Распоряжение ОАО РЖД от 19.08.2008 N 1742р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 19 августа 2008 г. N 1742р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «РЖД»
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 08.12.2009 N 2487р)
В целях обеспечения организационно-методического порядка формирования платежных балансов по кредиторской задолженности в развитие Регламента организации системы платежных балансов ОАО «РЖД», утвержденного распоряжением ОАО «РЖД» от 29 декабря 2007 года N 2498р:
1. Утвердить Порядок формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» (Приложение 1) и Методику расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» (Приложение 2).
2. Начальникам департаментов и управлений, руководителям филиалов и других структурных подразделений ОАО «РЖД» принять к руководству положения нормативных документов, утвержденных настоящим распоряжением, и довести их до сведения причастных работников.
3. Начальнику Департамента корпоративной информатизации А.В.Илларионову организовать разработку программного комплекса «Рабочее место по формированию платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на базе расчета «Права» по филиалам и подразделениям ОАО «РЖД».
4. Настоящее распоряжение вступает в силу с 01 января 2009 года.
5. Признать утратившим силу распоряжение ОАО «РЖД» от 29 декабря 2006 года N 2607р «О погашении кредиторской задолженности прошлых лет».
6. Контроль за выполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Старший вице-президент
ОАО «РЖД»
Ф.Б.Андреев
Приложение N 1
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 19 августа 2008 г. N 1742р
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «РЖД»
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 08.12.2009 N 2487р)
1.1. Порядок формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» (далее — Порядок) вводится в развитие Регламента организации системы платежных балансов ОАО «РЖД» в части регламентации процессов формирования платежного баланса по кредиторской задолженности.
1.2. Настоящий Порядок разработан в целях определения принципов и оснований выделения в платежных балансах ОАО «РЖД» денежных средств на расчеты с контрагентами по кредиторской задолженности прошлых лет.
1.3. Настоящий Порядок предназначен для повышения эффективности и прозрачности системы расчетов с внешними контрагентами, управления погашения кредиторской задолженности прошлых лет и предотвращения финансовых рисков, связанных с невыполнением договорных обязательств.
1.4. Настоящий Порядок основывается на Положении о платежных балансах ОАО «РЖД», Регламенте организации системы платежных балансов ОАО «РЖД», Методике расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД», распоряжении ОАО «РЖД» «Об утверждении порядка формирования плановых платежных балансов ОАО «РЖД» на основе Альбома унифицированных форм», других внутренних нормативных документах ОАО «РЖД» и действующем законодательстве Российской Федерации.
Настоящий Порядок определяет понятие кредиторской задолженности прошлых лет:
Кредиторская задолженность прошлых лет — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними контрагентами за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие до 01 января планируемого года в силу действия договора или правовой нормы.
Настоящий Порядок определяет виды кредиторской задолженности прошлых лет в рамках платежного баланса по кредиторской задолженности:
2.1. Кредиторская задолженность — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие в году, предшествующем планируемому, в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения сводного бюджета затрат отчетного года, или правовой нормы.
2.2. Долгосрочная кредиторская задолженность — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие в годах, предшествующих отчетному, в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения сводного бюджета затрат соответствующего периода, или правовой нормы.
2.3. Кредиторская задолженность перед персоналом — задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед работниками по выплатам, начисленным в отчетном году в рамках исполнения требований трудового законодательства и иных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, коллективных и трудовых договоров, законодательства об исполнительном производстве, а также локальных нормативных актов.
2.4. Кредиторская задолженность перед бюджетами и социальными фондами — задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД» за отчетный год по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды, а также по штрафам, пеням и иным финансовым санкциям, начисленным за нарушения законодательства о налогах и сборах.
2.5. Прочая кредиторская задолженность — кредиторская задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД», возникшая в рамках исполнения сводного бюджета затрат отчетного года и не предусмотренная предыдущими пунктами данного раздела.
3.1. В рамках системы платежных балансов ОАО «РЖД» Департаментом корпоративных финансов формируются следующие виды платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц):
3.1.1. платежные балансы по кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД»;
3.1.2. центральный платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»;
3.1.3. консолидированный платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД».
3.2. Форма платежного баланса по кредиторской задолженности утверждается старшим вице-президентом ОАО «РЖД» до 01 января планируемого года и соответствует форме расходных статей и видов деятельности платежного баланса отчетного года.
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 08.12.2009 N 2487р)
3.3. Платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» является составной частью платежного баланса ОАО «РЖД», детализирующей статью N 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет».
4. Порядок и сроки предоставления данных для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»
4.1. Филиалы и подразделения ОАО «РЖД» в срок до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, предоставляют в Департамент корпоративных финансов предложения в платежный баланс по кредиторской задолженности на планируемый период (месяц) по видам деятельности:
4.1.1. предложения по выделению денежных средств в границах показателей «Права» с учетом ранее выделенных в текущем году средств по форме платежного баланса по кредиторской задолженности;
4.1.2. предложения по выделению денежных средств на погашение кредиторской задолженности, не обеспеченной «Правом», — по формам Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО «РЖД» (утв. распоряжением ОАО «РЖД» от 29.12.2008 г. N 2497р) с приложением подтверждающих и санкционирующих документов.
4.1.3. данные кредиторской задолженности перед бюджетами и социальными фондами по соответствующей форме Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО «РЖД» (утв. распоряжением ОАО «РЖД» от 29.12.2008 г. N 2497р).
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО «РЖД» от 08.12.2009 N 2487р)
4.2. Данные, указанные в пункте 4.1. настоящего Порядка, направляются в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя подразделения ОАО «РЖД» или руководителя структурного подразделения филиала ОАО «РЖД», ответственного за финансово-экономическую деятельность.
4.3. В срок до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, Департамент корпоративных финансов выполняет анализ подлежащей погашению долгосрочной кредиторской задолженности на планируемый период.
4.4. Департамент «Казначейство» в срок до 02 числа планируемого месяца предоставляет установленным в Департамент корпоративных финансов оперативные отчеты по исполнению утвержденных платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» за отчетный период (месяц, квартал) и нарастающим итогом с начала года, в разрезе статей и видов деятельности.
5. Порядок формирования платежного баланса по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»
5.1. Основанием для составления платежного баланса по кредиторской задолженности являются предложения филиалов и подразделений ОАО «РЖД» в части погашения кредиторской задолженности на планируемый период в пределах:
5.1.1. «Права» на погашение кредиторской задолженности (далее-«Права»), определяемого в соответствии с Методикой расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»:
— Прогнозного «Права» — на период с января планируемого года до момента утверждения Годового «Права»;
— Годового «Права» — в течение планируемого года, за исключением периодов применения Прогнозного «Права»;
5.1.2. данных долгосрочной кредиторской задолженности;
5.1.3. данных прочей кредиторской задолженности, с учетом объективности ее возникновения, по:
— возврату полученных и не отработанных авансов;
— расчетам по претензиям, исполнительному производству и решениям Арбитражного суда;
— прочим расчетам.
5.2. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, представленные для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности на планируемый период, и проводит анализ:
5.2.1. отчетов по исполнению утвержденных платежных балансов по кредиторской задолженности за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года;
5.2.2. предложений филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на предмет:
— соответствия заявленных к погашению объемов кредиторской задолженности показателям «Права» с учетом ранее выделенных в текущем году средств, определяемых на основании анализа отчетов по исполнению платежных балансов по кредиторской задолженности;
— объективности причин возникновения и размеров погашения кредиторской задолженности, не обеспеченной «Правом»;
5.2.3. дополнительных и иных сведений и документов.
5.3. Департамент корпоративных финансов в срок до 04 числа планируемого месяца на основании данных анализа, проведенного согласно пункту 5.2. настоящего Порядка, осуществляет формирование показателей проектов платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый месяц, предусматривающих расчеты по следующим видам кредиторской задолженности, определенным настоящим Порядком:
5.3.1. кредиторская задолженность, в том числе перед персоналом, бюджетами и социальными фондами — по соответствующим статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности (кроме статьи N 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет»);
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 08.12.2009 N 2487р)
5.3.2. прочая кредиторская задолженность — по соответствующим статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности (кроме статьи N 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет»);
5.3.3. долгосрочная кредиторская задолженность — по статье N 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет» по соответствующему виду деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности.
5.4. Департамент корпоративных финансов рассчитывает суммарные итоги показателей по видам деятельности сформированных проектов платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц) и отражает их по статье N 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет» проектов платежных балансов ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц) по соответствующим видам деятельности.
5.5. Процедуры согласования и утверждения платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» осуществляются в порядке и в сроки, установленные в рамках организации системы платежных балансов ОАО «РЖД».
5.6. Платежный баланс по кредиторской задолженности на квартал составляется путем суммирования показателей платежных балансов по кредиторской задолженности месяцев, входящих в состав планируемого квартала.
5.7. Платежные балансы по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на квартал согласовываются в установленном порядке и утверждаются в последний месяц планируемого квартала.
Приложение N 2
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 19 августа 2008 г. N 1742р
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА «ПРАВА» ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «РЖД»
1.1. Методика расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» (далее — Методика) разработана в целях определения объема денежных средств на финансирование расчетов филиалов и подразделений ОАО «РЖД» по кредиторской задолженности, возникшей в отчетном году для обеспечения своевременности выполнения обязательств перед сторонними поставщиками и подрядчиками по оплате поставок материально-технических ресурсов и иного имущества, выполненных работ и оказанных услуг.
1.2. Настоящая Методика определяет понятие «Права» филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на погашение кредиторской задолженности отчетного года и устанавливает способ его расчета, сроки формирования и порядок корректировки.
1.3. В рамках настоящей Методики под «Правом» филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на погашение кредиторской задолженности отчетного года (далее — «Право») понимается базовый объем финансирования расчетов филиалов и подразделений ОАО «РЖД» со сторонними поставщиками и подрядчиками по кредиторской задолженности, возникшей в рамках исполнения сводного бюджета затрат года, предшествующего планируемому.
1.4. Расчеты по существующим обязательствам филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними контрагентами, возникшие до 01 января отчетного года, предшествующего планируемому, по возврату полученных и не отработанных авансов, претензиям, исполнительному производству и решениям Арбитражного суда в «Праве» не учитываются. Денежные средства на проведение указанных расчетов предусматриваются при формировании платежных балансов по кредиторской задолженности филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на основании данных, предоставляемых ответственными подразделениями ОАО «РЖД».
1.5. «Право» является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый период и классифицируется по следующим видам:
— Прогнозное «Право» — применяется для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности с января планируемого года до момента утверждения Годового «Права»;
— Годовое «Право» — рассчитывается на базе Прогнозного «Права» и применяется для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности в течение планируемого года (за исключением периодов применения Прогнозного «Права»).
1.6. Расчет «Права» по филиалам и подразделениям ОАО «РЖД» осуществляется Департаментом корпоративных финансов по статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности на планируемый период (за исключением статей, отражающих расчеты, указанные в пункте 1.4. настоящей Методики) в тысячах рублей (с учетом НДС).
2. Сроки и порядок предоставления данных для расчета «Права»
Настоящей Методикой устанавливаются следующие сроки и порядок формирования и предоставления в Департамент корпоративных финансов данных по филиалам и подразделениям ОАО «РЖД» в целях расчета «Права»:
2.1. В срок до 21 января планируемого года:
2.1.1. Департаментом «Казначейство» — отчеты по исполнению платежных балансов за отчетный год в разрезе статей и видов деятельности;
2.1.2. Департаментом инвестиционной деятельности — данные по инвестиционным проектам и заказчикам:
1) расчет прогнозного «права» на погашение кредиторской задолженности по Инвестиционной программе ОАО «РЖД» отчетного года в разрезе статей платежного баланса;
2) отчеты по блоку «Погашение кредиторской задолженности сторонним подрядчикам» системы «АСУ-Инвест»;
3) отчеты по разделу «Авансирование в счет плана затрат будущих периодов (с НДС)» блока «Финансирование» системы «АСУ-Инвест» за отчетный год;
2.1.3. Филиалами и подразделениями ОАО «РЖД» — реестры операций, произведенных в отчетном году в целях обеспечения своевременного выполнения сводного бюджета затрат планируемого года:
1) авансового финансирования, осуществленного в счет текущих статей платежных балансов отчетного года;
2) опережающих поставок товарно-материальных ценностей, приобретенных установленным в ОАО «РЖД» порядком.
2.2. В срок до 24 января планируемого года филиалами и подразделениями ОАО «РЖД»:
2.2.1. объем кредиторской задолженности, возникшей в рамках выполнения сводного бюджета затрат отчетного года, не предусмотренной предыдущими пунктами данной Методики, с объяснением объективности причин ее возникновения;
2.2.2. проект расчета Годового «Права» в разрезе статей и видов деятельности, по форме согласно Приложению 1.
2.3. В срок до 30 января планируемого года:
2.3.1. Департаментом планирования и бюджетирования — «право» на выполненный объем работы за 4 квартал отчетного года по элементам затрат, сформированное с учетом ранее представленных данных «права» по месяцам;
филиалами и подразделениями ОАО «РЖД»:
2.3.2. распределение «права» на выполненный объем работы за 4 квартал отчетного года, указанного в пункте 2.3.1. настоящей Методики, по статьям платежных балансов (отчетного/планируемого года);
2.4. Данные для расчета «Права» предоставляются:
2.4.1. подразделениями ОАО «РЖД» — за подписью руководителя подразделения ОАО «РЖД»;
2.4.2. филиалами ОАО «РЖД» — железными дорогами — за подписью начальника финансовой службы дороги;
2.4.3. функциональными филиалами ОАО «РЖД» — за подписью руководителя и главного бухгалтера филиала.
2.5. Данные, перечисленные в пункте 2.1.3. настоящей Методики, предоставляются по формам Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО «РЖД» (утв. распоряжением ОАО «РЖД» от 29.12.2007 г. N 2497р), отражающим расчеты по кредиторской и дебиторской задолженности с указанием периода вовлечения.
2.6. Данные для расчета «Права», представленные филиалами и подразделениями ОАО «РЖД» с нарушением сроков, установленных настоящей Методикой, учитываются в рамках корректировки Годового «Права» в порядке, установленном разделом 5 настоящей Методики.
3. Порядок формирования Прогнозного «Права»
3.1. Прогнозное «Право» формируется для обеспечения филиалами и подразделениями ОАО «РЖД» первоочередных расчетов с января планируемого года до момента утверждения Годового «Права» по кредиторской задолженности, возникшей на 01 января года, предшествующего планируемому.
3.2. Департамент корпоративных финансов в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому, формирует годовые балансы движения денежных средств за отчетный год по филиалам и подразделениям ОАО «РЖД».
3.3. Прогнозное «Право» соответствует годовым показателям балансов движения денежных средств (БДДС) за отчетный год с противоположным знаком (отрицательные значения БДДС увеличивают в соответствующем размере прогнозное «Право» на планируемый период, положительные — уменьшают).
3.4. Департамент корпоративных финансов в срок до 24 декабря года, предшествующего планируемому, определяет Прогнозное «Право» филиалов и подразделений ОАО «РЖД».
3.5. Сформированное Прогнозное «Право» утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности с января планируемого года до момента утверждения Годового «Права».
4. Порядок формирования Годового «Права»
4.1. Департамент корпоративных финансов в срок до 5 февраля планируемого года проводит анализ представленных данных согласно пунктам 2.1., 2.2. и 2.3. настоящей Методики.
4.2. Расчет Годового «Права» осуществляется Департаментом корпоративных финансов по филиалам и подразделениям ОАО «РЖД» на основании следующих показателей:
4.2.1. утвержденного Прогнозного «Права» планируемого года;
4.2.2. анализа исполнения платежных балансов за отчетный год;
4.2.3. анализа представленных реестров и отчетов, выполненного согласно пункту 4.1. настоящей Методики;
4.2.4. расчета «права» по затратам на выполненный объем работы за 4 квартал отчетного года, не учтенного по статьям платежных балансов отчетного года;
4.2.5. прочих.
4.3. Данные, представленные согласно пункту 2.1.3. настоящей Методики, увеличивают размер Годового «Права» за счет соразмерного уменьшения объема финансирования текущих статей платежного баланса на планируемый год.
4.4. Сформированное Годовое «Право» утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и доводится до причастных филиалов ОАО «РЖД».
4.5. Годовое «Право» является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности на период с момента его утверждения до конца планируемого года.
4.6. Не использованное в отчетном году «Право» на погашение кредиторской задолженности прошлых лет (предшествующих отчетному) в расчете «Права» на планируемый год не учитывается.
5. Порядок корректировки Годового «Права»
5.1. Корректировка Годового «Права» производится при изменении показателей, участвующих в расчете «Права» на планируемый год согласно положениям настоящей Методики, и на основании данных о перераспределении:
5.1.1. расходов филиала или подразделения ОАО «РЖД» по элементам затрат в пределах сводного бюджета затрат отчетного года;
5.1.2. кредиторской задолженности отчетного года в связи с передачей другим филиалам и подразделениям ОАО «РЖД»;
5.1.3. затрат сводного бюджета отчетного года между филиалами и подразделениями ОАО «РЖД».
5.2. Корректировка показателей Годового «Права», учтенных по статьям утвержденных платежных балансов по кредиторской задолженности планируемого года, не допускается.
5.3. Корректировки показателей, участвующих в расчете «Права» на планируемый год, подлежат согласованию с причастными департаментами и подразделениями ОАО «РЖД», ответственными за предоставление данных согласно положениям настоящей Методики и Альбому унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов отчетного года.
5.4. Согласованные корректировки Годового «Права» предоставляются причастными в Департамент корпоративных финансов в срок до 15 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, по форме согласно Приложению 1.
5.5. Корректировка показателей Годового «Права» на планируемый год производится один раз в квартал.
5.6. Департамент корпоративных финансов проводит анализ представленных согласно пунктам 5.3. и 5.4. настоящей Методики данных на предмет соответствия требованиям пунктов 5.1. и 5.2. настоящей Методики и учитывает их в уточненном расчете Годового «Права».
5.7. Уточненное Годовое «Право» утверждается руководством Департамента корпоративных финансов, доводится до причастных филиалов ОАО «РЖД» и является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности на последующие планируемые периоды.
Приложение к Методике расчета «Права»
по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»
ПРОЕКТ РАСЧЕТА ГОДОВОГО «ПРАВА» НА 200_ ГОД НА ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД
филиала ОАО «РЖД» -_______________________
Вид деятельности — ___________________
тыс.рублей с НДС
|
NN |
Наименование |
Показатели расчета «Права» на погашение кредиторской задолженности за отчетный год |
||||||
|
Баланс |
Отклонения |
«Право» по |
Авансовые операции, |
Прочие |
ИТОГО «Право» |
|||
|
платежи |
поставки |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
* — номера и наименования статей проекта расчета Годового «Права» на погашение кредиторской задолженности прошлых лет на планируемый год приводятся в соответствии с формой платежного баланса по кредиторской задолженности, действовавшей в отчетном году (в году, предшествующем планируемому году).