ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА СОЗДАНИЯ ОЦЕНОЧНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТПУСКАМ РАБОТНИКОВ ОАО «РЖД» (часть 2) от 15 октября 2012 г. N 2039р

Приложение N 1

РЕГИСТР

по расчету величины оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД»

на __________________________ 20 __ г.

(отчетная дата)

┌──────────┐

│  Код БЕ  │

├──────────┤

│          │

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────└──────────┘

(полное наименование структурного подразделения

(полное наименование балансовой единицы)

N п/п	Номер ПФР	Продолжительность ежегодного и дополнительных отпусков	Право на ежегодный оплачиваемый отпуск (дни)		Средний дневной заработок (руб. коп.)	Сумма отпускных (руб. коп.)	Тариф страховых взносов во внебюджетные фонды (%)	Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды (руб. коп)	Оценочное обязательство на 31 декабря предыдущего года (раб. коп.)	Изменение оценочного обязательства в расчетном периоде (руб. коп.)	Оценочное обязательство на отчетную дату (30 ноября/ 31 декабря предыдущего года	Корректировка оценочного обязательства на отчетную дату (30 июня/ 31 декабря) (руб. коп)	Корректировка оценочного обязательства, отраженная на 30 июня отчетного года (руб. коп.)
			на 31 декабря предыдущего года	на отчетную дату (30 июня/ 31 декабря)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1
2
…
Всего					X		X

___________         ____________       _____________________                         ___________         ____________       _____________________

должность            подпись           расшифровка подписи                           должность            подпись           расшифровка подписи

Приложение N 2

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ РЕГИСТРА ПО РАСЧЕТУ ВЕЛИЧИНЫ ОЦЕНОЧНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТПУСКАМ РАБОТНИКОВ ОАО «РЖД»

1. Регистр по расчету величины оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД» (далее — регистр) заполняется по состоянию на 30 июня и 31 декабря.

При заполнении регистра на 30 июня:

расчетным периодом является первое полугодие отчетного года;

регистр заполняется:

департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом — до 6 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД»;

подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета — до 10 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД».

При заполнении регистра на 31 декабря:

расчетным периодом является отчетный (календарный) год;

регистр заполняется:

департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом — до 12 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД»;

подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета — до 16 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД».

2. Для заполнения регистра используются данные об основном оплачиваемом отпуске и всем ежегодным дополнительным оплачиваемым отпускам работника.

3. Графы 2-5 заполняются департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом подразделения ОАО «РЖД».

4. Графы 6-14 заполняются подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета подразделения ОАО «РЖД».

5. При приеме работника на работу в подразделение ОАО «РЖД» в расчетном периоде значения показателей граф 4, 10 равны нулю.

6. При увольнении работника из подразделения ОАО «РЖД» в расчетном периоде значения показателей граф 5 — 9, 12 равны нулю.

7. При переводе работника из одного подразделения ОАО «РЖД» в другое подразделение ОАО «РЖД» данные об оценочном обязательстве по отпуску этого работника заполняются всеми подразделениями, с которыми работник состоял в трудовых отношениях в расчетном периоде следующим образом:

в подразделении ОАО «РЖД», из которого работник переведен, значения показателей граф 5-9, 12 равны нулю;

в подразделении ОАО «РЖД», в которое работник переведен, значения показателей граф 4, 10 равны нулю.

8. Заполнение граф регистра производится следующим образом:

1) в графе 2 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации;

2) в графе 3 указывается количество оплачиваемых дней отпуска, право на которые возникает у работника за полностью отработанный год, включая ежегодный и дополнительные отпуска в соответствии с трудовым законодательством, коллективным и трудовым договорами;

3) в графе 4 указывается количество не использованных работником календарных дней отпуска с даты его приема на работу в ОАО «РЖД» на 31 декабря предыдущего года;

4) в графе 5 указывается количество не использованных работником календарных дней отпуска с даты его приема на работу в ОАО «РЖД» на отчетную дату.

При заполнении граф 4 и 5 регистра следует учитывать, что в неиспользованные дни отпуска не включаются дни отпуска, относящиеся к следующему расчетному периоду, начисление отпускных по которым отражено в расчетном периоде (*);

———————————

(*) Например.

1. На 30 ноября 2012 г. работником не использованы 30 дней отпуска. В декабре 2012 г. у работника возникло право на 3 дня отпуска. Согласно приказу о предоставлении отпуска, датированному декабрем 2012 г., работнику предоставлен отпуск с 25 декабря 2012 г. на 20 календарных дней. Отпускные начислены в декабре 2012 г.

В этом случае величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря 2012 г. рассчитывается исходя из 13 неиспользованных дней отпуска (30 + 3 — 20).

2. На 30 ноября 2012 г. работником не использованы 30 дней отпуска. В декабре 2012 г. у работника возникло право на 3 дня отпуска. Согласно приказу о предоставлении отпуска, датированному декабрем 2012 г., работнику предоставлен отпуск с 3 января 2013 г. на 25 календарных дней. Отпускные начислены в декабре 2012 г.

В этом случае величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря 2012 г. рассчитывается исходя из 8 неиспользованных дней отпуска (30 + 3 — 25).

5) в графе 6 указывается величина среднего дневного заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска на отчетную дату. Расчет среднего дневного заработка для оплаты отпуска ведется так же, как если бы у работника отпуск начинался с 1 числа месяца (1 июля/1 января), следующего за отчетной датой;

6) в графе 7 указывается величина средней заработной платы для расчета суммы отпускных на отчетную дату. Значение графы 7 определяется по формуле: значение графы 5 х значение графы 6;

7) в графе 8 указывается тариф страховых взносов во внебюджетные фонды, установленный с 1 числа месяца, следующего за отчетной датой;

8) в графе 9 указывается величина страховых взносов во внебюджетные фонды на отчетную дату. Значение графы 9 определяется по формуле: значение графы 7 х значение графы 8 / 100;

9) в графе 10 указывается величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря предыдущего года;

10) в графе 11 указывается изменение величины оценочного обязательства по отпускам работников в расчетном периоде, в том числе за счет внутрихозяйственных расчетов. Значение графы 11 определяется на основании данных бухгалтерского учета;

11) в графе 12 указывается величина оценочного обязательства по отпускам работников на отчетную дату. Значение графы 12 определяется по формуле: значение графы 7 + значение графы 9;

12) в графе 13 указывается разница между величиной оценочного обязательства на отчетную дату и величиной оценочного обязательства на 31 декабря предшествующего года. Значение графы 13 определяется по формуле: значение графы 12 — значение графы 10 — значение графы 11;

13) в графе 14 указывается величина корректировки оценочного обязательства, отраженная в бухгалтерском учете на 30 июня отчетного года. Графа не заполняется при составлении регистра на 30 июня;

14) в левом нижнем углу регистра указываются должность и расшифровка подписи руководителя департамента (службы, отдела, сектора) управления персоналом, специально закрепленного работника по управлению персоналом подразделения ОАО «РЖД», подписавшего регистр, справа указывается должность и расшифровка подписи руководителя подразделения, осуществляющего ведение бухгалтерского и налогового учета подразделения ОАО «РЖД», подписавшего регистр.