаризаций создаются рабочие инвентаризационные комиссии. В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники) ЦДИ, работники ОЦО. Состав рабочих инвентаризационных комиссий утверждается руководителем ЦДИ.
3.2. В случаях обнаружения недостач материальных ценностей по результатам инвентаризации ЦДИ выявляет виновных лиц, ведет последующую работу с правоохранительными органами. Оформляет первичные документы и предоставляет их в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления. ОЦО оформляет сличительные ведомости по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных.
3.3. ОЦО при инвентаризации расчетов формирует акты сверки расчетов с контрагентами в течение 5 (пяти) дней по окончании срока, установленного для оформления и представления первичных учетных документов в ОЦО для своевременного отражения фактов хозяйственной деятельности Заказчика за отчетный период, и передает их Заказчику не позднее дня, следующего за днем формирования актов. Заказчик осуществляет инвентаризацию расчетов с контрагентами на основании предоставленных актов сверки, вносит свои дополнения и замечания по согласованию с ОЦО и передает акты сверки расчетов контрагенту для подписания. В течение 15 (пятнадцати) дней после предоставления ОЦО актов сверки для подписания контрагентами Заказчик возвращает ОЦО подписанные контрагентами акты сверки, при наличии расхождений оформленные протоколы разногласий к ним. В установленные внутренними распорядительными документами ОАО «РЖД» сроки Заказчик предоставляет ОЦО результаты инвентаризации расчетов. ОЦО оформляет акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N инв- 17).
4. Вопросы взаимодействия при оформлении первичных документов
4.1 ЦДИ формирует первичные учетные документы, составленные по формам, содержащимся в Альбоме форм первичной учетной документации ОАО «РЖД» утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 15 декабря 2008 г. N 2688р с учетом дополнений и изменений) в количестве экземпляров, необходимом для обеспечения указанными документами всех участников хозяйственных операций. Достоверность данных первичных документов подтверждается подписями работников ЦДИ, ответственных за составление указанных первичных документов.
4.2. При поступлении активов от контрагента, выполнении контрагентом работ, оказании услуг ЦДИ сопоставляет данные первичных документов с фактическим наличием активов, результатами выполненных работ, оказанных услуг, проставляет на первичных документах необходимые признаки:
— при оприходовании МПЗ ЦДИ присваивает номенклатурный номер в соответствии с Сетевым классификатором материально — технических ресурсов, материально — ответственное лицо;
— на первичных документах, подтверждающих расходы, а также на актах ввода объектов основных средств (нематериальных активов) в эксплуатацию, ЦДИ делает отметку с указанием статьи расходов, элемента затрат в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД», а также указывает место возникновения затрат (МВЗ), финансовую позицию платежного баланса;
— на первичных документах, подтверждающих доходы, ЦДИ делает отметку с указанием статьи доходов в соответствии с Номенклатурой доходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта;
После проверки и оформления первичных документов ЦДИ формирует Реестр первичных документов (Приложение N 3 к настоящему Регламенту) и передает оригиналы первичных документов вместе с Реестром в ОЦО. Реестр должен содержать полный перечень передаваемых документов, подпись передающей и принимающей стороны и прочие обязательные для заполнения реквизиты.
В случае установки автоматизированной системы документооборота (АСДО ОЦО) в ЦДИ, оформленные первичные документы передаются в электронном виде средствами АСДО, подписанные электронными цифровыми подписями уполномоченных лиц.
В случае несоответствия данных первичных документов фактическому наличию активов, результатам выполненных работ, оказанных услуг, или обнаружения ошибок в оформлении первичных документов, ЦДИ не подписывает полученные от контрагента первичные документы и не принимает документы к учету.
ОЦО не несет ответственность за искажение показателей регистров бухгалтерского (налогового) учета, а также бухгалтерской (налоговой) отчетности, возникшее по причине представления ЦДИ первичных документов, содержащих недостоверные данные о фактическом наличии активов, результатах выполненных работ, оказанных услуг.
ЦДИ самостоятельно урегулирует расхождения с контрагентом.
4.3. ЦДИ обеспечивает организацию делопроизводства по приему-передаче между ЦДИ и ОЦО первичных документов бухгалтерского учета, иных документов, устанавливающих права и обязанности участников хозяйственной деятельности ЦДИ.
4.4. Прием-передача первичных документов между ЦДИ и ОЦО осуществляется ежедневно по Реестру (Приложение N 3 к настоящему Регламенту), ответственность за составление которого возлагается на передающую сторону. Лица ЦДИ и ОЦО, ответственные за приемку-передачу первичных документов, удостоверяют факт приемки-передачи своими подписями.
4.5. ЦДИ представляет в ОЦО первичные документы бухгалтерского учета не позднее двух дней, следующих за днем их оформления, если иные сроки не установлены в прочих разделах настоящего Регламента.
В случае поступления в ОЦО по Реестру первичных документов бухгалтерского учета, относящихся к прошлым отчетным периодам, данные таких документов подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде.
Отнесение хозяйственной операции к текущим событиям или событиям, произошедшим после отчетной даты, осуществляется в установленном ОАО «РЖД» порядке.
4.6. Представление первичных документов с нарушением сроков, установленных настоящим Регламентом, осуществляется только при наличии сопроводительного письма, подписанного уполномоченным должностным лицом ЦДИ, или визы уполномоченного должностного лица на первичном учетном документе.
В случае, если нарушение сроков представления первичных документов составляет более двух дней — первичные документы передаются в ОЦО после подписания бланков таких документов руководителями финансовых или экономических служб.
В случае если нарушение сроков представления первичных документов составляет более тридцати дней — первичные документы передаются в ОЦО после подписания бланков таких документов руководителем ЦДИ или уполномоченного им лица.
4.7. ОЦО осуществляет контроль за правильностью формирования первичных документов бухгалтерского учета и прочих документов, предоставленных ЦДИ. В случае обнаружения ошибок в оформлении первичных и прочих документов, ОЦО возвращает документы ЦДИ на доработку в течение 2 дней, следующих за днем их получения, с указанием причины возврата документов письменно. Возврат первичных документов осуществляется по Реестру (Приложение N 3 к настоящему Регламенту).
Таким образом, ЦДИ несет ответственность за достоверность данных (количественных, стоимостных), отраженных в первичных документах, а также за правильность оформления бланков первичных документов.
ОЦО несет ответственность за правильность оформления бланков первичных документов, полученных от ЦДИ, и принятых к учету. ОЦО не несет ответственность за искажение данных регистров бухгалтерского (налогового) учета, показателей бухгалтерской (налоговой) отчетности в случае выявления факта недостоверности данных (количественных, стоимостных), отраженных в первичных документах, после принятия документов к учету.
Отработка первичных учетных документов в системе ЕК АСУФР производится ОЦО в течение трех дней, следующих за днем их получения.
4.8. ЦДИ своевременно (в течение одного дня после издания приказа об утверждении списка лиц, ответственных за подписание первичных документов или их замены) предоставляет в ОЦО образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание первичных документов.
4.9. ОЦО несет ответственность за создание и последующее ведение архива первичных документов, возникающих в рамках хозяйственной деятельности ЦДИ.
Помещение для хранения указанных первичных документов предоставляется ЦДИ, при этом техническое состояние помещения должно обеспечить сохранность бумажных экземпляров первичных документов в течение сроков, установленных законодательством РФ, внутренними нормативными актами ОАО «РЖД».
5. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления операций с хозяйственными договорами
5.1. Договорная работа в полном объеме ведется ЦДИ. ОЦО согласовывает условия договоров, заключаемых ЦДИ, по вопросам порядка ведения бухгалтерского учета и налогообложения операций, являющихся предметом заключаемых договоров. Оригиналы заключенных договоров хранятся у ЦДИ, а заверенные ЦДИ копии заключенных договоров передаются в ОЦО не позднее двух дней, следующих за днем заключения договоров по реестру (Приложение N 3 к настоящему Регламенту).
5.2. ЦДИ осуществляет проверку полномочий контрагента и его должностных лиц на заключение соответствующего вида договоров и выдает доверенности собственным работникам на приемку исполнения обязательств по договорам.
5.3. ЦДИ является устроителем конкурсов, торгов, аукционов, в случае заключения договоров путем проведения конкурсов торгов, аукционов, а также организует участие ОАО «РЖД» в конкурсах, торгах, проводимых сторонними лицами с целью заключения договоров. Проведение конкурсов, торгов аукционов, а также участие ОАО «РЖД» в аналогичных мероприятиях, устраиваемых сторонними лицами, осуществляется в установленном ОАО «РЖД» порядке.
5.4. ЦДИ осуществляет ведение претензионной работы, а также представляет интересы ОАО «РЖД» в судебных органах.
5.5. ЦДИ несет ответственность за соответствие цен на приобретаемые и реализуемые товары (работы, услуги) уровню рыночных цен.
5.6. В случае если одновременно с созданием подразделения ЦДИ, ЦДИ принимает на себя полностью или частично обязательства, возникшие по договорам, заключенным иными подразделениями ОАО «РЖД», вновь созданное подразделение ЦДИ уведомляет контрагентов по указанным договорам об изменении существенных условий договоров (реквизиты сторон договоров и прочие).
5.7. ЦДИ обеспечивает ввод заключенных договоров в ЕК АСУФР.
5.7.1. ЦДИ проверяет наличие контрагента в справочнике НСИ.
5.7.1.1. При отсутствии контрагента в справочнике НСИ, ЦДИ направляет заявку на создание контрагента в ЕК АСУФР.
5.8. ЦДИ формирует заказ на поставку в системе ЕК АСУФР при отражении первичных учетных документов по выполненным работам (оказанным услугам).
6. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств
6.1. ЦДИ заключает договоры на открытие и обслуживание расчетных, валютных, депозитных счетов, на подключение системы «Клиент-Банк», прочие договоры с коммерческими банками в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента и установленном ОАО «РЖД» порядке.
6.2. ЦДИ заполняет бланк Карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее — Карточки), указывает фамилию, имя, отчество должностных лиц ЦДИ и ОЦО, обладающих правом первой и второй подписи. Оформленный бланк Карточки ОЦО представляет ЦДИ не позднее дня, следующего за днем ее оформления.
ОЦО проверяет правильность заполнения бланка карточки, а также организует процедуру удостоверения подлинности собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи. Должностные лица ЦДИ и ОЦО, наделенные правом первой и второй подписи, собственноручно проставляют подписи в соответствующих разделах Карточки в присутствии лиц, уполномоченных проводить процедуру удостоверения подписей (нотариус, работник банка).
Оформленные должным образом Карточки ЦДИ представляет в обслуживающий банк.
6.3. ОЦО формирует пакет документов и представляет в ЦБСН, налоговые органы и внебюджетные фонды сведения об открытии расчетных, валютных счетов в установленные законодательством сроки. ЦДИ оказывает ОЦО содействие в формировании пакета документов.
6.4. При использовании системы «Клиент-банк», обслуживающий банк передает ЦДИ и ОЦО по одному сертификату ключа проверки электронной цифровой подписи.
ЦДИ получает от обслуживающего банка записывающие устройства, с ключами подписи первого и второго лица (ЭЦП). Каждое из получаемых записывающих устройств содержит только один из ключей подписи: либо первого, либо второго лица.
Факт передачи записывающих устройств оформляется актом, заверенным подписями ответственных работников обслуживающего, банка, и. ЦДИ. ЦДИ передает записывающие устройства с ключом второй подписи в ОЦО. Записывающее устройство с ключом первой электронной подписи остается у ЦДИ.
Факт передачи записывающих устройств оформляется актом, заверенным подписями ответственных работников ЦДИ и ОЦО. Указанный порядок передачи, действует в случае, если иное не установлено частными регламентами.
При использовании системы «Клиент-Банк» ЦДИ и ОЦО обеспечивают защиту записывающих устройств с ключами первой и второй подписи от несанкционированного использования. Правом использования записывающих устройств с ключами первой и второй подписи обладают лица, поименованные в банковской карточке с образцами подписей.
6.5. ЦДИ формирует ЕК АСУФР заявку на платеж и реестр счетов к оплате, согласовывает его с Департаментом «Казначейство» и передает указанный документ в ОЦО. ОЦО оформляет платежные банковские и прочие документы, подлежащие составлению при осуществлении платежей, и представляет указанные документы в обслуживающий банк не позднее дня, следующего за днем представления реестра. ОЦО осуществляет своевременную оплату счетов, указанных в Реестре.
ЦДИ передает Реестр платежных поручений с документами в Департамент «Казначейство» для акцепта. ОЦО на основании акцептованного Реестра, представленного ЦДИ на бумажном носителе, отправляет платежные поручения в банк через систему «Клиент-Банк».
6.5.1. Филиалы и структурные подразделения ЦДИ формируют реестр счетов к оплате, согласовывают его с подразделения Департамента «Казначейство» и передают указанные документы в ОЦОР. ОЦОР оформляет в системе ЕК АСУФР заявку на платеж и платежные банковские и прочие документы, подлежащие составлению при осуществлении платежей, и представляет указанные документы в обслуживающий банк не позднее дня, следующего за днем представления реестра. ОЦОР осуществляет своевременную оплату счетов, указанных в Реестре.
Филиалы и структурные подразделения ЦДИ передают Реестр платежных поручений с документами в подразделения Департамента «Казначейство» для акцепта. ОЦОР на основании акцептованного Реестра, представленного ЦДИ на бумажном носителе, отправляет платежные поручения в банк через систему «Клиент-Банк».
6.6. ЦДИ получает выписки по расчетным, валютным счетам и в установленном порядке обеспечивает их предоставление в ОЦО. ОЦО выгружает их из системы «Клиент-банк» и отражает полученные выписки на счетах бухгалтерского учета. Частными регламентами взаимодействия между ОЦО и ЦДИ могут быть предусмотрены иные сроки предоставления выписок, в том числе предоставление выписок по мере необходимости по запросу ЦДИ.
6.7. ЦДИ предоставляет ОЦО данные о распределении доходных поступлений, отраженных в банковской выписке, по статьям платежного баланса не позднее 10 часов дня получения банковской выписки. В случае необходимости статья платежного баланса уточняется в конце каждого отчетного месяца.
6.8. Инвентаризация денежных средств на расчетных счетах и валютных счетах, наличных денежных средств и ценностей в кассе осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
6.9. ЦДИ определяет сумму процентов, подлежащих получению, в рамках договора банковского вклада (открытия депозитных счетов). В случае наличия у ЦДИ специалистов экономических и финансовых служб, ответственных за ведение работы с хозяйственными договорами, исчисление суммы процентов осуществляет ЦДИ.
6.10. ОЦО осуществляет проверку соответствия суммы процентов, начисленных ЦДИ, и суммы процентов, подлежащих получению, указанной в документах банка — контрагента.
6.11. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств.
7. Вопросы взаимодействия в рамках расчетов с персоналом
7.1. Расчеты с персоналом по оплате труда
7.1.1. Разработка условий коллективного договора, трудовых договоров, проведение переговоров с представителями трудового коллектива, заключение коллективного договора осуществляется в установленном ОАО «РЖД» порядке.
7.1.2. ЦДИ заключает (расторгает) трудовые договоры, дополнительные соглашения к трудовым договорам, осуществляет прием (увольнение) работников на работу, заключают договоры о полной материальной ответственности и договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента и установленном ОАО «РЖД» порядке.
7.1.3. ЦДИ разрабатывает Положение о премировании, Правила внутреннего трудового распорядка, прочие локальные нормативные акты в установленном ОАО «РЖД» порядке.
7.1.4. ЦДИ осуществляет документальное оформление первичных документов кадрового учета (приказов о приеме на работу, увольнении, о направлении работников командировку, о премировании), ведет табели учета рабочего времени, оформляет прочие документы.
7.1.5. В случае приема, увольнения работников, ОЦО, ЦДИ руководствуются законодательством РФ и внутренними нормативными актами ОАО «РЖД».
При приеме работника ЦДИ предоставляет в ОЦО следующие документы:
— копию Трудового договора (для работников имеющих особые условия оплаты труда);
— копии Договора о полной материальной ответственности, Договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности (в случае заключения);
— копию «Приказа (распоряжения) о приеме работника на работу» (форма N Т-1) с указанием оклада согласно штатному расписанию;
— справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) с прежнего места работы сотрудника ЦДИ — с начала налогового периода (года), в котором ОАО «РЖД» заключило с работником трудовой договор (при наличии);
— справку о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, по форме предусмотренной п.3 ч.2 ст.4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
— копию подписного листа о присоединении к Договору негосударственного пенсионного обеспечения (форма N 203);
— заявление работника в бухгалтерию о присоединении к Договору негосударственного пенсионного обеспечения (форма N 204);
— копию исполнительного листа (на удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей, в пользу государства, разных организаций и лиц), соглашение об уплате алиментов;
— заявление работника в бухгалтерию на предоставление стандартных налоговых вычетов (при наличии);
— платежные реквизиты сберегательной книжки для зачисления заработной платы до выдачи пластиковой карты, заявление работника о перечислении заработной платы на сберегательную книжку с указанием реквизитов банка;
При переводе на другое место работы работников — копию «Приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу» (форма N Т-5);
При приеме работника в порядке перевода из другого подразделения ОАО «РЖД» вместе с копией «Приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу» (форма N Т-5) ЦДИ предоставляет в ОЦО, помимо указанных выше, следующие документы:
— справку для расчета среднего заработка;
— справку для расчета отпускных сумм;
— индивидуальные сведения, необходимые для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование;
При увольнении работника — копию «Приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» (форма N Т-8) и табель учета рабочего времени за текущий месяц.
Копии представляемых в ОЦО документов должны быть заверены подписью уполномоченного представителя ЦДИ.
7.1.6. ЦДИ представляет документы в ОЦО в следующие сроки:
— приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (формы N Т-8, Т-8а) — не позднее, чем за пять дней, предшествующих дню увольнения работника;
— приказ о премировании работников ЦДИ — до первого числа месяца, следующего за расчетным, но не позднее, чем за 7 рабочих дней до срока выплаты заработной платы. Приказ на премирование должен содержать поименный перечень работников подлежащих премированию;
— при направлении работника ЦДИ в командировку — заверенная копия «Приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку» (форма N Т- 9), «Приказ (распоряжение) о продлении срока командировки» (форма N ФТУ-81) — в течение дня после их подписания;
— при уходе работника ЦДИ в отпуск — «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику» (форма N Т-6) — не позднее, чем за 14 рабочих дней до начала отпуска;
— при оказании материальной помощи к отпуску — «Приказ об оказании материальной помощи к отпуску» — не позднее, чем за 7 рабочих дней до начала отпуска;
— при болезни работника ЦДИ — листок временной нетрудоспособности и протокол заседаний комиссии по социальному страхованию — в течение двух дней после их поступления в ЦДИ;
— заявление работника на удержание ссуды, на перечисления в банк и других удержаниях из заработной платы — в течение дня после их оформления;
— сводную ведомость по субсидиям на уплату начисленных процентов по договорам ипотечного кредита — на следующий день, после перечисления субсидии на счета работников в банке;
— табель учета рабочего времени (форма N Т-13) на работников ЦДИ — два раза в месяц: не позднее, чем за пять рабочих дней до выплаты аванса, а также до первого числа месяца, следующего за расчетным, но не позднее чем за 5 рабочих дней до выплаты заработной платы.
— другие оправдательные документы, оформленные надлежащим образом, подтверждающие отсутствие на работе по уважительным причинам (справки лечебных заведений, повестки о вызове в военкомат, судебные и правоохранительные органы и т.д.) — в течение дня после их оформления;
Частными регламентами взаимодействия между ОЦО и ЦДИ могут быть предусмотрены иные сроки предоставления документов. Ответственность за достоверность ведения «Табеля учета рабочего времени» (форма N Т-13) и документов, приложенных к нему, возлагается на лиц, оформивших и подписавших указанные документы.
7.1.7. Прочие первичные документы, созданные ЦДИ в рамках осуществления расчетов с персоналом по оплате труда, передаются в ОЦО не позднее двух дней, следующих за днем их оформления, но не позднее, чем за 7 рабочих дней до установленного срока для выплаты заработной платы. Ответственность за правильность составления соответствующих первичных документов, достоверность отраженных в них данных, а также своевременность представления в ОЦО возлагается на ЦДИ.
7.1.8. ЦДИ получает от работников документы, необходимые для оформления пластиковой карты, а также передает указанные документы в обслуживающий банк. Полученные сведения из банка о пластиковых картах ЦДИ передает в ОЦО не позднее 2 дней, следующих за днем получения карт.
7.1.9. ОЦО осуществляет начисление заработной платы, ведение лицевых счетов работников ЦДИ по форме N Т-54а, определяет суммы страховых взносов, базой для исчисления которых являются выплаты и иные вознаграждения (в т.ч. суммы начисленной оплаты труда), в соответствии с требованиями законодательства РФ, внутренних нормативных актов ОАО «РЖД».
7.1.10. ЦДИ определяет по каждому работнику виды (код) выплат, учитываемых при исчислении заработной платы, удержаний, учитываемых при исчислении заработной платы, пособий, компенсаций, премий, отпускных, прочих сумм в соответствии с Номенклатурой наименований и кодов видов выплат и удержаний. ОЦО проверяет правильность определения вида (кода) выплат.
7.1.11. Заработная плата в ЦДИ выплачивается в соответствии с условиями коллективного договора ЦДИ два раза в месяц. В межрасчетный период выплачиваются денежные средства причитающиеся работникам в связи с увольнением или уходом в отпуск.
При выплате заработной платы, прочих сумм в безналичном порядке, перечисление денежных средств осуществляет ОЦО на основании Заявки на осуществление платежа, составленной ЦДИ в ЕК АСУФР.
ОЦО формирует списки для зачисления заработной платы на лицевые счета сотрудников заказчика и передает их ЦДИ для предоставления в банк при невозможности установления системы «Клиент-Банк» по территориально отдаленным банкам.
7.1.12. ОЦО осуществляет выдачу расчетных листков в следующем порядке:
— расчетные листки, запечатанные в конверт, предоставляются работнику ЦДИ назначенному приказом ЦДИ (при предъявлении заверенной копии приказа) в течение трех дней после выплаты заработной платы сотрудникам ЦДИ за отчетный месяц;
— направляются почтой в адрес кадровой службы ЦДИ, при невозможности передать уполномоченному работнику ЦДИ в течение трех дней после выплаты заработной платы сотрудникам ЦДИ за отчетный месяц;
7.1.13. ЦДИ по вопросам расчета заработной платы обращается в ОЦО. ЦДИ оформляет Запрос (Приложение N 1) с изложением вопроса о порядке исчисления заработной платы и представляет его в ОЦО. ОЦО в течение трех дней, следующих за днем получения Запроса, представляет ЦДИ сведения по вопросам указанным в Запросе.
7.1.14 ОЦО формирует сведения индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования по работникам ЦДИ и передает ЦДИ для проверки сведений о страховом стаже работников. После получения от ЦДИ подтверждения о правильности отчета ОЦО направляет его в Пенсионный Фонд РФ.
7.1.15. ОЦО формирует и представляет в Фонд социального страхования РФ «Расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации».
7.1.16. ОЦО осуществляет формирование Справок по форме 2-НДФЛ в сроки, установленные для передачи в. налоговые органы. По Запросу ОЦО формирует Справки о заработной плате, а также Справки по форме 2-НДФЛ в течение двух дней после получения Запроса. Оформленные справки подлежат передаче ЦДИ не позднее дня, следующего за днем их оформления. ОЦО несет ответственность за достоверность указанных в Справках сведениях, сформированных на основании представленных ЦДИ документов.
7.1.17. ОЦО в соответствии с п. 1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами с персоналом по оплате труда.
7.1.18. В связи с проведением ежегодного аудита консолидированной финансовой отчетности ОАО «РЖД», подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), ЦДИ обеспечивает заполнение таблиц, содержащих сведения кадрового и управленческого учета.
На кадровую службу ЦДИ возлагаются обязанности по проверке уже имеющихся в таблицах кадровых данных; заполнение кадровых данных на вновь принятых сотрудников с указанием стажа работы в отрасли, даты вступления в НПФ «Благосостояние», даты рождения, даты приема/увольнения, сведений о наличии знака «Почетный железнодорожник» и иных таблиц, содержащих сведения кадрового учета.
На ОЦО возлагается обязанность по расчету среднего заработка для заполнения соответствующих граф таблиц.
ОЦО обеспечивает заполнение таблиц, содержащих данные бухгалтерского и налогового учета.
7.1.19. Инвентаризация расчетов по оплате труда осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
7.2. Расчеты с подотчетными лицами
7.2.1. ЦДИ утверждает перечень лиц, которым разрешено выдавать денежные средства в подотчет, определяет размер сумм, подлежащих выдаче, утверждает срок отчета по суммам, выданным в подотчет, оформляет документы, связанные с командированием работников в порядке, установленном в Положении о порядке и размерах возмещения командировочных расходов, выдачи подотчетных денежных средств, представления авансовых отчетов о командировочных и хозяйственных расходах работников.
ОЦО осуществляет согласование реестров к выдаче подотчетных сумм с ЦДИ.
7.2.2. ЦДИ знакомит работников, пользующихся подотчетными денежными средствами, с обязанностями подотчетных лиц.
Определение суммы аванса, подлежащего выдаче работникам ЦДИ в подотчет, осуществляется ЦДИ и предоставляется в ОЦО.
7.2.3. ЦДИ осуществляет проверку целевого расходования денежных средств и контроль за своевременностью предоставления документов, подтверждающих целевое использование средств в ОЦО.
7.2.4 ОЦО осуществляет проверку наличия оправдательных документов (при поступлении МПЗ — приходный ордер, в котором имеется наличие номера заказа на поставку, номенклатурный номер, наименование, количество, сумма, финансовая позиция; счета-фактуры; товарные чеки; чеки ККТ; командировочные удостоверения; квитанции; транспортные документы и другие оправдательные документы) и правильности составления авансовых отчетов. Авансовый отчет утверждается руководителем ЦДИ (уполномоченным им лицом) и подписывается руководителем ОЦО или уполномоченным им лицом.
7.2.5. ЦДИ представляет в ОЦО Авансовые отчеты (оригиналы) работников ЦДИ (на бланках унифицированной формы N АО-1) не позднее трех дней со дня их оформления. ОЦО осуществляет проверку Авансовых отчетов в течение трех дней с момента их представления, в порядке, оговоренном в п.4.7. настоящего Регламента.
7.2.6. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами с подотчетными лицами.
7.2.7. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
7.3. Расчеты по возмещению материального ущерба
7.3.1. ЦДИ устанавливает факт нанесения материального ущерба и осуществляет его документальное оформление. Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
7.3.2. ЦДИ определяет величину нанесенного материального ущерба в натуральном выражении, формирует данные о фактически произведенных расходах, а так же об объемах работ по устранению ущерба, определяет стоимостное значение нанесенного материального ущерба, оформляет первичные документы и передает их в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
7.3.3. В случаях, установленных законодательством РФ, ЦДИ определяет рыночную стоимость имущества, которому нанесен ущерб, а также иных объектов, являющихся составными частями такого имущества, но пригодных к использованию.
7.3.4. ЦДИ осуществляет работу с правоохранительными органами по факту нанесения материального ущерба.
7.3.5. ЦДИ осуществляет решение вопросов, связанных с формой и порядком возмещения материального ущерба.
7.3.6. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, осуществляемых с персоналом по возмещению материального ущерба.
7.3.7. Инвентаризация расчетов с персоналом по возмещению ущерба осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
8. Вопросы взаимодействия в рамках хозяйственных операций, осуществляемых с объектами основных средств, нематериальных активов, оборудованием к установке, вложениями во внеоборотные активы
8.1. ЦДИ заключает договоры, связанные с приобретением (созданием) активов, капитальным ремонтом основных средств, в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
8.2. ЦДИ осуществляет приемку объектов, квалифицируемых в качестве вложений во внеоборотные активы, оборудования к установке и формирует первичные учетные документы, составленные по формам, содержащимся в Альбоме форм первичной учетной документации ОАО «РЖД» утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 15 декабря 2008 г. N 2688р с учетом дополнений и изменений).
8.3. ЦДИ осуществляет приемку работ (услуг), в случае создания объектов внеоборотных активов путем проведения строительно-монтажных, научно- исследовательских и иных видов работ, выполняемых силами сторонних организаций. ЦДИ оформляет первичные документы и передает их в ОЦО не позднее трех дней, следующих за днем их оформления.
8.4. ЦДИ предоставляет данные о фактически произведенных затратах, а также объемах работ, выполненных в отчетном периоде, в случае создания актива хозяйственным способом. Первичные документы, подтверждающие фактически произведенные затраты и объемы выполненных работ, передаются в ОЦО в течение пяти дней, но не позднее последнего рабочего дня месяца окончания отчетного периода.
8.5. ЦДИ проводит испытательные работы, оформляет соответствующую первичную документацию, а также передает оформленные первичные учетные документы в ОЦО не позднее двух дней следующих за днем их оформления.
8.6. ЦДИ производит анализ результатов НИОКР и, в случае необходимости, осуществляет процедуру получения правовой охраны результата созданного НИОКР.
8.7. ЦДИ определяет рыночную стоимость активов, полученных по договорам дарения (безвозмездной передачи), а также в иных случаях, установленных законодательством РФ.
8.8. ЦДИ осуществляет процедуру государственной регистрации объектов, а также осуществляет иные виды работ с органами государственной власти. Оригиналы полученных патентов и иных документов, подтверждающих права на объекты основных средств (далее — ОС), нематериальных активов (далее — НМА), хранятся у ЦДИ. Заверенные копии указанных документов передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем получения патента или иных документов.
Расписка в получении документов на государственную регистрацию права собственности ОАО «РЖД» на объекты недвижимого имущества подлежит представлению ЦДИ в ОЦО не позднее двух дней следующих за днем ее получения.
8.9. ЦДИ производит документальное оформление первичными документами хозяйственных операций, совершаемых с объектами ОС, НМЛ, НИОКР, а также объектами, квалифицируемыми в качестве вложений во внеоборотные активы. Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления. В обязательном порядке в системе ЕК АСУФР, в зависимости от вида поступления объекта ОС, НМА, НИОКР, подлежат регистрации договоры на приобретение (создание) объектов основных средств, договоров на модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств.
При вводе объектов основных средств в эксплуатацию ЦДИ в обязательном порядке подлежит оформлению один из следующих первичных документов в зависимости от вида вводимого в эксплуатацию имущества: ОС-1, ОС-1а, ОС-1б.
В случае списания объектов основных средств ЦДИ в обязательном порядке подлежит оформлению и представлению в ОЦО один из следующих первичных документов в зависимости от вида списываемого имущества: ОС-4, ОС-4а, ОС-4б, а в случае проведения работ по ремонту (модернизации, реконструкции) объектов основных средств — Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ОС-3).
8.10. ЦДИ принимает решение о переводе объектов, классифицированных ранее в качестве вложений во внеоборотные активы, в состав ОС, НМА, о проведении процедур восстановления, переоценки объектов ОС, нецелесообразности дальнейшего использования объектов ОС, НМА, передаче в монтаж оборудования и прочих решений.
8.11. ОЦО формирует первоначальную стоимость ОС, НМА, оборудования к установке, исходя из представленных ЦДИ первичных документов.
8.12. Согласно Указателю инвентарных объектов основных средств ОАО «РЖД», утвержденного Распоряжением ОАО «РЖД» от 17 марта 2008г. N 395р, ЦДИ устанавливает и присваивает объектам ОС соответствующие коды ОКОФ, а также определяет срок полезного использования объектов ОС и НМА. Срок полезного использования объектов НМА определяется в соответствии с Разъяснениями N ВГ-11685 от 22.12.2006г.
8.13. ОЦО определяет величину амортизационных отчислений, сумму дооценки (уценки), остаточную стоимость имущества, подлежащего выбытию.
8.14. ЦДИ выявляет лиц, виновных в возникновении чрезвычайных ситуаций или отсутствии активов. Ведет последующую работу с правоохранительными органами.
8.15. ЦДИ определяет возможность использования узлов, деталей, прочих активов, классифицируемых в качестве материально-производственных запасов, полученных при выбытии, ремонте или модернизации объектов ОС, и определяет их текущую рыночную стоимость. Первичные документы, содержащие сведения о текущей рыночной стоимости, ЦДИ представляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
8.16. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с внеоборотными активами, объектами ОС, НМА, оборудованием к установке.
8.17. Инвентаризация объектов, квалифицируемых в качестве вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, оборудования к установке, производится в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
9. Взаимодействие в рамках хозяйственных операций, совершаемых с материально-производственными запасами
9.1. ЦДИ заключает договоры, связанные с приобретением материально- производственных запасов (далее — МПЗ), в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
9.2. ЦДИ осуществляет фактическое оприходование поступивших МПЗ, оформляет первичные документы бухгалтерского учета (приходный ордер формы N М-4, где указывается номенклатурный номер, количество, наименование и т.д.). В обязательном порядке в системе ЕК АСУФР подлежат регистрации договора на приобретение МПЗ. Оформленные первичные документы (счет-фактура, накладная, приходный ордер и др.) ЦДИ предоставляет в ОЦО не позднее двух дней, следующих за днем их оформления.
9.3. В случае выявления несоответствия фактически поступивших МПЗ условиям заключенных договоров, ЦДИ документирует факт несоответствия. Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее трех дней, следующих за днем их оформления.
9.4. При поступлении от поставщиков МПЗ на склад ЦДИ оформляет первичный документ (карточку складского учета формы N М-17), определяет в соответствии с Сетевым классификатором материально — технических ресурсов группу материала (МО-3), в которую подлежат включению поступившие (созданные) МПЗ, присваивает номенклатурный номер, создает заказ на поставку в системе ЕК АСУФР (с указанием номенклатурного номера, ФП, ПФМ) и осуществляет оприходование МПЗ в системе ЕК АСУФР (формирование приходного ордера формы N М-4).
9.5. В случае создания МПЗ собственными силами, ЦДИ оформляет и предоставляет в ОЦО первичные документы о фактически произведенных расходах и объемах работ, выполненных в отчетном периоде. Первичные документы, подтверждающие фактически произведенные затраты и объемы выполненных работ, передаются в ОЦО в течение пяти дней с даты составления, но не позднее последнего рабочего дня месяца окончания отчетного периода.
9.6. ЦДИ устанавливает виды учетных цен, а также определяет их величину.
9.7. ЦДИ определяет текущую рыночную стоимость МПЗ при получении активов в рамках безвозмездных договоров, по результатам проведенной инвентаризации, а также в прочих случаях, при которых законодательство РФ требует определить текущую рыночную стоимость.
9.8. ЦДИ оформляет первичными документами (требование-накладная форма N М-11) сведения о номенклатуре и количестве МПЗ, списанных в производство в отчетном периоде. В документах на списание ЦДИ указывает код места возникновения затрат (МВЗ) и статью затрат.
9.9. ОЦО на основании представленных ЦДИ первичных документов, определяет стоимостную оценку МПЗ, списанных в производство за отчетный, период, а также величину разницы в стоимости приобретенных активов, исчисленной исходя из фактической стоимости приобретения (заготовления), и учетных цен.
9.10. ОЦО осуществляет пересчет стоимости остатков готовой продукции в случае перехода от одного вида учетных цен к другому.
9.11. ЦДИ ведет учет личных карточек работников для учета выдачи и возврата спецодежды.
9.12. ЦДИ осуществляет отпуск МПЗ со склада, оформляет первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факт выбытия МПЗ на сторону (М-15, ТОРГ-12), а также предоставляет указанные документы в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления. ОЦО на основании предоставленных ЦДИ первичных документов формирует счета-фактуры. Осуществление функций по формированию счетов-фактур может быть закреплено за ЦДИ на уровне структурных подразделений.
ЦДИ формирует заказ на продажу с указанием номенклатурного номера объема и суммы по которой отпускается товар, после проверки заказа, формируется поставка, комплектация отпуск материала по поставке и первичные учетные документы ТОРГ-12, М-15.
9.13. ОЦО на основании данных первичных документов, предоставленных ЦДИ, определяет стоимостную оценку МПЗ, подлежащих выбытию на сторону.
9.14. В случае выбытия МПЗ в результате аварий, стихийных бедствий, иных чрезвычайных ситуаций, ЦДИ выявляет лиц, виновных в возникновении чрезвычайных ситуаций, осуществляет работу с органами государственной власти, внутренних дел, а также оформляет первичные документы бухгалтерского учета (приказ о проведении инвентаризации, ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно- материальных ценностей» ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей»). Первичные документы предоставляются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
9.15. ЦДИ осуществляет анализ состояния МПЗ с целью выявления морально устаревших, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество активов, а также определяет их текущую рыночную стоимость. ЦДИ оформляет и передает в ОЦО не позднее дня, следующего за днем оформления, документ, содержащий номенклатуру и количество объектов МПЗ, признанных морально устаревшими, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество.
9.16. ОЦО на основании сведений, полученных от ЦДИ, исчисляет сумму, подлежащую резервированию, а также суммы, корректирующие ранее начисленный резерв.
9.17. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с МПЗ.
9.18 ОЦО в срок до 10 числа, месяца следующего за отчетным, направляет в ЦДИ реестр неотфактурованных поставок по централизованным договорам.
ЦДИ в течение 5 рабочих дней после получения, направляет в ОЦО информацию о наличии либо отсутствии расхождений. Форма реестра неотфактурованных поставок (Приложение N 4).
9.19. Инвентаризация МПЗ осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
10. Взаимодействие в рамках расчетов со сторонними организациями
10.1. ЦДИ заключает договоры, связанные с приобретением (реализацией) товаров (работ, услуг), с контрагентами в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
10.2. При выставлении счетов контрагентам на оплату товаров (работ, услуг) ЦДИ формирует запрос на выставление счетов и предоставляет его в ОЦО. ОЦО на основании запроса формирует счета на оплату и передает в ЦДИ в течение 2 (двух) дней после получения запроса.
10.3. ЦДИ осуществляет приемку товаров (работ, услуг), проверяет:
соответствие фактически поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг) положениям договора;
правильность оформления первичных документов (накладная, акт-приемки, счет-фактура), подтверждающих факт сдачи-приемки товаров (работ, услуг).
Работник ЦДИ, ответственный за приемку товаров (работ, услуг), подписывает первичные документы, предоставленные поставщиками товаров (работ, услуг), создает заказ на поставку с привязкой к договору (либо ссылкой на договор). На первичных документах, подтверждающих оказание (работ, услуг), ЦДИ делает отметку с указанием места возникновения затрат (МВЗ) и статьи расходов в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».
Первичные документы, полученные от поставщиков товаров (работ, услуг), ЦДИ предоставляет в ОЦО не позднее двух дней следующих за днем их получения.
10.4. ЦДИ контролирует своевременность и полноту осуществления платежей (в т.ч. платежей, списанных в безакцептном порядке) в счет погашения обязательств по договорам.
10.5. ЦДИ осуществляет контроль за своевременностью поставки товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
10.6. ОЦО осуществляет проверку правильности оформления первичных документов, предоставленных ЦДИ.
10.7. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами со сторонними организациями.
10.8. Инвентаризация расчетов со сторонними организациями осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
10.9. Юридическая служба ЦДИ при поступлении постановления о возбуждении исполнительного производства в пользу физических лиц, содержащего обязательства производить постоянные ежемесячные выплаты, в сроки, установленные нормативными документами, направляет постановление в юридическое подразделение структурного подразделения ЦДИ, из деятельности которого вытекает задолженность, для дальнейшей передачи в соответствующее подразделение ОЦО для осуществления выплат.
11. Взаимодействие в рамках расчетов с Негосударственным пенсионным фондом «БЛАГОСОСТОЯНИЕ»
11.1. Заключение договора с НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» осуществляется централизованно ОАО «РЖД».
11.2. ЦДИ формирует сведения, необходимые для расчета пенсионных взносов (заключает пенсионный договор с работниками (участниками- вкладчиками), принимает заявления об удержании из заработной платы работников (участников-вкладчиков) сумм пенсионных взносов, определяет тариф пенсионного взноса в зависимости от выбранного работником (участником-вкладчиком) варианта пенсионной схемы, прочие сведения). Оформленные первичными документами сведения, передаются в ОЦО не позднее двух дней следующих за днем их оформления.
11.3. ОЦО на основании документов, представленных ЦДИ, удерживает из заработной платы работников (участников-вкладчиков) суммы ежемесячных пенсионных взносов, рассчитывает и производит начисление паритетных пенсионных взносов, уплачиваемых ОАО «РЖД», а также осуществляет начисление дополнительных пенсионных взносов. ОЦО ежемесячно в установленные сроки представляет ЦДИ сведения по начисленным паритетным и дополнительным пенсионным взносам, подлежащим перечислению в НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ».
ЦДИ несет ответственность за своевременное перечисление удержанных из заработной платы работников (участников-вкладчиков) сумм ежемесячных пенсионных взносов в НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ».
11.4. ЦДИ осуществляет приемку Заявлений о назначении корпоративной пенсии от работников (участников-вкладчиков), исчисляет предполагаемую сумму корпоративной пенсии на основании данных, представленных ОЦО, а также осуществляет текущую работу с НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» по персонифицированным данным работников (участников-вкладчиков).
11.5. ОЦО в соответствии с п.1.3 настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами с Негосударственным пенсионным фондом «БЛАГОСОСТОЯНИЕ».
11.6. Инвентаризация расчетов с Негосударственным пенсионным фондом «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
12. Взаимодействие в рамках осуществления внутрихозяйственных расчетов
12.1. В случае необходимости передачи имущества (обязательств) между Заказчиком и филиалами ОАО «РЖД», решение о такой передаче принимается в соответствии с порядком, установленным в ОАО «РЖД».
Решение ЦДИ, а так же Аппарата управления ОАО «РЖД» о передаче имущества (обязательств) подлежит документальному оформлению.
12.2. Документально оформленное Решение о передаче имущества (обязательств) является основанием для составления ЦДИ и последующего направления в ОЦО Запроса о стоимости имущества (обязательств), подлежащих передаче. ОЦО определяет стоимостную оценку имущества (обязательств), подлежащих передаче, и сообщает указанные сведения ЦДИ в сроки, установленные в Запросе, но не менее двух дней.
12.3. ЦДИ оформляет первичные документы бухгалтерского учета и осуществляет фактическую передачу имущества (обязательств). Оформленные первичные документы бухгалтерского учета подлежат передаче в ОЦО не позднее трех дней, следующих за днем их оформления.
12.4. ЦДИ, получатель имущества (обязательств), проверяет правильность составления первичных (товаросопроводительных) документов, осуществляет фактическую приемку и оприходование имущества (обязательств), а также составляет первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факт оприходования. Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не позднее двух дней следующих за днем их оформления.
12.5. В случае получения ЦДИ товарно-материальных ценностей, приобретенных по централизованным договорам, оприходование указанных ценностей осуществляется ЦДИ на основании накладных, извещения (авизо) или других первичных документов, подтверждающих факт поставки.
12.6. На основании данных первичных документов бухгалтерского учета, полученных от ЦДИ, ОЦО составляет извещение (авизо) о передаче имущества (обязательств) или акцептует полученное извещение (авизо) о получении имущества (обязательств).
12.7. ОЦО на основании авизо и первичных документов, представленных ЦДИ, проводит сверку расчетов между сторонами внутрихозяйственных расчетов, определяет суммы и причины расхождения данных, устраняет выявленные причины расхождения. ЦДИ предоставляет сведения о наличии и движении имущества (обязательств), поступивших (выбывших) через счета учета внутрихозяйственных расчетов.
12.8. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с внутрихозяйственными расчетами.
12.9. Инвентаризация внутрихозяйственных расчетов осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
13. Взаимодействие в рамках целевого финансирования
13.1. В случае заключения договора целевого финансирования на уровне Аппарата управления ОАО «РЖД», уполномоченные на то департаменты Аппарата управления ОАО «РЖД» согласовывают условия поступления денежных средств, иного имущества в качестве целевого финансирования (далее — средства целевого финансирования) с организациями-источниками целевого финансирования, органами государственной власти. Уполномоченные департаменты оформляют документы, связанные с получением средств целевого финансирования. Полученные Аппаратом управления ОАО «РЖД» средства целевого финансирования передаются ЦДИ по счетам учета внутрихозяйственных расчетов. Документы, подтверждающие обоснованность получения ЦДИ средств целевого финансирования, представляются Аппаратом управления ОАО «РЖД» ЦДИ. ЦДИ представляет полученные от Аппарата управления документы в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их получения.
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне ЦДИ, уполномоченные на то службы ЦДИ согласовывают условия поступления средств целевого финансирования с организациями-источниками целевого финансирования, органами государственной власти. Уполномоченные службы ЦДИ оформляют документы, связанные с получением средств целевого финансирования. Документы, подтверждающие обоснованность получения средств целевого финансирования, ЦДИ представляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их получения.
13.2. В случае заключения договора целевого финансирования на уровне Аппарата управления ОАО «РЖД», обязанности по анализу условий принятия к бухгалтерскому учету бюджетных средств в качестве целевого финансирования возлагаются на соответствующие департаменты Аппарата управления ОАО «РЖД».
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне ЦДИ, анализ условий принятия к бухгалтерскому учету бюджетных средств в качестве целевого финансирования осуществляется ОЦО и ЦДИ совместно.
13.3. ЦДИ осуществляет фактическое оприходование активов, поступивших в качестве средств целевого финансирования, за исключением случая поступления активов в виде безналичных денежных средств, а также оформляет первичные документы бухгалтерского учета. Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
13.4. В случае поступления целевого финансирования в виде безналичных денежных средств их оприходование осуществляет ОЦО.
13.5. В случае заключения договора целевого финансирования на уровне Аппарата управления ОАО «РЖД» обязанности по определению цены ресурсов, отличных от денежных средств и поступивших в качестве средств целевого финансирования, возлагаются на уполномоченные департаменты Аппарата управления ОАО «РЖД». Уполномоченные департаменты документально оформляют сведения о стоимостной оценке активов, отличных от денежных средств, и передают указанные сведения ЦДИ. Полученные от уполномоченных департаментов документы, ЦДИ представляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне ЦДИ обязанности по определению цены ресурсов, отличных от денежных средств и поступивших в качестве средств целевого финансирования, возлагаются на ЦДИ. ЦДИ документально оформляют сведения о стоимостной оценке активов, отличных от денежных средств, и передают указанные сведения в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
13.6. ОЦО определяет период и порядок списания сумм целевого финансирования.
13.7. ЦДИ совместно с ОЦО выявляют обстоятельства, в связи с которыми у ОАО «РЖД» возникает необходимость возврата активов, признанных ранее в качестве средств целевого финансирования, документально оформляет факт выявления и представляет оформленный документ в Аппарат управления ОАО «РЖД».
13.8. В случае необходимости возврата активов, ЦДИ оформляет и представляет в ОЦО Запрос о стоимости активов, подлежащих возврату. ОЦО определяет стоимостную оценку активов, подлежащих возврату, сообщает указанные сведения ЦДИ.
ЦДИ производит документальное оформление факта выбытия и предоставляет первичные документы, подтверждающие факт выбытия, в Аппарат управления ОАО «РЖД» и ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
13.9. В случае заключения договора целевого финансирования на уровне Аппарата управления ОАО «РЖД» обязанности по взаимодействию (в т.ч. представление отчетов об использовании средств целевого финансирования) с организациями-источниками целевого финансирования возлагаются на уполномоченные департаменты Аппарата управления ОАО «РЖД».
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне ЦДИ обязанности по взаимодействию (в т.ч. представление отчетов об использовании средств целевого финансирования) с организациями-источниками целевого финансирования возлагаются на уполномоченные службы ЦДИ.
13.10. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами по целевому финансированию.
14. Взаимодействие в рамках формирования финансовых результатов
14.1. ЦДИ заключает договоры на реализацию товаров (работ, услуг) в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
14.2. ЦДИ формирует заказ на поставку в системе ЕК АСУФР при отражении первичных учетных документов по выполненным работам (оказанным услугам).
14.3. ЦДИ оформляет первичные документы, подтверждающие факт реализации товаров (работ, услуг). Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
14.4. На основании данных хозяйственных договоров с контрагентами, первичных документов, представленных ЦДИ, ОЦО определяет величину выручки, подлежащую отражению в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
14.5. ЦДИ оформляет первичными документами и предоставляет ОЦО сведения о фактически произведенных в отчетном, периоде расходах, на основании которых ОЦО рассчитывает стоимость незавершенного производства на конец отчетного периода. Оформленные первичные документы предоставляются ЦДИ в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
14.6. В случае аннулирования производственных заказов (договоров), прекращения производства, не давшего продукции, ЦДИ документально оформляет факт закрытия производства (аннулирования заказа), а также подтверждает сведения о фактически произведенных расходах, связанных с прекращением производства (аннулированием заказов), первичными документами, которые подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
14.7. В случае выявления в отчетном году прибыли (убытка), относящегося к прошлым отчетным периодам, а так же доходов (расходов), ЦДИ формирует первичные учетные документы, составленные по формам, содержащимся в Альбоме форм первичной учетной документации ОАО «РЖД» утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 15 декабря 2008 г. N 2688р с учетом дополнений и изменений), подтверждающие указанные факты. Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
14.8. В случае безвозмездного оказания услуг ЦДИ документально оформляет факт произведенных расходов. Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
14.9. ОЦО на основании предоставленных ЦДИ первичных документов формирует счета-фактуры.
Руководитель ОЦО подписывает сформированные счета-фактуры и передает их ЦДИ не позднее дня, следующего за днем их формирования. Руководитель ЦДИ подписывает счета-фактуры, полученные от ОЦО, в день получения.
Оформленные и подписанные счета-фактуры ЦДИ передает контрагенту.
Осуществление функций по формированию счетов-фактур может быть закреплено за ЦДИ на уровне структурных подразделений в порядке, указанном в настоящем Регламенте.
14.10. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с формированием финансового результата.
15. Взаимодействие в рамках расчетов по налогам и сборам
15.1. При постановке на учет в налоговых органах ЦДИ и обособленных подразделений ЦДИ на ЦДИ возлагаются следующие обязанности:
1. формирование комплекта документов, необходимых для постановки ОАО «РЖД» по месту нахождения обособленного подразделения на налоговый учет:
— приказ (распоряжение) о создании обособленного подразделения;
— приказ о назначении руководителя обособленного подразделения;
— положение об обособленном подразделении;
— перечень структурных подразделений с указанием адресов стационарных рабочих мест, в соответствии с базой КЛАДР.
2. направление в ОЦО:
— комплекта документов (их заверенных копий), необходимых для постановки на налоговый учет;
— сопроводительного письма с указанием почтового адреса налогового органа по месту нахождения обособленного подразделения.
В рамках проводимой процедуры на ОЦО возлагаются следующие обязанности:
1. согласование с ЦДИ перечня документов, необходимых для направления в налоговые органы в целях постановки ОАО «РЖД» по месту нахождения обособленного подразделения на налоговый учет;
2. заполнение сообщения о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории РФ и направление сообщения в ЦБСН;
3. получение от налоговых органов уведомлений о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений.
15.2. В случае постановки на учет в территориальных органах государственных внебюджетных фондов по месту нахождения обособленных подразделений ЦДИ на ЦДИ возлагаются следующие обязанности:
1. подготовка согласованного с ОЦО комплекта документов (их заверенных копий), необходимых для регистрации, включающего в себя:
— свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
— свидетельство о постановке юридического лица на учет в налоговом органе;
— уведомление о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения;
— приказ о назначении руководителя обособленного подразделения;
— доверенность на руководителя обособленного подразделения;
— положение об обособленном подразделении;
— доверенность на право подписания документов от имени юридического лица на руководителя филиала;
— документов, подтверждающих создание обособленного подразделения и иных необходимых документов;
— иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
2. открытие расчетных счетов обособленным подразделениям;
3. изготовление печатей;
4. подписание и направление в территориальные органы ФСС, ПФР, ФОМС подготовленного ОЦО заявления о регистрации ОАО «РЖД» в качестве страхователя по месту нахождения обособленного подразделения;
5. направление оригинала Извещения на хранение в ОЦО, при этом заверенные копии (при наличии обработки информации через ЦС и территориальной удаленности ОЦО, ответственность за хранение Извещения может быть возложена на ЦДИ, а в ОЦО направляется сканированный образ документа) ЦДИ оставляет у себя.
В рамках проводимой процедуры на ОЦО возлагаются следующие обязанности:
1. согласование с ЦДИ перечня документов, необходимых для направления в территориальные органы ФСС, ПФР, ФОМС для регистрации в качестве страхователя;
2. заполнение заявления о регистрации ОАО «РЖД» в качестве страхователя по месту нахождения обособленного подразделения и направление его ЦДИ на подписание;
3. получение от территориальных органов ФСС, ПФР, ФОМС Извещения о регистрации качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.
15.3. В случае необходимости корректировки данных налоговых деклараций ЦДИ создает первичные документы бухгалтерского учета, содержащие уточненные данные, а также предоставляет указанные документы в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
ОЦО на основании скорректированных данных первичных документов бухгалтерского учета, представленных ЦДИ, вносит исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета, Книги покупок, Книги продаж и прочие регистры, осуществляет пересчет налоговой базы, суммы налогов (сборов и проч. обязательных платежей), формирует уточненные налоговые декларации и представляет их в налоговые органы, в сроки установленные ЦБС.
15.4. В случае необходимости зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов (сборов и прочих обязательных платежей) ОЦО определяет суммы налогов (сборов и прочих обязательных платежей), подлежащих зачету или возврату. Также ОЦО составляет письменные заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм, подписанное ЦДИ заявление представляется ОЦО в налоговые органы на основании доверенности ЦДИ.
15.5. ЦДИ получает Решения о проведении выездной налоговой проверки, прочих уведомительных документов от налоговых органов, внебюджетных фондов и осуществляет их передачу в ОЦО в течение рабочего дня получения документов.
15.6. В случае назначения налоговой проверки ОЦО совместно с ЦДИ подготавливает комплект документов в соответствии с требованиями НК РФ, налоговых органов (ОЦО подготавливает копии первичных учетных документов и заверяет их в установленном порядке), а также передает указанные документы представителям налоговых органов (при выездных проверках предоставлять документы может как ОЦО так и ЦДИ). В случае необходимости ОЦО предоставляет налоговым органам комментарии по вопросам формирования налоговых баз, исчисления сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей.
15.7. ЦДИ совместно с ОЦО представляют интересы ОАО «РЖД» в судебных органах. В случае если интересы ОАО «РЖД» представляют работники ОЦО, последние действуют на основании доверенности.
15.8. ОЦО определяет момент возникновения налоговой базы, исчисляет величину налоговой базы, определяет суммы налогов, авансовых платежей по налогам, суммы страховых взносов, сборов и иных платежей, подлежащих перечислению в бюджет и внебюджетные фонды.
15.9. В случае необходимости ЦДИ документально оформляет и предоставляет в ОЦО сведения по наличию имущества, видах хозяйственных операций, совершенных в отчетном (налоговом) периоде и иные сведения, необходимые для формирования налоговой базы по:
транспортному налогу — информацию о перерегистрации транспортных средств и паспортов транспортных средств, зарегистрированных на ЦДИ;
земельному налогу — информации о кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих на праве собственности;
водному налогу — информацию о полученных лицензиях водопользования, копии лицензий, договоров и решений о преставлении водных объектов в пользование.
Оформленные первичные документы ЦДИ предоставляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
15.10. В случае исполнения ОАО «РЖД» функций налогового агента, ОЦО определяет налогооблагаемую базу, исчисляет сумму налога с последующим удержанием из доходов налогоплательщика, а также осуществляет перечисление суммы налога в бюджет на основании Заявки на осуществление платежа, составленной ЦДИ.
15.11. ОЦО осуществляет уплату отраженных в налоговых декларациях сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды на основании Заявки на осуществление платежа, составленной ЦДИ.
15.12. ЦДИ и ОЦО совместно осуществляют подготовку комплекта документов, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов.
15.13. Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0%, ответственность за сбор которых возлагается на ЦДИ, передаются в ОЦО, не позднее 30 дней, со дня совершения операции.
ОЦО передает сформированный комплект документов в налоговые органы в сроки, установленные налоговым законодательством.
15.14. ОЦО осуществляет ведение регистров налогового учета, Книг покупок, Книг продаж, дополнительных листов к ним, Журналов регистрации полученных и выставленных счетов-фактур.
15.15. ОЦО обеспечивает ведение раздельного учета хозяйственных операций, в соответствии с требованиями НК РФ, положениями Учетной политики.
15.16. Договор на предоставление доступа и абонентское обслуживание в Системе «Контур-Экстерн» (или иной Системе) для предоставления отчетности во внебюджетные фонды заключает ЦДИ.
15.17. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с расчетами по налогам и сборам.
15.18. Инвентаризация расчетов по налогам и сборам осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
15.19. ЦДИ по итогам каждого года, но не позднее 15 апреля года следующего за отчетным, осуществляют подтверждение основного вида деятельности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 г. N 713 «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» исходя из того вида деятельности, по которому получена наибольшая выручка.
16. Взаимодействие в рамках имущества, учитываемого на забалансовых счетах
16.1. ЦДИ оформляет и предоставляет в ОЦО первичные документы, подтверждающие оприходование имущества, временно находящегося в пользовании (распоряжении) ОАО «РЖД», или возникновение у ОАО «РЖД» условных прав и обязательств. Первичные документы ЦДИ предоставляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
16.2. ЦДИ оформляет первичные документы, подтверждающие факт выбытия имущества, временно находящегося в пользовании (распоряжении) ОАО «РЖД», или прекращение у ОАО «РЖД» условных прав и обязательств. Первичные документы ЦДИ предоставляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
16.3. ОЦО анализирует первичные документы, предоставленные ЦДИ и, на их основании, формирует бухгалтерскую запись на забалансовых счетах.
16.4. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, связанных с имуществом и обязательствами, учитываемыми на забалансовых счетах.
16.5. Инвентаризация имущества и обязательств, учитываемых на забалансовых счетах, осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
Приложение N 1
к Регламенту взаимодействия ОЦО и ЦДИ
по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета
и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
Центральная дирекция инфраструктуры — Директору Центра корпоративного
филиала ОАО «РЖД» учета и отчетности «Желдоручет» —
филиала ОАО «РЖД»
N _________ от «___» _________ 20___ г.
(порядковый номер и дата регистрации А.В.Пряхину
в качестве исходящего документа)
N _________ от «___» _________ 20___ г.
(номер и дата документа, на который
должен быть дан ответ)
Запрос
Изложение сути вопроса с указанием срока исполнения
Приложение на ______ листах.
______________________________________ _______ /___________________/
должность лица, подписавшего Запрос подпись расшифровка подписи
Исполнитель
_______________
ФИО исполнителя
Тел. ________________
N _________ от «___» __________________ 20___ г.
(дата и номер документа, свидетельствующего об исполнении Запроса)
_____________________________________________________________________
(при отсутствии документа, свидетельствующего об исполнении Запроса —
краткие сведения об исполнении)
«____» _____________ 20___ г. N _________ от «___» _________ 20___ г.
(дата исполнения Запроса (отметка о поступлении документа
проставляется исполнителем, адресату. Допускается отметку о
в котором исполнен Запрос) поступлении документа проставлять
в виде штампа)
______________________________ _______ ______________
(подпись исполнителя Запроса, ФИО
в котором исполнен Запрос)
Приложение N 2
к Регламенту взаимодействия ОЦО и ЦДИ
по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета
и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
Очередность подписания документов ОЦО и ЦДИ
|
N |
НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА |
ЦДИ |
ОЦО |
|
1. |
Бухгалтерская отчетность |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
2. |
Налоговая отчетность, отчетность, |
Подписывает |
Формирует и |
|
3. |
Статистическая отчетность |
Подписывают |
— |
|
4. |
Управленческая отчетность |
Подписывает |
— |
|
5. |
Акт по результатам проверки |
Подписывает акт |
Подписывает в |
|
6. |
Акт по результатам проверки |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
7. |
Регистры налогового учета |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
8. |
Книги покупок, книги продаж, журналы |
— |
Подписывает |
|
9. |
Хозяйственные договоры, |
Подписывает. |
— |
|
10. |
Первичные документы бухгалтерского |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
11. |
Первичные документы бухгалтерского |
Подписывает |
|
|
12. |
Счета-фактуры |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
13. |
Реестр приемки-передачи первичных |
Первым подписывает отправитель, |
|
|
14. |
Перечень образцов подписей |
Подписывает |
— |
|
15. |
Запрос на предоставление данных (в |
Подписывает |
— |
|
16. |
Ответ на Запрос на предоставление |
— |
Подписывает |
|
17. |
Приказ о проведении инвентаризации |
Подписывает |
— |
|
18. |
Предложение по составу работников ОЦО |
— |
Подписывает |
|
19. |
Акты сверки расчетов с контрагентами |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
20. |
Акты инвентаризации (по видам |
Подписывает |
Подписывает |
|
21. |
Заявка на депонирование |
Подписывает |
— |
|
22. |
Заявка на осуществление платежа |
Подписывает |
|
|
23. |
Заявление на открытие аккредитива |
Подписывает в |
Подписывает во |
|
24. |
Распоряжение об изменении условий или |
Подписывает в |
Подписывает во |
|
25. |
Табели учета рабочего времени |
Подписывает |
— |
|
26. |
Документы кадрового учета |
Подписывает |
— |
|
27. |
Заявка на оформление Справки о |
Подписывает |
— |
|
28. |
Справка о начисленной заработной |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
29. |
Приказы, определяющие лиц, которым |
Подписывает |
— |
|
30. |
Авансовый отчет |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
31. |
Личные карточки работников |
Подписывает |
— |
|
32. |
Счет на оплату, выставляемый |
Подписывает во |
Подписывает в |
|
33. |
Авизо |
— |
Подписывает |
|
34. |
Отчет об использовании средств, |
Подписывает |
— |
Приложение N 3
к Регламенту взаимодействия ОЦО и ЦДИ по вопросам
ведения бухгалтерского и налогового учета
и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
РЕЕСТР ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ <1> ____________ N _________ от
«___» ______________ 20___г
┌──────┬────────────────────┬──────────────────────────┬───────────┬─────────────────────────┐
│ N │ Наименование │ Реквизиты входящего │ Кол-во │ Примечание │
│ п/п │ документа │ (исходящего) документа │ листов в │ │
│ │ ├────────────────┬─────────┤ документе │ │
│ │ │ номер │ дата │ │ │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────┼────────────────┼─────────┼───────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└──────┴────────────────────┴────────────────┴─────────┴───────────┴─────────────────────────┘
Сдал ________________/ _________________/ ______________/ __________________/
/должность/ /подпись/ /ФИО/
Принял ____________/ _________________/ ______________/ __________________/
/должность/ /подпись/ /ФИО/
———————————
<1> Реестр предназначен для передачи документов одного вида. В названии, после слова
«РЕЕСТР», необходимо указать вид документов, подлежащих передаче, а так же порядковый
номер Реестра и дату его составления.
Приложение N 4
к Регламенту взаимодействия ОЦО и ЦДИ по вопросам
ведения бухгалтерского и налогового учета
и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
РЕЕСТР НЕОТФАКТУРОВАННЫХ ПОСТАВОК
|
N п.п |
Вагон |
Квитанция |
дата отгрузки |
Код СКМТР |
Поставщик |
Грузоотправитель |
Грузополучатель |
Количество |
Сумма |