Распоряжение ОАО РЖД от 30.12.2008 N 2885р

4. Анализ имеющихся форм отчетности, в которых могут найти отражение изменения натуральных показателей по результатам внедрения научно-технических работ по кругу ведения ЦДРВ

На основе анализа приоритетных направлений НТР ЦДРВ сформирован перечень натуральных показателей с привязкой к имеющейся статистической отчетности (таблица 1).

Таблица 1. Натуральные показатели и формы

статистической отчетности с распределением

по кругу ведения ЦВ и ЦДРВ

N п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Формы статистической отчетности	Комментарии
1	Пробег вагонов грузового парка, (nS)	тыс.ваг. км	ЦО-1, табл.4, стр.403, гр.41	На величину среднесуточного пробега влияет увеличение гарантийных плеч пробега вагонов, сокращение стоянок и др.
2	Деповской ремонт грузовых вагонов	ед.	ВО-1	Программа деповского ремонта вагонов определяется ЦДРВ исходя из установленных пробегов между ремонтами 100 тыс.км общего пробега (груженый +порожний), но не позже чем через два года эксплуатации. После производства капитального ремонта через 160 тыс.км , но не позже чем через два года эксплуатации. После постройки при достижении 210 тыс.км, но не позже чем через три года эксплуатации.
3	Текущий отцепочный ремонт	ед.	ВО-1	Выполняется структурами  ЦВ, ЦДРВ
4	Среднесуточный остаток неисправных вагонов	ед.	ВО-1	Планируется ЦВ  с участием ЦДРВ, на основе программы ремонта и нормативов нахождения вагонов в ремонте.
5	Объем работ в приведенных вагонах	ед.		Количество, прошедших техническое обслуживание на станциях грузовых вагонов, зависит от количества вагонно-км, от протяженности гарантийных участков обслуживания.
6	Себестоимость деповского ремонта грузовых вагонов (прямые затраты)	тыс. руб./ваг.	7-у	Планируется ЦДРВ. Зависит от технической оснащенности и оптимизации распределения ремонта между депо.
7	В т.ч. материалы	тыс. руб/ваг.
8	Капитальный ремонт грузовых вагонов инвентарного парка, в натуральном выражении	ед.	х	Программа ремонта определяется ЦДРВ в целом для вагонов инвентарного парка с распределением между депо, входящими в состав Дирекции и выполняющими капремонт, и заводами.
9 │(*)	Расход электроэнергии на прочие производственные (нетяговые) нужды	тыс.кВч	ЭО-10
13	Количество прошедших ТР-2 с отцепкой грузовых вагонов, принадлежности ОАО «РЖД»			ТР-2 выполняется в эксплуатационных депо (ЦВ) и ремонтных депо (ЦДРВ)
14	Количество грузовых вагонов, прошедших деповской ремонт	один отремонтированный вагон	│ВУ-36М	Выполняется структурами ЦДРВ
15	Количество грузовых вагонов, прошедших капитальный ремонт	один отремонтированный вагон	КРО-1 (КВ-4, КВ-5, КВ-6, КВ-7)	Выполняется структурами ЦДРВ
16 │(*)	Количество отремонтированных колесных пар грузовых вагонов, принадлежности ОАО «РЖД»	одна отремонтированная колесная пара	ВУ-53, ВУ-54	Выполняется структурами ЦДРВ
18	Количество прошедших ТР-2 с отцепкой грузовых вагонов клиентов	один физический вагон		Выполняется структурами ЦВ, ЦДРВ
19	Количество отремонтированных колесных пар грузовых вагонов клиентов	одна отремонтированная колесная пара	ВУ-53, ВУ-54	Выполняется структурами ЦДРВ
20	Количество грузовых вагонов клиентов, прошедших деповской ремонт	один отремонтированный вагон	│ВУ-36М	Выполняется структурами ЦДРВ
21	Количество грузовых вагонов клиентов, прошедших капитальный ремонт	один отремонтированный вагон		Выполняется структурами ЦДРВ
22	Количество модернизированных грузовых вагонов	один физический вагон	ВУ-48	Выполняется структурами ЦДРВ
23	Объем капитального ремонта зданий и оборудования депо	тыс. руб.	КРО-1 (КВ-16, КВ-17, КВ-18, КВ-19)	Выполняется ЦДРВ
24	Численность и заработная плата работников вагонного хозяйства	чел., тыс. руб.	│1-т (ЦТО-1)- сводная	Выполняется ЦВ с участием ЦДРВ
25	Численность работников и начисленная заработная плата по видам работ и производственным группам	чел., тыс.руб.	│1-т (УТО-1)	Выполняется структурами ЦВ, ЦДРВ
26	Расходы по материалам	тыс.руб.	МО-3	Выполняется структурами ЦВ, ЦДРВ
27	Простой неисправных вагонов  грузового парка в ремонте	тыс.час	│ВО-2 ВЦ	ЦДРВ
28	Процент механизации и автоматизации при ремонте грузовых вагонов		ВУ-22	ЦДРВ (КР), ЦВ (ТР-1, ТР-2)
29	Процент неисправных вагонов к рабочему парку по родам вагонов		расчетно	ЦДРВ, ЦВ (ТР-2)
30	Снижение трудоемкости текущего содержания и ремонтов грузовых вагонов	чел.	расчетно	ЦДРВ
31	Применение новых технологий при ремонте грузовых вагонов (новые материалы, методы неразрушающего контроля)		План внедрения НТР	ЦДРВ
32	Снижение количества отцепочных текущих ремонтов	Количество отцепочных текущих ремонтов на 1 вагон рабочего парка	расчетно	ЦДРВ

В формах отчетности НТО-3 и НТО-4, разрабатываемых ежеквартально, включаются данные о количестве изготовленных, внедренных технических средств.

5. Стоимостная оценка изменения натуральных показателей и имеющиеся нормативы при расчете эффектов по результатам научно-технических работ по кругу ведения ЦДРВ

В соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» расходы ЦДРВ приведены в таблице 2.

Таблица 2. Статьи расходов ЦДРВ

Статьи расходов	Наименование статьи	Измеритель
Ст.6002	Текущий ремонт грузовых вагонов ОАО «РЖД»  с отцепкой (ТР-2)	Количество прошедших ТР-2 с отцепкой грузовых вагонов  (1 физический вагон)
Ст.6004	Деповской ремонт грузовых вагонов ОАО «РЖД»	Количество грузовых вагонов, прошедших деповской ремонт (1 отремонтированный вагон)
Ст.6008	Капитальный ремонт грузовых вагонов ОАО «РЖД»	Количество грузовых вагонов, прошедших капитальный ремонт (1 отремонтированный вагон)
Ст. 6031	Ремонт колесных пар со сменой элементов для грузовых вагонов	Количество отремонтированных колесных пар грузовых вагонов (1 отремонтированная колесная пара)
Ст. 6041	Текущий ремонт грузовых вагонов клиентов с отцепкой (ТР-2)	Количество прошедших ТР-2 с отцепкой грузовых вагонов клиентов
Ст. 6042	Ремонт колесных пар со сменой элементов для грузовых вагонов клиентов	Количество отремонтированных колесных пар грузовых вагонов клиентов  (1 отремонтированная колесная пара)
Ст.6044	Деповской ремонт грузовых вагонов клиентов	Количество грузовых вагонов клиентов, прошедших деповской ремонт (1 отремонтированный вагон)
Ст.6045	Капитальный ремонт грузовых вагонов клиентов	Количество грузовых вагонов клиентов, прошедших капитальный ремонт (1 отремонтированный вагон)

Расходы вагонного хозяйства складываются из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществляется по каждой статье как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

Экономия производственных издержек на оплату труда в среднем за год с учетом отчислений на социальные нужды в результате внедрения научно-технических работ (НТР) рассчитывается по формуле:

Сфот = 12 * Фм * (1 + a/100) * Чв, руб.                    (5)

где Фм  —  среднемесячная  заработная  плата одного работника,

руб./месяц;

12 — число месяцев;

а — ставка отчислений на социальные нужды, % (a = 26,2%),

Чв —   высвобождаемый   контингент,   занятый   на  выполнении

отдельных работ или операций после внедрения НТР, чел.

Средняя заработная плата определяется по данным отчетов о численности и заработной плате работников: сводный отчет (ЦТО-1, части 1, 2); в структурных подразделениях 1-т (УТО-1); по отдельным профессиям 4-т (ОАО «РЖД»).

Экономия производственных затрат на материалы в результате внедрении НТР определяются в зависимости от объема и структуры потребности в отдельных видах материальных ресурсов и уровня цен на них:

Cмi = Мi * Цi, руб.                                        (6)

где Мi — экономия i -го материала в результате внедрении НТР,

Цi — цена i -го материала, руб.

Экономия производственных затрат от снижения внеплановых оцепочных ремонтов в результате внедрении НТР рассчитывается по формуле:

Дельта C  = с * R * n    ,   руб.                          (7)

R    р       отч

где R  —  снижение  количества текущих отцепочных ремонтов при

внедрении НТР,

с  — средняя себестоимость текущего отцепочного ремонта, руб.;

р

n    — рабочий парк в отчетном периоде, ед.

отч

Экономия от снижения количества неисправных вагонов (по родам) в результате внедрении НТР рассчитывается по формуле потребного парка вагонов на перевозки:

n  = (n»  — n»» )* n  * 24 * e   ,  руб.                   (8)

п      н      н    р         в-ч

где n   — потребный парк вагонов, ед.,

п

n»      — неисправные вагоны в базовом периоде, ед.,

н

n»»     — неисправные вагоны в отчетном периоде, ед.,

н

n       — рабочий парк вагонов, ед.,

р

e       — расходная ставка 1 вагоно-час в грузовом движении,

в-ч      руб.

Стоимостная оценка изменения натуральных показателей за счет использования результатов НТР определяется на основе единичных и укрупненных расходных ставок на величину изменения соответствующего измерителя эксплуатационной работы. Укрупненные и единичные расходные ставки определяются в соответствии с Методикой и организацией расчета укрупненных и единичных расходных ставок в условиях структурной реформы ОАО «РЖД», утвержденной распоряжением ОАО «РЖД» от 07 июля 2008 года N1426р.

Форма подтверждения экономии эксплуатационных расходов при использовании n-го оборудования приведена в приложении 2.

6. Разработка методов расчета экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения ЦДРВ

Этапы расчета по подтверждению экономического эффекта от использования результатов НТР

1). Определение вида эффекта от использования результатов НТР на основе Акта проверки фактического использования результатов НИОКР в производственной деятельности подразделений ЦДРВ.

2). Методы расчета эффектообразующих показателей при использовании результатов НТР.

3). Расчет фактического изменения эффектообразующих показателей в натуральном выражении при использовании результатов НТР.

4). Определение результата от использования НТР (доходы, снижение производственных затрат и др.).

5). Расчет единовременных затрат, сопровождающих использование результатов НТР. Расчет текущих затрат, а также налогового окружения при использовании результатов НТР.

6). Определение денежных потоков при использовании результатов НТР.

7). Расчет фактического экономического эффекта от использования результатов НТР для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.

8). Сравнительный анализ подтвержденных показателей экономической эффективности использования результатов НТР с показателями ТЭО разработчика.

Важнейшим показателем эффективности является чистый дисконтированный доход (ЧДД) — накопленный дисконтированный эффект за расчетный период (срок полезного использования внедряемого оборудования, технологии), приведенный к начальному шагу по норме дисконта. Ожидаемое или подтверждаемое значение ЧДД рассчитывается по формуле:

ЧДД = (Р — З) * альфа, руб.                                (9)

где P — ожидаемый (или подтверждаемый) приток денежных средств

— стоимостная оценка результатов после внедрения НТР, руб.;

З —  ожидаемый  (или  подтверждаемый) отток денежных средств —

текущие и единовременные  затраты,  связанные  с  внедрением  НТР,

руб.;

альфа — коэффициент приведения.

В состав притоков денежных средств при внедрении результатов НТР включаются доходы, которые рассчитываются по формуле:

P (t) = Цt * Вt * Аt , руб.                               (10)

где Цt  —  цена  (тариф,  расчетная  цена)  единицы  продукции

(работы,  услуги),  производимой с использованием новой техники  в

году t, руб.;

Вt — производительность новой техники в году t;

А t — объем применения новой техники в году t, ед.

При совершенствовании выполнения отдельных операций и работ, цены на которые не устанавливаются, приток денежных средств (ожидаемый или подтверждаемый) рассчитывается по формуле:

P (t) = З»m(t) — Зm(t) ,  руб.                            (11)

где З»m(t),  Зm(t) — текущие меняющиеся затраты (ожидаемые или

подтверждаемые)  соответственно  для  условий  «без  НТР»  и  «при

внедрении НТР», руб.

Сумма амортизации при определении результатов эксплуатационной деятельности учитывается как приток денежных средств. Амортизация включается в состав производственных затрат при расчете прибыли для исчисления суммы налоговых платежей.

Величина ежегодных амортизационных отчислений определяется по формуле:

АОнтт = Кр * (1/Т), руб.                                  (12)

где Кр — капитальные вложения, связанные с внедрением НТР (без

НДС);  первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества,

руб.;

1/Т — норма амортизации,  где Т — срок полезного использования

НТР исходя из условий ввода основных  средств  в  эксплуатацию  на

следующий год после года совершения капитальных затрат.

Оттоки по инвестиционной деятельности включают единовременные затраты, связанные с НТР и закупкой техники и оборудования. Единовременные затраты (К) на создание и внедрение НТР (ожидаемые или подтверждаемые) определяются по формуле:

T

К = SUM Кt  ,  руб.                                       (13)

t=1

где Кt — капитальные вложения на закупку техники, оборудования

(без НДС) в году t, руб.

Затраты на внедрение НТР (Кр) (ожидаемые или подтверждаемые) определяются ценой внедряемых технических средств и масштабами внедрения:

Кр = Цв * Sв, руб.                                        (14)

где Цв — цена внедряемых технических средств, руб.;

Sв — масштаб внедрения, ед.

По техническому содержанию и ремонту вагонов:

З     = Z    * с    ,  руб                                (15)

m(t)    рем    рем

где З       — ожидаемые или подтверждаемые расходы на ремонт в

m(t)     части, меняющейся при внедрении НТР, руб.;

Z    — ожидаемый или  подтверждаемый  объем  ремонтных

рем   работ, произведенных с использованием НТР, ед.;

с    — ожидаемая или подтверждаемая себестоимость работ,

рем   руб. на ед. объема ремонтных работ.

Цена внедряемых технических средств определяется в соответствии с имеющимися аналогами и их технико-экономическими параметрами, к которым можно отнести мощность, грузоподъемность, производительность, вес, расход топлива (электроэнергии) и др. При отсутствии аналогов цена определяется на основе укрупненных нормативов материальных и трудовых затрат, установленных на отдельные однотипные узлы, детали, конструктивные элементы и автоматизированные системы. Цена корректируется, если на стадии испытания опытных образцов уточняются ранее заданные технико-экономические параметры нового оборудования.

К расходам по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ [3]. При расчете эффекта от внедрения единицы результата использования НТР затраты на НТР учитываются в части, приходящейся на внедрение единицы результата (в зависимости от масштаба внедрения).

При оценке эффективности проекта НТР, характеризующегося стабильностью технико-экономических показателей (объемов производства, показателей качества, затрат и результатов), годовой экономический эффект (ожидаемый или подтверждаемый) может быть рассчитан по формуле:

Эг = Рг — Зm г — Нр — Е * К, руб.                         (16)

где Рг — ожидаемый или подтверждаемый годовой приток  денежных

средств (доходы), руб.;

Зт г — ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие затраты  с

учетом налога на имущество, руб.;

Нр — налог на прибыль;

Е — ставка дисконтирования (рекомендуется Е = 0,12);

К — ожидаемые или  подтверждаемые  инвестиционные  затраты  на

создание, производство и внедрение проекта НТР за расчетный период

Т, руб.

При оценке результатов НТР, связанных с совершенствованием отдельных операций, цены на которые не устанавливаются, годовой приток денежных средств определяется по разности годовых текущих затрат. В этих условиях ожидаемый или подтверждаемый годовой экономический эффект может быть рассчитан по формуле:

Эг = (З»m г — Зm г) — Нр — Е * К, руб.                    (17)

где З»m г, Зm г — ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие

затраты  с  учетом  налога на имущество соответственно «без НТР» и

«после внедрения НТР», руб.

Для определения налоговых платежей за имущество (Ни), которые включаются в текущие затраты, используется среднегодовая стоимость вводимых основных фондов при внедрении новой техники или технологии к году t и ставка налога на имущество [2]. Расчеты налоговых платежей за имущество определяются по формуле:

2 * K   — AO   * t

n   T         ti     ti    ti

Н  = фи * SUM SUM (──────────────────────),   руб.        (18)

и        i=1 t=1            2

где K    — капитальные  вложения  при  внедрении  i-ой техники

ti    или технологии за расчетный период до года t, руб.;

i = 1, 2… n, где n  — количество новой техники с

различными сроками службы в рамках рассматриваемого

технического проекта;

AO    — амортизационные отчисления для i-ой техники или

ti    технологии в году t, руб.;

t    — годы   расчетного  периода  для  i-ой  техники  или

ti    технологии,

t   = 1 при вводе в эксплуатацию i-ых основных фондов;

ti

фи — ставка налога на имущество (фи =2,2% / 100).

Налог на прибыль НР рассчитывается по формуле:

НР = (P(t) — Зm(t)) * р, руб.                             (19)

где Зm(t) — ожидаемые или  подтверждаемые  текущие  расходы  в

году t, включая амортизацию, руб.

р — ставка налога  на  прибыль  (в  соответствии  с  Налоговым

кодексом [2] и принимаемыми поправками).

При оценке результата P(t) от реализации продукции, когда стоимостная оценка связана с экономией затрат, налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Нр = (З»m(t) — Зm(t)) * р , руб.                          (20)

где З»m(t)  —  ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы по

варианту «без НТР» в году t , руб.;

Зm(t) —   ожидаемые  или  подтверждаемые  текущие  расходы  по

варианту «после внедрении НТР» в году t, руб.

Притоки и оттоки денежных средств в расчетах фактической экономической эффективности внедряемой разработки определяются в соответствии с данными Акта проверки фактического использования результатов внедрения НТР, который фиксирует сам факт внедрения и результативность работы, включая эффектообразующие показатели, объемы внедрения и др.

В целом отклонения ЧДД подтверждаемого от ЧДД ожидаемого определяется по разнице этих величин:

Дельта ЧДД = ЧДДподт — ЧДДож, руб.                        (21)

Если величина положительна, то подтверждаемый эффект больше ожидаемого. При отклонениях подтвержденного ЧДД от ожидаемого целесообразно проводить пофакторный анализ отклонений подтверждаемых значений от ожидаемых притоков, оттоков и их составляющих на величину ЧДД.

Расчет влияния отдельных составляющих рассчитывается по формулам:

В результате отклонения снижения расходов

Дельта ЧДД Зф = (Зфакт — Зож) * Sв.ож — Кож , руб.        (22)

где Зфакт ,  Зож — фактические и  ожидаемые  текущие  затраты,

руб.,

Sв.ож — ожидаемые масштабы внедрения, ед.

Кож — ожидаемые размеры инвестиций, руб.

В результате отклонения объема внедрения

Дельта ЧДД Мв.факт = Зож *(Sв факт — Sв ож) — Кож,,  ,руб.(23)

где Мв факт — фактические масштабы внедрения, ед.

В результате отклонения размеров инвестиций

Дельта ЧДД Кфакт = Зож * Sв ож — (Кож — Кфакт), руб.      (24)

где Кфакт — фактические размеры инвестиций, руб.

Учет инфляции

Для расчета подтверждения экономического эффекта от использования результатов НТР в хозяйстве необходимо учитывать влияние инфляции, если расчет ожидаемого экономического эффекта при стадии разработки ТЭО был выполнен в действующих ценах. Влияние инфляции особенно заметно для НТР с продолжительным инвестиционным циклом.

Учет инфляции осуществляется с использованием:

— общего индекса внутренней рублевой инфляции;

— прогнозов изменения уровня макроэкономических показателей.

Для оценки влияния инфляции на эффективность используются следующие показатели:

— общий индекс инфляции за период от начальной точки базового цикла до конца t-го шага расчета (базисный общий индекс инфляции). Он отражает отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в начальный момент времени.

— общий индекс инфляции за t-ый шаг, отражающий отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в конце шага t -1 (цепной общий индекс инфляции).

Разновидностью индексов цен является индекс переоценки основных фондов, отражающий изменение балансовой и остаточной стоимости фондов.

В расчетах эффективности могут использоваться как усредненные, так и дифференцированные по видам основных фондов индексы переоценки.

Инфляция называется равномерной, если темп общей инфляции не зависит от времени (при дискретном расчете — от номера шага). Инфляция называется однородной, если темпы (и следовательно) изменения цен всех товаров и услуг зависят только от номера шага, но не от характера товара или услуги. При однородной инфляции значения коэффициентов неоднородности для каждого продукта равны единице для любого шага. Если для какого-либо шага и/или продукта эти условия нарушаются, инфляция называется неоднородной.

Для учета неоднородности инфляции вводятся базисные коэффициенты неоднородности и коэффициенты неоднородности темпов роста цен для каждого продукта на каждом шаге. Если прогноз инфляции известен на весь расчетный период, то заданными являются общие индексы (или темпы) рублевой инфляции и коэффициенты неоднородности для всех продуктов.

По прогнозным индексам инфляции и коэффициентам неоднородности можно определить индексы цен на каждый продукт для всех шагов и на основании этого рассчитать прогнозные цены на все продукты на начало каждого (t -го) шага. На основании полученного потока в прогнозных ценах строится денежный поток в дефлированных ценах.

Для стоимостной оценки эффективности могут использоваться прогнозные цены, учитывающие инфляцию с использованием индексов-дефляторов. Индексы цен производителей на внутреннем рынке на перспективу устанавливаются прогнозами МЭРТ России.

При учете инфляции показатели эффективности определяются на основании денежного потока в дефлированных ценах:

t=T

ЧДД  = SUM фи * (P — З ) * альфа   , руб.               (25)

фи  t=1   t    t   t         t

где фи  —  цепной общий индекс инфляции в году t к предыдущему

t    году (t — 1), %

фи          фи                  фи

1           2                   t

фи  = (1 + ─── ) * (1 + ─── ) * … * (1 + ─── )        (26)

t        100          100                100

Учет неопределенности и риска

В расчетах ожидаемого экономического эффекта от использования результатов НТР при разработке ТЭО рекомендуется учитывать неопределенность, т.е. неполноту и неточность информации об условиях внедрения результатов НТР, и риск, т.е. возможность возникновения таких условий, которые приведут к изменению значений эффективности. Показатели эффективности, исчисленные с учетом факторов риска и неопределенности, именуются ожидаемыми.

На стадии разработки расчеты эффективности могут иметь низкую надежность в связи:

— с риском неполучения ожидаемых технико-эксплуатационных параметров от использования результатов НТР;

— с неопределенностью ценовых характеристик;

— с ориентировочно определяемыми масштабами внедрения;

— с ориентировочными сроками внедрения.

Закладываемые технико-экономические параметры, характеризующие условия для которых выполнены расчеты эффективности, рассматриваются как основной или базисный вариант.

Возможные отклонения технико-экономических и стоимостных параметров от базисного варианта могут вызывать как позитивные, так и негативные отклонения от отвечающих основному варианту значений показателей эффективности.

После расчета показателей экономической эффективности разработчиком формируется раздел «Анализ рисков НТР». Анализ рисков проводится методом анализа чувствительности НТР. Сущность анализа чувствительности НТР заключается в оценке влияния основных исходных параметров НТР на конечные показатели эффективности.

НТР считается устойчивой, если при определенных вариациях параметров в возможном диапазоне отклонений, она остается эффективной.

Для оценки устойчивости и эффективности внедрения результатов НТР в условиях неопределенности рекомендуется использовать следующие методы:

— расчет уровней безубыточности;

— метод вариации параметров.

Эти методы предусматривают разработку сценариев реализации НТР в наиболее вероятных условиях и оценку финансовых последствий осуществления таких сценариев. Это дает возможность при необходимости предусмотреть в работе меры по предотвращению возникающих потерь.

Степень устойчивости основного варианта внедрения результатов НТР по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности или вариантов предельных значений параметров, включая: объемы производства, цены и затраты производимой продукции и пр. Такая вариация показателей используется только для оценки влияния возможного изменения параметров основного варианта на его эффективность.

Изменения доходов и затрат при отклонении значений параметров (технических, эксплуатационных, тарифов, цен на продукцию) от базисного варианта определяют новые значения показателей эффективности. Если получаемые при этом значения ЧДД положительны, то это может свидетельствовать о достаточной устойчивости НТР.

Для учета факторов риска рекомендуется оценивать эффективность использования НТР в зависимости от изменения следующих параметров:

— инвестиционных затрат,

— объема внедрения,

— текущих производственных затрат.

При отсутствии информации о возможных пределах изменения значений указанных параметров рекомендуется проводить вариантные расчеты реализуемости и эффективности использования НТР последовательно для следующих условий:

— увеличение инвестиций. При этом стоимость работ может варьироваться до 10-20%,

— увеличение до 10-20% от базисного уровня текущих производственных затрат,

— уменьшение доходов до 10-15% от исходных.

В зависимости от того, каким методом учитывается неопределенность условий использования НТР при определении ожидаемого ЧДД, ставка дисконта в расчетах эффективности может включать или не включать поправку на риск.

Фактические результаты от внедрения НТР используются для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.

7. Тестовый пример расчета экономической эффективности

Пример. Расчет ожидаемой и подтвержденной экономической эффективности внедрения нового оборудования для капитального ремонта платформ

Исходные данные в примере носят условный характер.

Расчет ожидаемой экономической эффективности.

Таблица 3. Исходные данные

N	Показатели	Ед. изм.	До внедрения
1.	Цена капитального ремонта	тыс.руб.	120
2.	Программа ремонта на линии	Ед.	88
3.	Себестоимость капитального ремонта	тыс.руб.	96
4.	Стоимость оборудования	тыс.руб	8500
5.	Срок полезного использования оборудования	лет	8

Чистый дисконтированный доход от внедрения нового оборудования для капитального ремонта платформ рассчитывается по формуле (16), где в качестве притока денежных средств используются доходы.

Доходы составят: 88 * 120 = 10560 тыс. руб.

Расходы составят: 88 * 96 = 8448 тыс. руб.

Определение амортизационных отчислений

АО = 8500/8 = 1062,5 тыс. руб.

где 8 — срок полезного использования оборудования, лет.

Определение налога на имущество производится по формуле (18) для каждого года.

Ни = 0,022 * (2 * 8500 — 1062,5)/2 = 175,3 тыс. руб. (для 1-го года)

Величина налога на прибыль составит:

Нр = 0,24 * (10560-8448-175,3) = 719,8 тыс. руб. (для 1-го года)

Чистый дисконтированный доход за расчетный период оценивается в размере 3802,7 тыс. руб., годовой экономический эффект составит 475,3 тыс. руб. Срок окупаемости проекта исходя из данных таблице 4 наступает после четвертого года, когда ЧДД нарастающим итогом становится положительным.

Таблица 4. Расчет ожидаемого показателя

экономической эффективности внедрения

нового оборудования

	Показатели	Значение показателей по годам расчетного периода, млн.руб							Итого за 8 лет
		0	1	2	3	4	5	…
1	Доходы		10560	10560	10560	10560	10560		84480
2	Амортизационные отчисления		1062,5	1062,5	1062,5	1062,5	1062,5		8500
3	Всего притоки		11623	11622,5	11623	11622,5	11622,5		92980
	Отток денежных средств
4	Налог на имущество		175,3	163,6	151,9	140,3	128,6		1075,3
5	Налог на прибыль		719,8	722,6	725,4	728,2	731,0		5837,0
6.	Текущие расходы		8448	8448	8448	8448	8448		67584,0
7	Затраты на НИР
8	Затраты на оборудование	8500
	Всего оттоки	8500	9343,1	9334,2	9325,4	9316,5	9307,6		82996,2
	Денежный поток проекта
9	Чистый доход	-8500	2279,4	2288,27	2297,1	2306,03	2314,91		9983,8
10	Чистый дисконтированный доход	-8500	2072,2	1891,02	1725,8	1575,02	1437,33		3802,7
11	То же нарастающим итогом	-8500	-6427,8	-4536,8	-2810,9	-1235,9	201,403
12	Коэффициент дисконтирования	1,000	0,9091	0,8264	0,7513	0,683	0,6209

Расчет подтвержденной экономической эффективности.

В соответствии с Актом внедрения подтверждается внедрение нового оборудования балансовой стоимостью 8500 тыс. руб. Фактическая цена капитального ремонта составила 124 тыс. руб., программа ремонта на линии — 82 тыс. руб., себестоимость капитального ремонта — 97 тыс. руб.

Доходы составят 82 * 124 = 10168 тыс. руб.

Расходы составят 82 * 97 = 7954 тыс. руб.

Величина налога на прибыль составит:

Нр = 0,24 * (10168 — 7954 — 175,3) = 744,3 тыс. руб. (для 1-го года)

Чистый дисконтированный доход за расчетный период оценивается в размере 4216,2 тыс. руб., годовой экономический эффект составит 527 тыс. руб. Срок окупаемости проекта исходя из данных таблице 5 наступает после четвертого года, когда ЧДД нарастающим итогом становится положительным.

Таблица 5. Расчет подтверждаемого

показателя экономической эффективности

внедрения нового оборудования

	Показатели	Значение показателей по годам расчетного периода, млн.руб							Итого за 8 лет
		0	1	2	3	4	5	…
1	Доходы		10168	10168	10168	10168	10168		81344
2	Амортизационные отчисления		1062,5	1062,5	1062,5	1062,5	1062,5		8500
3	Всего притоки		11231	11230,5	11231	11230,5	11230,5		89844
	Отток денежных средств
4	Налог на имущество		175,3	163,6	151,9	140,3	128,6		1075,3
5	Налог на прибыль		744,3	747,1	749,9	752,7	755,5		6032,8
6.	Текущие расходы		7954	7954	7954	7954	7954		63632,0
7	Затраты на НИР
8	Затраты на оборудование	8500
	Всего оттоки	8500	8873,6	8864,7	8855,8	8847,0	8838,1		79240,1
	Денежный поток проекта
9	Чистый доход	-8500	2356,9	2365,79	2374,7	2383,55	2392,43		10604
10	Чистый дисконтированный доход	-8500	2142,7	1955,08	1784,1	1627,96	1485,46		4216,2
11	То же нарастающим итогом	-8500	-6357,3	-4402,3	-2618,2	-990,2	495,258
12	Коэффициент дисконтирования	1,000	0,9091	0,8264	0,7513	0,683	0,6209

Приложение N 1

К Методике  расчета и подтверждения

экономического эффекта от использования

результатов научно-технических работ в

деятельности ОАО «РЖД» по

кругу ведения ЦДРВ

Акт от ___________________2008г.

проверки фактического использования результатов НИОКР в

производственной деятельности подразделений ЦДРВ

(заполняется отдельно на каждый внедренный результат НИОКР)

Состав комиссии:

_______________              Председатель комиссии:

(Ф.И.О.)               ______________________________________

(указывается должность)

Члены комиссии:

_______________              _________________________________________

(Ф.И.О.)               (указывается должность)

_______________              _________________________________________

(Ф.И.О.)               (указывается должность)

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Шифр(ы) по планам НИР:__________________________________________________

Функциональный(е) заказчик(и):__________________________________________

Наименование: __________________________________________________________

Сроки выполнения: год начала _______, год окончания _____________

Исполнитель (и): _______________________________________________________

Объем финансирования, тыс.руб.: ____________, в т.ч. без НДС, тыс.руб.__

Реквизиты договора(ов):_________________________________________________

В РЕЗУЛЬТАТЕ ВЫПОЛНЕНИЯ НИОКР СОЗДАНЫ

Технические средства

┌─────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│   Наименование  │ Дата и место ввода│ Общий объем тиражирования по │

│   технических   │   в эксплуатацию  │программам оснащения хозяйства│

│средств (изделий)│ опытного образца, │(на дату проведения проверки) │

│                 │даты и номера актов│                              │

├─────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│1.               │                   │                              │

├─────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│2.               │                   │                              │

├─────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│…              │                   │                              │

└─────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Техническая и нормативная документация

┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    │                      Наименование документов                  │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1.  │                                                               │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤

│2.  │                                                               │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┤

│… │                                                               │

└────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┘

Использование результатов НИОКР в производственной деятельности

списаны ┌──┐ не используется ┌──┐ используется  ┌──┐ используется ┌──┐

└──┘                 └──┘ редко         └──┘ постоянно    └──┘

Причины, по которым результат НИОКР не используется или

используется редко

┌──┐

1. Отсутствует необходимость в применении (низкая полезность) └──┘

┌──┐

2. Находится в неработоспособном состоянии                    └──┘

┌──┐

3. Требует значительной доработки                             └──┘

┌──┐

4. Отсутствует (частично или полностью) документация          └──┘

┌──┐

5. Отсутствуют специалисты с необходимой квалификацией        └──┘

┌──┐

6. Требуются значительные дополнительные ресурсы              └──┘

Иное:____________________________________________________________

Эффективность результатов НИОКР в эксплуатации по 5-бальной

системе:

________баллов.

Наличие аналогов оборудования, в т.ч. производственном

процессе данного производственного подразделения

┌──┐         ┌──┐

Есть* └──┘     Нет └──┘

Наименование аналогов*:

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

ЭФФЕКТЫ ОТ ВНЕДРЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НИОКР

Показатели, по  которым  получен  экономический  эффект (например,

сокращен штат на …человек,  повышена производительность на …%,

экономия ресурсов и т.п.):

┌──┐

а) Конкретные эффектообразующие не выявлены  └──┘

б) Перечень эффектообразующих факторов

┌───┬───────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│   │        Наименование       │Величина в натуральном выражении│

├───┼───────────────────────────┼────────────────────────────────┤

│1. │                           │                                │

├───┼───────────────────────────┼────────────────────────────────┤

│2. │                           │                                │

├───┼───────────────────────────┼────────────────────────────────┤

│…│                           │                                │

└───┴───────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Экономический эффект на единицу внедрения, тыс.руб.:______________

Объем внедрения: _________________________________________________

Экономический эффект всего, тыс.руб.:_____________________________

Акты по        рассмотрению        результатов         завершенных

научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических

работ, выполненных по заказу ОАО «РЖД»**:

N_______от___________________г., N_______от_______________г., …

Объекты интеллектуальной      собственности      и      результаты

интеллектуальной  деятельности,  способные  к   правовой   охране,

созданные при выполнении НИОКР***:

__________________________________________________________________

(названия и  даты  выдачи  патентов,  свидетельств  об официальной

регистрации  программ  для  ЭВМ  и  баз  данных   свидетельств   о

регистрации товарных знаков)

** Заполняется функциональным заказчиком

*** Заполняется ЦТЕХ

Приложение: Назначение  и  технические характеристики технического

средства или технологии (краткое описание), фотографии технических

средств  в  реальных  условиях  эксплуатации  (цветные,  в хорошем

качестве), _______ шт.

Подписи членов Комиссии:

Председатель                             ____________/___________/

(Ф.И.О)

Члены:                                   ____________/___________/

(Ф.И.О)

____________/___________/

(Ф.И.О)

____________/___________/

(Ф.И.О)

____________/___________/

(Ф.И.О)

____________/___________/

(Ф.И.О)

Копию заполненного акта с  приложением  представлять  в  ЦНТИ  ОАО

«РЖД» для дальнейшей обработки