Распоряжение ОАО РЖД от 01.09.2009 N 1823Р
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
(ОАО «РЖД»)
1 сентября 2009 г. N 1823р
Об утверждении Методических рекомендаций по планированию затрат
на метрологическое обеспечение по статье 0774 «Метрологическое
обеспечение» Номенклатуры доходов и расходов
В целях совершенствования развития метрологического обеспечения в ОАО «РЖД»:
1. Утвердить и ввести в действие с 1 октября 2009 года прилагаемые Методические рекомендации по планированию затрат на метрологическое обеспечение по статье 0774 «Метрологическое обеспечение» Номенклатуры доходов и расходов.
2. Руководителям филиалов ОАО «РЖД» обеспечить применение утверждаемых Методических рекомендаций при планировании затрат на метрологическое обеспечение.
Старший вице-президент
ОАО «РЖД»
В.А.Гапанович
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением ОАО «РЖД
от 01.09.2009 г. N 1823р
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по планированию затрат на метрологическое обеспечение
по статье 0774 «Метрологическое обеспечение»
Номенклатуры доходов и расходов
1.1. Настоящие Методические рекомендации по планированию затрат на метрологическое обеспечение по статье 0774 «Метрологическое обеспечение» Номенклатуры доходов и расходов (далее — Методические рекомендации) применяются в филиалах открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее — ОАО «РЖД»).
1.2. Методические рекомендации разработаны в целях:
— совершенствования планирования затрат на метрологическое обеспечение;
— обеспечения единства состава расходов, учитываемых в затратах на метрологическое обеспечение;
— формирования единых подходов к базе исходной информации и порядку расчета затрат на метрологическое обеспечение.
1.3. Планирование величины затрат на метрологическое обеспечение осуществляется по элементам и группам затрат Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» (далее — Номенклатура доходов и расходов) в рамках самостоятельной статьи расходов 0774 «Метрологическое обеспечение» в составе общепроизводственных расходов на измеритель «Количество обслуживаемых средств измерений».
1.4. Перечень работ по метрологии, учитываемый при планировании затрат на метрологическое обеспечение, включает: поверку, калибровку и ремонт рабочих средств измерений, эталонов и технических систем с измерительными функциями, аттестацию испытательного оборудования, актуализация нормативной и технической документации, метрологическую экспертизу и иные виды работ по метрологическому обеспечению средств измерений.
1.5. Определение величины затрат на метрологическое обеспечение в плановом периоде осуществляется на основе средних удельных затрат на метрологическое обеспечение при условии обеспечения высокого качества выполнения работ по метрологии.
1.6. Средние удельные затраты являются экономически обоснованной величиной, стимулирующей внедрение современных методов и средств измерений, повышение уровня и развитие техники измерений выполняемых работ, обеспечение внедрения системы управления качеством измерений при изготовлении, эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте технических средств железнодорожного транспорта на основе применяемых стандартов.
1.7. Расчет средних удельных затрат осуществляется расчетно-статистическим методом на основе сложившейся в расчетном (предплановом) периоде фактической величины эксплуатационных затрат на метрологическое обеспечение с последующей ее корректировкой на индекс — дефлятор по элементам и группам затрат.
1.8. Продолжительность расчетного периода устанавливается равной не менее трех лет. Увеличение периода расчета при наличии достоверной исходной информации позволяет повысить точность, обоснованность и достоверность расчета средних удельных затрат на метрологическое обеспечение.
1.9. Величина средних удельных затрат рассчитывается на основе отчетных данных за расчетный (предплановый) период, отстающий на (0,1,2,…n) лет от даты планового периода — года t. Для даты расчета (t) величина п=0.
Данные о фактической величине затрат на метрологическое обеспечение могут быть получены как на основе действующей отчетности, так и в ходе проведения специальных обследований в подразделениях метрологической службы ОАО «РЖД» филиалов ОАО «РЖД».
1.10. Планирование затрат на метрологическое обеспечение с использованием показателей средних удельных затрат осуществляется при незначительном изменении уровня и структуры затрат на метрологическое обеспечение, организационной структуры занятых метрологическим обеспечением подразделений, экономического окружения (изменение конъюнктуры цен сторонних организаций на ремонт и поверку средств измерений и др.).
1.11. Расчетная величина затрат на метрологическое обеспечение не должна превышать сумму средств на метрологическое обеспечение, предусмотренную в сводном бюджете затрат филиалов ОАО «РЖД».
2. Планирование затрат на метрологическое обеспечение
2.1. Планирование и учет затрат на метрологическое обеспечение осуществляются с учетом следующих видов затрат:
— на оплату труда работников, осуществляющих поверку, калибровку и ремонт средств измерений, аттестацию испытательного оборудования, проводящих организационную работу по метрологическому обслуживанию средств измерений (без проведения калибровки и поверки), выполняющих работу по обслуживанию вагонов-лабораторий, приписанных к дорожным центрам стандартизации и метрологии (включая проводников пассажирских вагонов) и иные виды метрологических работ;
— отчислений на социальные нужды работников, оплата труда которых планируется и учитывается по статье 0774 «Метрологическое обеспечение;
— материальных затраты на метрологическое обеспечение, включая: группы затрат «материалы» и «прочие материальные затраты».
2.2. Определение плановой величины затрат на метрологическое обеспечение осуществляется на основе сложившихся в соответствующем предплановом отчетном периоде средних удельных затрат и среднегодового количества средств измерений в плановом периоде.
2.3. Затраты на метрологическое обеспечение на плановый период
t
(P ) определяются по формуле:
t m t m мо t
P = SUM P = SUM H * K (1)
1 i 1 i
где:
t
P — затраты на метрологическое обеспечение в t году планового
i
периода в части i- го элемента затрат, тыс.руб. в ценах планового
периода;
мо
H — средние удельные затраты на метрологическое обеспечение в
i
части i- го элемента затрат, тыс.руб./1 средство измерений (далее
в формулах — СИ);
t
K — среднегодовое количество (далее — количество)
обслуживаемых средств измерений в плановом периоде t, единиц.
3. Порядок расчета средних удельных затрат на метрологическое
обеспечение
3.1. Расчет средних удельных затрат осуществляется на основе фактических затрат (с выделением их элементов и групп) на метрологическое обеспечение по филиалам ОАО «РЖД» за предплановый период с последующей их корректировкой на индексы-дефляторы и данных о количестве обслуживаемых средств измерений.
3.2. Средние удельные затраты на метрологическое обеспечение
мо
(H ) рассчитываются в ценах планового периода на измеритель
«количество обслуживаемых средств измерений». Их величина
определяется по формуле:
n t-n
SUM Z
мо 1
H = ────────── , тыс.руб./1СИ (2)
n
где:
t-n
Z — удельные затраты на метрологическое обеспечение в (t-n)
году предпланового периода в ценах планового периода, тыс.руб./1СИ
n — число лет, предшествующих плановому периоду (n =1,2,…);
t — год планового периода, на который проводится расчет
средних удельных затрат (n=0).
3.3. Для планирования затрат на метрологическое обеспечение с разделением по элементам затрат самостоятельно рассчитываются средние удельные затраты в части отдельных элементов и групп затрат:
n t-n
SUM Z
мо n=1 i
H = ────────── , тыс.руб./1СИ (3)
i n
где:
мо
H — средние удельные затраты на метрологическое обеспечение в
i
части i-го элемента затрат в ценах планового периода,
тыс.руб./1СИ;
t-n
Z — удельные затраты на метрологическое обеспечение в части
i
i-го элемента затрат в (t-n) году предпланового периода в ценах
планового периода, тыс.руб./1СИ.
3.4. Удельные затраты на метрологическое обеспечение устанавливаются по отдельным годам предпланового периода в расчете на одно обслуживаемое средство измерений в ценах планового периода по следующим формулам:
m t-n
SUM P
t-n 1 i
по всем затратам: Z = ───────── , в тыс.руб./1СИ (4)
t-n
K
t-n
P
t-n i
по элементам затрат: Z = ───────── , в тыс.руб./1СИ (5)
i t-n
K
где:
t-n
P — затраты на метрологическое обеспечение в (t-n) году
i
предпланового периода в части i — го элемента затрат в ценах
планового периода, тыс. руб.;
t-n
K — количество обслуживаемых средств измерений в (t-n) году
предпланового периода, единиц.
m — количество элементов и групп затрат.
3.5. Годовая величина затрат на метрологическое обеспечение в ценах планового периода рассчитывается на основе данных о фактических расходах на метрологическое обеспечение по филиалу ОАО «РЖД» в ценах текущих лет с последующей их корректировкой на индексы — дефляторы. Все расчеты выполняются с дифференциацией по элементам и группам затрат по формуле:
t-n t-n t-n
P = З * I (6)
i i i
где:
t-n
З — затраты на метрологическое обеспечение в (t-n) году
i
предпланового периода в части i — го элемента или группы затрат в
текущих ценах (t-n) года, тыс. руб.;
t-n
I — индекс- дефлятор по i — му элементу или группе затрат для
i
приведения текущих цен (t-n) года к ценам планового периода t, в
долях единицы.
3.6. При планировании и учете затрат по метрологическому обеспечению осуществляется их группировка по элементам и группам затрат.
3.7. В составе затрат по элементу «затраты на оплату труда»
t-n
(З ) учитываются средства на оплату труда:
фот
— работников, осуществляющих поверку, калибровку и ремонт средств измерений, аттестацию испытательного оборудования;
— работников, проводящих организационную работу по метрологическому обслуживанию средств измерений (без проведения калибровки и поверки);
— работников, выполняющих работу по обслуживанию вагонов-лабораторий, приписанных к дорожным центрам стандартизации и метрологии (включая проводников пассажирских вагонов) и иные виды метрологических работ.
Расчет фонда оплаты труда по статье 0774 «Метрологическое обеспечение» осуществляется исходя из численности работников производственных подразделений метрологической службы ОАО «РЖД», имеющих собственное штатное расписание (дорожных центров стандартизации и метрологии, метрологических лабораторий, контрольно-измерительных пунктов, метрологических групп и т.п.). Для дорожных центров стандартизации и метрологии, являющимися структурными подразделениями железных дорог, в число этих работников входят также бухгалтеры, экономисты, кадровые работники и другой персонал, производственная деятельность которого напрямую не связана с метрологическим обеспечением.
Фонд оплаты труда работников, находящихся в штате производственных структурных подразделений и совмещающих профессию (должность) ответственных за метрологическое обеспечение, по статье 0774 «Метрологическое обеспечение» не учитывается.
t-n
3.8. По элементу «отчисления на социальные нужды» (З )
отч
отражаются затраты по начислению единого социального налога и
страховых взносов на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
t-n
3.9. В элементе «материальные затраты» (З ) самостоятельно
мз t-n
выделяются две группы затрат: «материалы» (З ) и «прочие
м
материальные затраты». Общая величина затрат по данному элементу
определяется как сумма по группам расходов:
t-n t-n t-n
(З ) = (З ) + (З ) (7)
мз м прмз
По группе «материалы» показывается стоимость материалов,
запасных частей, комплектующих изделий для ремонта и технического
обслуживания средств измерений и испытательного оборудования
t-n
собственными силами (З ); затраты на приобретение средств
зч
измерений, испытательного оборудования и других объектов основных
средств, используемых при метрологическом обслуживании средств
измерений, стоимостью не более 20000 рублей за единицу
t-n
(З ) (до 01.01.2008 года — стоимостью до 10000 руб./ед);
приобр
затраты на приобретение (включая подписку по почте) нормативной и
технической документации, литературы и бланков по метрологическому
t-n
обслуживанию средств измерений (З ).
л
Таким образом, затраты по группе «материалы» будут равны:
t-n t-n t-n t-n
(З ) = (З ) + (З ) + (З ) (8)
м зч приобр л
t-n
По группе «прочие материальные затраты» (З ) учитываются
прмз
затраты по оплате счетов сторонних организаций:
— за поверку (калибровку) эталонов и рабочих средств
t-n
измерений, аттестацию испытательного оборудования (З );
Пст
— за ремонт средств измерений и испытательного оборудования
t-n
(З );
Рст
— за изготовление клейм, пломбираторов и пломбировочных
t-n
плашек, приобретение инструмента (З );
изг
— за услуги Ростехрегулирования по аккредитации на право
t-n
проведения поверки средств измерений (З );
аккр
— за услуги экспертизы нормативной документации при проведении
t-n
аккредитации на право проведения поверки средств измерений (З );
эксп
— за услуги по аттестации поверителей в Государственных
t-n
региональных центрах метрологии (З );
аттес
— за услуги по содержанию и обслуживанию вагонов-лабораторий,
приписанных к дорожным центрам стандартизации и метрологии
t-n
(включая приобретение угля, услуг связи и др.)(З );
ваг-лаб
— за обслуживание и ремонт других (кроме средств измерений и
испытательного оборудования) основных средств — компьютеры,
t-n
оргтехника и т.п. (З );
Росн
По данной группе затрат их величина составит:
t-n t-n t-n t-n t-n t-n t-n t-n t-n
З = З + З + З + З + З + З + З + З (9)
прМЗ Пст Рст изг аккр эксп аттес ваг-лаб Росн
Планирование затрат по группам «топливо» и «электроэнергия» не осуществляется ввиду их малой величины при выполнении перечня работ по метрологии.
3.10. По элементу «амортизация» отражается сумма амортизации основных средств, используемых для метрологического обеспечения начисляемой в установленном порядке. Амортизация основных средств, используемых для метрологического обеспечения, учитывается по статье 0771 «Амортизация основных средств производственного назначения» и при расчете удельных затрат не учитывается.
3.11. По элементу «прочие затраты» учитываются расходы на метрологическое обеспечение, не включенные в другие элементы затрат.
3.12. Затраты на содержание и ремонт помещений, используемых для метрологического обеспечения, учитываются по статье 0768 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения» и не включаются в состав расходов при расчете удельных затрат.
3.13. Затраты на повышение квалификации специалистов, занятых метрологическим обеспечением, учитываются по статье 0798 «Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней». Их величина не входит в состав расходов для расчета удельных затрат на метрологическое обеспечение.
3.14. Общая величина затрат на метрологическое обеспечение по филиалу ОАО «РЖД» определяется суммированием затрат по элементам в каждом году предпланового и планового периода по формулам:
— годовая величина затрат в ценах текущих лет предпланового
периода:
t-n m t-n t-n t-n t-n
З = SUM З = З + З + З (10)
1 i фот отч мз
— годовая величина затрат в ценах планового периода:
t-n m t-n t-n t-n t-n
Р = SUM Р = Р + Р + Р (11)
1 i фот отч мз
где:
m — количество элементов затрат (m=3).
t-n
З — затраты на метрологическое обеспечение в части фонда
фот
оплаты труда в (t-n) году предпланового периода в ценах текущих
лет, тыс. руб.
t-n
P — затраты на метрологическое обеспечение в части фонда
фот
оплаты труда в (t-n) году предпланового периода в ценах планового
периода, получаемые после корректировки соответствующих затрат в
текущих ценах на индекс-дефлятор, принятый для фонда оплаты труда
t-n
I :
фот
t-n t-n t-n
P = З * I (12)
фот фот фот
t-n
З — затраты на метрологическое обеспечение в части
отч.
отчислений на социальные нужды в (t-n) году предпланового периода
в ценах текущих лет, тыс.руб.
t-n
Р — затраты на метрологическое обеспечение в части
отчислений на социальные нужды в (t-n) году предпланового периода
в ценах планового периода, получаемые после корректировки
соответствующих затрат в текущих ценах на индекс-дефлятор,
t-n
принятый для фонда оплаты труда (I ):
отч.
t-n t-n t-n
Р = З * I (13)
мз фот
t-n
З — затраты на метрологическое обеспечение в части
мз
материальных затрат в (t-n) году предпланового периода в ценах
t-n
текущих лет, включающие затраты по группе «материалы» (З ) и по
м
t-n
группе «прочие материальные затраты» (З )» в тыс.руб.;
пр.мз
t-n
Р — затраты на метрологическое обеспечение в части
мз
материальных затрат в (t-n) году предпланового периода в ценах
планового периода, получаемые после корректировки соответствующих
затрат в текущих ценах на индексы-дефляторы, принятые для группы
t-n
материальных затрат «материалы» (I ) и группы «прочие
t-n м
материальные затраты» (I ):
пр.мз
t-n t-n t-n t-n t-n
Р = З * I + З * I (14)
мз мз м пр.мз пр.мз
3.15. Индексы-дефляторы применяются для приведения затрат предпланового периода в текущих ценах соответствующих лег к уровню цен планового периода и расчета плановой величины затрат на метрологическое обеспечение.
Индексы — дефляторы принимаются на основании прогнозов Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации. Их величина принимается по элементам затрат: «затраты на оплату труда», «материалы», «прочие материальные затраты».
3.16. Индексы-дефляторы приведения затрат к году t планового периода рассчитываются на основе годовых индексов изменения цен по элементам и группам затрат, рассчитанных в долях единицы за период планируемого года к текущему.
Индекс-дефлятор приведения к году t планового периода по i-ому
t
элементу (группе) затрат (I ) определяется по формулам:
i t t-1 t-2 t-n
для года (t-n) предпланового периода: I = I * I *…*I ;
i i i i
t t-1 t-2
для года (t-2) предпланового периода: I = I * I ;
i i i
t t-1
для года (t-1) предпланового периода: I = I ;
i i
t
для года t планового периода: I = 1;
t-1 t-2 t-n i
где: I , I , I — индексы изменения цен за год
i i i
предпланового периода, соответственно, год (t-1), год (t-2), год
(t-n), в долях единицы.
3.17. Удельные затраты на метрологическое обеспечение определяются в расчете на одно обслуживаемое средство измерений. Количество обслуживаемых средств измерений должны приниматься как среднегодовая величина за отчетный или планируемый период.
Для расчета среднегодового количества средств измерений в
t-n
(t-n) году предпланового периода (K ) используется следующая
срг
формула: t-n t-n t-n t-n
K + K + … + K + K
t-n 1 2 12 сл
K = ──────────────────────────────── (15)
срг 12 + 1
где:
t-n t-n t-n
K , K … K — количество средств измерений на 1-е число
1 2 12
первого месяца (второго месяца и т.д.) в (t-n) году предпланового
периода;
t-n
K — количество средств измерений на 1-е число месяца,
сл
следующего за (t-n) годом предпланового периода.
При отсутствии исходной информации (отчетных данных) о количестве средств измерений на начало каждого месяца в (t-n) году предпланового периода среднегодовое количество средств измерений может быть рассчитано по формуле:
t-n t-n
K + K
t-n 1 сл
K = ───────────── (16)
срг 2
Расчет среднегодового количества средств измерений в t-ом году
t
планового периода (K ) осуществляется по следующей формуле:
срг
t t-n t t
K + ( K — С + B )
t 1 1
K = ───────────────────────── (17)
срг 2
где:
t
K — количество средств измерений на 1-е число первого месяца
1
года t планового года;
t
С — количество планируемых к списанию средств измерений в
году t планового года;
t
B — количество вводимых (поступающих) средств измерений в году
t планового года.
В случае существенного изменения количества средств измерений в течение планового года t в целях квартальной корректировки бюджета затрат филиала ОАО «РЖД» в части затрат на метрологическое обеспечение рассчитывается среднее за квартал количество средств измерений:
t t t t
K + K + K + K
t 1 2 3 4
I квартал: K = ───────────────────;
I 4
t t t t t t t
K + K + K + K + K + K + K
t 1 2 3 4 5 6 7
II квартал: K = ────────────────────────────────;
II 7
III квартал:
t t t t t t t t t t
K + K + K + K + K + K + K + K + K + K
t 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
K = ──────────────────────────────────────────────────;
III 10
IV квартал:
t t t t t t t t t t t t t
K + K + K + K + K + K + K + K + K + K + K + K + K
t 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
K = ──────────────────────────────────────────────────────────────────
IV 13
4. Пример расчета затрат на метрологическое обеспечение на
железной дороге — филиале ОАО «РЖД»
Цель расчета: определение плановой величины затрат на метрологическое обеспечение на железной дороге — филиале ОАО «РЖД» на 2009 год.
Предплановый (расчетный) период: 2004-2008 гг.
Порядок расчета:
Исходные данные о количестве обслуживаемых средств измерений на железной дороге — филиале ОАО «РЖД», и фактических затратах на метрологическое обеспечение по их видам приведены в таблице 1.
Таблица 1
Исходные данные для расчета затрат на метрологическое
обеспечение на железной дороге — филиале ОАО «РЖД» *)
┌──┬──────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┬───────┐
│N │Наименование показателя │Год предпланового периода │2009 г.│
│пп│ ├────────┬────────┬────────┬────────┬────────┤ │
│ │ │2004 г. │ 2005 г.│2006 г. │2007 г. │2008 г. │ │
│ │ ├────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │t-5 │ t-4 │t-3 │t-2 │t-1 │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│1 │Количество обслуживаемых │ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений на │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │начало года, ед. (K ) │245889 │246875 │247954 │250822 │272892 │261296 │
│ │ 1 │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│2 │Среднегодовое количество │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений, ед. (K ) │246382 │247415 │249388 │261857 │267094 │275107 │
│ │ срг │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│3 │Затраты на оплату труда, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │65816,0 │75320,0 │79944,0 │88098,3 │98405,8 │- │
│ │ фот │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│4 │Отчисления на социальные │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │нужды, тыс.руб. (З ) │17375,4 │19884,5 │21105,2 │23257,9 │25979,1 │- │
│ │ отч │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│5 │Затраты на приобретение │ │ │ │ │ │ │
│ │запасных частей, материалов │ │ │ │ │ │ │
│ │и комплектующих изделий для │ │ │ │ │ │ │
│ │ремонта и технического │ │ │ │ │ │ │
│ │обслуживания средств │ │ │ │ │ │ │
│ │измерений и испытательного │ │ │ │ │ │ │
│ │оборудования, выполняемого │ │ │ │ │ │ │
│ │собственными силами, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │7996,0 │7985,0 │7980,0 │8036,5 │8121,5 │- │
│ │ зч │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│6 │Затраты на приобретение │ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений, │ │ │ │ │ │ │
│ │испытательного оборудования │ │ │ │ │ │ │
│ │и других основных средств, │ │ │ │ │ │ │
│ │используемых при │ │ │ │ │ │ │
│ │метрологическом обслуживании │ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений, стоимостью │ │ │ │ │ │ │
│ │не более 20000 рублей за │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │единицу, тыс.руб. (З ) │6936,7 │7763,8 │7760,0 │7812,4 │7923,5 │- │
│ │ приобр │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│7 │Затраты на приобретение │ │ │ │ │ │ │
│ │нормативной и технической │ │ │ │ │ │ │
│ │документации, литературы и │ │ │ │ │ │ │
│ │бланков по метрологическому │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │обеспечению, тыс.руб. (З ) │57,4 │65,1 │64,2 │65,3 │66,9 │- │
│ │ л │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│8 │Затраты на ремонт средств │ │ │ │ │ │ │
│ │измерений и испытательного │ │ │ │ │ │ │
│ │оборудования, осуществляемый │ │ │ │ │ │ │
│ │сторонними организациями, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │1420,2 │1566,5 │1537,0 │1602,4 1│689,5 │- │
│ │ Рст │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│9 │Затраты на поверку │ │ │ │ │ │ │
│ │(калибровку) эталонов и │ │ │ │ │ │ │
│ │рабочих средств измерений и │ │ │ │ │ │ │
│ │аттестацию испытательного │ │ │ │ │ │ │
│ │оборудования, выполняемых │ │ │ │ │ │ │
│ │сторонними организациями, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │8383,0 │9732,1 │11700, 4│12374,6 │13047,8 │- │
│ │ Пст │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│10│Затраты на изготовление клейм,│ │ │ │ │ │ │
│ │пломбираторов и пломбировочных│ │ │ │ │ │ │
│ │плашек, приобретение │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │инструмента, тыс.руб. (З ) │734,2 │780,7 │895,4 │904,1 │998,6 │- │
│ │ изг │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│11│Оплата услуг │ │ │ │ │ │ │
│ │Ростехрегулирования по │ │ │ │ │ │ │
│ │аккредитации на право │ │ │ │ │ │ │
│ │проведения поверки средств │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │измерений, тыс.руб. (З ) │353,5 │411,2 │456,3 │473,5 │502,3 │ │
│ │ аккр │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│12│Затраты по экспертизе │ │ │ │ │ │ │
│ │нормативной документации при │ │ │ │ │ │ │
│ │проведении аккредитации на │ │ │ │ │ │ │
│ │право проведения поверки │ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │235,6 │274,2 │304,2 │315,7 │334,9 │ │
│ │ эксп │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│13│Затраты по аттестации │ │ │ │ │ │ │
│ │поверителей в Государственных │ │ │ │ │ │ │
│ │региональных центрах │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │метрологии, тыс.руб (З ) │589,1 │685,4 │760,5 │789,2 │837,2 │ │
│ │ аттест │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│14│Оплата услуг по содержанию и │ │ │ │ │ │ │
│ │обслуживанию вагонов — │ │ │ │ │ │ │
│ │лабораторий, приписанных к │ │ │ │ │ │ │
│ │дорожным центрам стандарти- │ │ │ │ │ │ │
│ │зации и метрологии (включая │ │ │ │ │ │ │
│ │приобретение угля, услуг │ │ │ │ │ │ │
│ │связи и др.), тыс.руб. │706,9 │822,5 │912,6 │947,0 │1004,6 │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │(З ) │ │ │ │ │ │ │
│ │ ваг-лаб │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│15│Затраты за обслуживание и │ │ │ │ │ │ │
│ │ремонт основных средств (кроме│ │ │ │ │ │ │
│ │средств измерений и │ │ │ │ │ │ │
│ │испытательного оборудования), │ │ │ │ │ │ │
│ │используемых для метро — │ │ │ │ │ │ │
│ │логического обеспечения, │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │тыс.руб. (З ) │471,3 │548,3 │608,4 │631,4 │669,7 │ │
│ │ Росн │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┤
│16│ИТОГО │ │ │ │ │ │ │
│ │затраты на метрологическое │ │ │ │ │ │ │
│ │ t-n │ │ │ │ │ │ │
│ │обеспечение, тыс.руб. (З ) │111075,3│125839,2│134028,2│145308,3│159581,4│ ─ │
└──┴──────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴───────┘
— все затраты приведены в ценах соответствующих лет.
Среднегодовое количество средств измерений в 2009 году составило 275107 ед.:
261296 + (261296 — 2613 + 30235)
────────────────────────────────── = 275107ед.
2
261296 — количество средств измерений на начало 2009 года;
2613 — количество планируемых к списанию средств измерений в 2009 году;
30235 — количество вводимых (поступающих) средств измерений в 2009г.
Исходные данные из Таблицы 1 переносятся в гр. 3-7 Таблицы 2 с группировкой по элементам затрат.
В графы 8-12 заносятся индексы дефляторы по элементам затрат, позволяющие привести затраты в ценах текущих лет (2004-2008 гг.) к ценам планового периода — 2009 года.
Значения индексов-дефляторов округляются до 3-х знаков после запятой.
В графах 13-17 Таблицы 2 выполняется расчет затрат на метрологическое обеспечение по элементам и группам затрат за 2004- 2008 гг., всех расходов в ценах планового периода — 2009 года.
В графах 18-22 Таблицы 2 определяются удельные затраты на метрологическое обеспечение в расчете на одно средство измерений в ценах планового периода -2007 года по элементам затрат и по всем расходам.
В графе 23 Таблицы 2 рассчитываются средние удельные затраты по их элементам и по всем затратам. Значения средних удельных затрат округляются до 3-х знаков после запятой.
Таблица 2
Расчет нормативов затрат и плановой величины затрат на
метрологическое обеспечение на железной дороге —
филиале ОАО «РЖД»
Для расчета приняты следующие индексы-дефляторы
|
Наименование элемента и группы затрат |
Индекс — дефлятор (в долях единицы) |
||||
|
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
|
А. Планируемый год к текущему |
|||||
|
Фонд оплаты труда. Отчисления |
1,117 |
1,109 |
1,090 |
1,119 |
1,133 |
|
Затраты на материалы |
1,215 |
1,081 |
1,133 |
1,179 |
1,019 |
|
Прочие материальные |
1,114 |
1,104 |
1,105 |
1,139 |
1,185 |
|
Б. К году планового периода — 2009 г. |
|||||
|
Фонд оплаты труда. Отчисления |
1,533*1,117 = |
1,382*1,109 = |
1,268*1,090 = |
1,133*1,119 = |
1,133 |
|
Затраты на материалы |
1,471*1,215 = |
1,361*1,081 = |
1,201*1,133 = |
1,019*1,179= |
1,019 |
|
Прочие материальные |
1,647*1,114 = |
1,492*1,104 = |
1,350*1,105 = |
1,185*1,139= |
1,185 |
|
Материальные затраты* |
(1,787*14990,1+ |
(1,471*15813,9+ |
(1,361*15804,2+ |
(1,201*15914,2+ |
(1,019*16111,9+ |
* — рассчитывается как средневзвешенная величина, на основе данных об индексах дефляторах по группам материальных затрат и отчетной величине затрат в ценах соответствующих лет, по отдельным годам. Данный индекс в расчетах не используется и применяется только для информации.
Проведенные расчеты показали, что средние удельные затраты на метрологическое обеспечение на железной дороге составляет 0,739 тыс.руб. в расчете на одно средство измерений, в том числе: 0,442 тыс.руб./ 1 СИ — в части фонда оплаты труда; 0,117 тыс.руб./1 СИ — отчисления на социальные нужды и 0,180 тыс.руб./1СИ -материальные затраты.
В графе 24 Таблицы 2 на основе средних удельных затрат и планового количества средств измерений формируются затраты на метрологическое обеспечение на плановый период — 2009 год.
Как показали расчеты, затраты на метрологическое обеспечение на 2009 год планируются на уровне 203 248,9 тыс.руб., в том числе: 121 652,2 тыс.руб. — по фонду оплаты труда; 32 132,5 тыс.руб. — отчисления на социальные нужды; 49 519,3 тыс.руб. — материальные затраты.