Распоряжение ОАО РЖД ОТ 30.12.2009 N 2743р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2009 г. N 2743р
ОБ ОБЕСПЕЧЕНИИ ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ХОЛДИНГА ОАО «РЖД» И ПЕРЕВОДЕ В ПОСТОЯННУЮ (ПРОМЫШЛЕННУЮ) ЭКСПЛУАТАЦИЮ АС ФП ХОЛДИНГА ОАО «РЖД»
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 23.09.2010 N 1995р)
Во исполнение протокола заседания Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2008 г. N 39, раздел II, п. 5 с целью формирования консолидированного финансового плана ОАО «РЖД» с учетом финансовых показателей дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД»:
1. Утвердить документы:
«Методика консолидации финансовых планов организаций холдинга ОАО «РЖД» (приложение N1);
«Описание основных подходов к моделированию прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, используемых для целей консолидации финансовых планов организаций холдинга ОАО «РЖД» (приложение N2).
2. Ввести с 11 января 2010 г. в постоянную (промышленную) эксплуатацию Автоматизированную систему финансового планирования холдинга ОАО «РЖД» (далее — АС ФП холдинга ОАО «РЖД»), включив в полигон эксплуатации (в части подсистем формирования финансовых планов и консолидации финансовых планов) организации холдинга ОАО «РЖД» в соответствии со списком (приложение 3);
2.1. Начальникам департаментов информатизации и корпоративных процессов управления Илларионову А.В., дочерних и зависимых обществ Федулову Г.М., корпоративных финансов Гнедковой О.Э., обеспечить проведение комплекса организационных и технико-технологических мероприятий по переводу АС ФП холдинга ОАО «РЖД» в постоянную (промышленную) эксплуатацию.
3. Начальнику Департамента управления дочерними и зависимыми обществами Федулову Г.М. обеспечить до 11 января 2010 г.
— внесение в справочник наименований консолидируемых дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД» АС ФП холдинга ОАО «РЖД» информации о величине их уставных капиталов и количестве акций, принадлежащих ОАО «РЖД»;
— проведение корпоративных мероприятий по утверждению в организациях холдинга ОАО «РЖД» документов, указанных в п.1 настоящего распоряжения;
— проведение корпоративных мероприятий по подключению дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД» к АС ФП холдинга ОАО «РЖД» действующим в ОАО «РЖД» порядком;
4. Начальнику Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э. обеспечить формирование показателей консолидированного финансового плана холдинга ОАО «РЖД» на 2009 год (ожидаемых) и на 2010-2012 годы (планируемых) с учетом выполнения внутригрупповых оборотов по операциям консолидируемых с ОАО «РЖД» дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД»;
5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Старший вице-президент
ОАО «РЖД»
В.В.Михайлов
Приложение N 1
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 30.12.2009 г. N 2743р
МЕТОДИКА КОНСОЛИДАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ
КОМПАНИЙ ХОЛДИНГА ОАО «РЖД»
(Утратила силу Распоряжением ОАО «РЖД» от 23.09.2010 N 1995р)
Приложение N 2
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 30.12.2009 г. N 2743р
Описание основных подходов к моделированию прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, используемых для целей консолидации финансовых планов компаний холдинга ОАО «РЖД»
Модель консолидации является инструментом долгосрочного прогнозирования и анализа основных финансовых результатов и финансового состояния Компаний Холдинга ОАО «РЖД» с увязкой основных финансовых показателей (активов, обязательств, финансовых результатов, денежных потоков).
Формы сбора данных включают в себя как финансовый план в утвержденном на уровне ОАО «РЖД» формате, так и некоторые дополнительные отчеты, например, прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках в формате, предлагаемом МСФО, а также две альтернативные формы представления прогнозного движения денежных средств.
Данный документ представляет собой описание основных подходов к расчету и моделированию прогнозных показателей.
2. Содержание Форм сбора данных
Формы сбора данных состоят из форм в формате MS Excel 2003 следующих типов:
1. Формы ввода информации — содержат формы для ручного ввода данных, а также ряд автоматических расчетов (например, итоговое суммирование статей). К формам данного типа относятся:
а. «1.1 Общая информация» — предназначен для ввода информации общего характера, необходимой для расчета прогнозных показателей баланса, прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозов о движении денежных средств (далее — ПДДС) и прочих прогнозных данных, необходимых для целей консолидации или финансового анализа финансовых планов дочерних и зависимых обществ (далее — ДЗО) и ОАО «РЖД».
б. «ВГО формы 1.1 Общая информация» — позволяет вводить информацию общего характера (см. пункт а) с расшифровкой внутригрупповой информации по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
в. «1.2 Входящий баланс» — предназначен для ввода фактических бухгалтерских данных баланса ОАО «РЖД» и, ДЗО в разрезе поступлений от ОАО «РЖД», от ДЗО и сторонних организаций за последний отчетный период.
г. «1.3 Финансовый план» — предназначен для ввода прогнозных данных финансового плана.
д. «ВГО формы 1.3 Финансовый план» — позволяет вводить данные финансового плана (см. пункт г) с расшифровкой внутригрупповых оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
е. «1.4 Инвестиции в ДЗО» — предназначен для ввода доли владения инвестиций ОАО «РЖД» в ДЗО для определения статуса ДЗО (дочернее, зависимое, прочие инвестиции).
ж. «1.5 Движение денежных средств» — предназначен для ввода фактических данных отчетов о движении денежных средств.
з. «ВГО формы 1.5 ДДС» — позволяет вводить фактические данные отчетов о движении денежных средств (см. пункт ж) с расшифровкой внутригрупповых оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
и. «1.6 Ручные корректировки» — предназначен для ввода ручных корректировок в прогнозных отчетах.
2. Формы дополнительных расчетов — содержат расчетные показатели, необходимые для формирования прогнозных форм. К формам дополнительных расчетов относятся:
а. «2.1 Расчет Прогнозного баланса» — предназначен для расчета показателей прогнозного баланса.
б. «2.2 Расчет ПДДС» — предназначен для расчета прогнозных показателей денежных потоков с учетом дополнительного финансирования.
в. «2.3 Расчет Прогнозного ОПУ» — предназначен расчета прогнозных показателей Отчета о прибылях и убытках.
3. Формы с итоговыми прогнозными данными — содержат итоговые отчеты и формы, сформированные автоматически. К ним относятся:
а. «3.1 Отчет о движении денежных средств» — итоговый прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате финансового плана) за все периоды прогнозирования.
б. «3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)» — итоговый прогнозный отчет о прибылях и убытках в формате МСФО за все периоды прогнозирования.
в. «3.3 Прогнозный баланс» — итоговый прогнозный баланс на конец каждого периода прогнозирования.
г. «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» — итоговый прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате финансового плана) за все периоды прогнозирования.
д. «3.5 Проверки данных» — предназначен для проверки внутренней согласованности и целостности введенных данных.
3. Моделирование денежных потоков
Моделирование денежных потоков осуществляется на основе вводимой информации (в формах ввода информации, а также формах с дополнительными расчетами) в следующих трех представлениях:
— Отчет о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового плана ОАО «РЖД»);
— Бюджет движения денежных средств;
— Прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате, предлагаемом РСБУ).
При моделировании денежных потоков учитывается возможность дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и займов в случае недостатка денежных средств, а также возможность погашения долгосрочных кредитов и займов в случае избытка денежных средств.
Остаток денежных средств на конец периода во всех формах прогнозирования денежных потоков рассчитывается путем суммирования оборотов денежных средств за период и остатка денежных средств на начало периода.
Остаток денежных средств на начало периода во всех формах прогнозирования движения денежных средств соответствует остатку денежных средств на конец предыдущего периода прогнозного баланса.
Отчет о движении денежных средства
(в формате утвержденного Финансового плана ОАО «РЖД»)
Показатели прогнозного Отчета о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового плана ОАО «РЖД») автоматически формируются в форме «3.1 Отчет о движении денежных средств» на основе вводимой информации (в форме «1.3 Финансовый план», «1.1 Общая информация», «ВГО формы 1.5 ДДС») с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей и представлены в двух потоках: поступление и расходование денежных средств
Поступление денежных средств рассчитывается как сумма НДС к получению (сумма НДС в прогнозной выручке и прочих доходах) и прогнозных поступлений денежных средств без НДС.
Прогнозные поступления денежных средств без НДС рассчитываются, исходя из поступлений от погашения дебиторской задолженности за прошлый период, поступлений авансов и предоплаты, а также выручки от текущей реализации. При расчете поступлений денежных средств учитываются поступления от финансовой деятельности, целевые внешние инвестиции, привлекаемые заемные средства и прочие доходы полученные. К прочим доходам относятся доходы от реализации основных средств, прочих внеоборотных активов, проценты к получению, доходы от продажи краткосрочных финансовых вложений и доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
Расходование денежных средств рассчитывается как сумма прогнозных расходов по НДС (НДС к уплате и НДС возмещаемый) и прогнозных расходов без НДС.
Прогнозные расходы денежных средств (без НДС) включают в себя расходы на погашение кредиторской задолженности за прошлый период, расходы по текущей реализации, расходы по уплате текущих налогов и сборов, прочие расходы с учетом банковского обслуживания, отток денежных средств по финансовой деятельности, а также расходы по инвестиционной деятельности и расходы на выплату дивидендов.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму «3.1 Отчет о движении денежных средств» в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО», с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков «от сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Итоговые обороты денежных средств за прогнозный период представляют собой сумму прогнозных поступлений и расходований денежных средств за период.
Бюджет движения денежных средств
Показатели Бюджета движения денежных средств автоматически формируются в форме «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» на основе вводимой информации (в формах «1.3 Финансовый план», «1.1 Общая информация», «ВГО форма 1.5. ДДС») с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей в разрезе следующих денежных потоков: движение денежных средств по текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной деятельности и движение денежных средств по финансовой деятельности.
К поступлениям денежных средств по текущей деятельности относятся: поступления от оказания услуг (перевозок и прочих видов деятельности), НДС к получению и прочие поступления, такие как поступления от реализации основных средств, пакета акций ДЗО, непрофильных активов, а также превышение денежной оценки вклада, пени и штрафы и прочие аналогичные поступления.
К расходованию денежных средств по текущей деятельности относятся: НДС к уплате, расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с внебюджетными фондами, расчеты по налогам, погашение кредиторской задолженности за прошлый период, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата процентов по кредитам и займам и прочие выплаты.
К поступлениям по инвестиционной деятельности относятся проценты к получению, доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя расходы на капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, а также прочие расходования по инвестиционной деятельности.
Поступления по финансовой деятельности состоят из поступлений по кредитам и займам и прочим поступлениям.
Расходования по финансовой деятельности включают в себя расходы на погашение кредитов и займов и прочих выплат.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» в колонки «от ОАО «РЖД» и «от ДЗО», с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации, в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО», входящих в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков «от сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Денежный поток за период рассчитывается как сумма итоговых величин текущего, инвестиционного и финансового потоков.
Прогнозный отчет о движении денежных средств
(в формате, предлагаемом РСБУ)
Формат Прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате, предлагаемом РСБУ) соответствует формату отчета о движении денежных средств, формируемому ЦБС ОАО «РЖД». Использование данного формата позволяет сопоставлять прогнозные данные о движении денежных средств и фактические бухгалтерские.
Показатели прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате РСБУ) автоматически формируются в форме «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» на основе вводимой информации (в формах «1.3 Финансовый план», «1.1 Общая информация», «ВГО форма 1.5. ДДС») с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей.
Показатели Прогнозного отчета о движении денежных средств (РСБУ) формируются в разрезе следующих прогнозных денежных потоков: движение денежных средств по текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной деятельности и движение денежных средств по финансовой деятельности.
К денежному потоку по текущей деятельности относятся средства, получаемые от покупателей и заказчиков, бюджетные ассигнования и прочие доходы.
Расходная часть по текущей деятельности включает в себя денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, оплату труда, выплату дивидендов и процентов, расчеты по налогам и сборам и прочие расходы.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности представляют собой выручку от продажи основных средств и иных внеоборотных активов, выручку от продаж ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды и проценты, а так же поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя приобретение дочерних организаций, основных средств и доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы, а также на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений и предоставление займов другим организациям.
Поступления средств по финансовой деятельности представляют собой поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, а также от займов и кредитов, предоставленных другим организациям.
Расходование средств по финансовой деятельности осуществляется по следующим направлениям: погашения займов и кредитов (без процентов) и погашение обязательств по финансовой аренде.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье по прогнозируемым периодам вносятся вручную в форме » 3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО» с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков «от сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Чистое увеличение/ уменьшение денежных средств и их эквивалентов представляет собой сальдо по всем видам движения денежных средств.
4. Моделирование балансовых показателей
Показатели Прогнозного баланса на конец каждого из прогнозных периодов формируются в форме «2.1 Расчет Прогнозного баланса» на основании расшифровки движения соответствующего актива и обязательства за прогнозный период или путем моделирования прогнозного остатка на основании целевых показателей оборачиваемости, задаваемых в форме «1.1 Общая информация», и затем переносятся в форм «3.3 Прогнозный баланс» в соответствующие статьи прогнозного баланса.
«Деловая репутация (гудвилл)» фиксируется на уровне входящего баланса.
Остаток нематериальных активов и расходов на НИОКР рассчитывается исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая информация».
Остаток основных средств и незавершенного строительства рассчитывается исходя из прогнозного коэффициента переоценки основных средств (далее — ОС), вводимого в форме «1.1 Общая информация», начисленной амортизации, так же с учетом информации о приобретении и реализации ОС (за счет денежных средств или бартерных операций) и безвозмездной передачи ОС (например, в ДЗО).
Доходные вложения в материальные ценности рассчитываются исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая информация».
Долгосрочные финансовые вложения рассчитываются как сумма инвестиций в дочерние, зависимые общества ОАО «РЖД» и прочие организации. Расчет производится исходя из доли ОАО «РЖД» в сумме капитала ДЗО на конец отчетного периода с учетом изменения доли в течение прогнозного периода. Расчет данных производится в форме «1.4 Инвестиции в ДЗО».
Отложенные налоговые активы рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных налоговых активов, вводимой в форме «1.3 Финансовый план».
Прочие внеоборотные активы и запасы рассчитываются исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая информация».
Сумма НДС по приобретенным ценностям и остаток дебиторской задолженности на конец каждого прогнозного периода вводятся в форме «1.1 Общая информация». Краткосрочные финансовые вложения фиксируются на уровне входящего баланса. Денежные средства рассчитываются в форме «2.2 Расчет ПДДС» и переносятся в полной сумме в прогнозный баланс.
Остаток по прочим оборотным активам фиксируется на уровне входящего баланса.
Уставный капитал определяется на основании
уставного капитала на начало года, с учетом данных об его увеличении в течение прогнозного периода, вводимых в форме «1.1 Общая информация» за счет денежных или неденежных средств.
Добавочный капитал определяется на основании добавочного капитала на начало года, с учетом переоценки основных средств, рассчитанной на основании коэффициента переоценки ОС, вводимого в форме «1.1 Общая информация», а также данных об увеличении/ уменьшении добавочного капитала в течение прогнозного периода, вводимых в форме «1.1 Общая информация» за счет денежных или неденежных средств.
Резервный капитал рассчитывается на основании входящего баланса с учетом поступлений в резервный фонд, вводимых в форме «1.1 Общая информация».
Нераспределенная прибыль рассчитывается на основании баланса на конец предыдущего периода, скорректированного на планируемые выплаты дивидендов, прибыль или убыток прогнозного периода, а также отчислений в резервный фонд и расходы по дополнительно привлеченному финансированию.
Доля меньшинства фиксируется на уровне входящего баланса.
Долгосрочные кредиты и займы рассчитываются на основании баланса на начало прогнозного периода, скорректированного на сумму прогнозных привлечений/ погашений долгосрочных кредитов и займов, в том числе смоделированных исходя из недостатка/ излишка денежных средств.
Отложенные налоговые обязательства рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных налоговых обязательств, вводимой в форме «1.3 Финансовый план».
Реструктурированная задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и перед внебюджетными фондами рассчитывается исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая информация».
Прочие долгосрочные обязательства фиксируется на уровне входящего баланса.
Краткосрочные кредиты и займы рассчитываются как накопленный остаток на конец предыдущего периода с учетом данных по привлечению/ погашению краткосрочных кредитов и займов, а также с учетом реклассификации в долгосрочные кредиты и займы.
Остатки по авансам, полученным от покупателей и заказчиков и векселям выданным, а также по предварительная оплата перевозок рассчитываются на основании трендовых показателей, задаваемых в форме «1.1 Общая информация».
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, задолженность по оплате труда, задолженность по налогам и сборам задается в форме «1.1 Общая информация».
Доходы будущих периодов рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного на сумму безвозмездно полученных ОС, финансирования, а также расходов по амортизации безвозмездно полученных ОС и расходов, понесенных по использованию финансирования.
Резервы предстоящих расходов представляют собой входящий баланс, скорректированный на сумму резервов, созданных в течение прогнозного периода, вводимых в форме «1.1 Общая информация».
Прочая кредиторская задолженность фиксируется на уровне входящего баланса.
5. Моделирование финансовых результатов (прибыли и убытки)
Бюджет прибылей и убытков (в формате МСФО)
Формат Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) соответствует формату отчета о прибылях и убытках формируемому ЦБС ОАО «РЖД». Использование данного формата позволяет сопоставлять прогнозные финансовые показатели о прибылях и убытках и фактические бухгалтерские данные.
Показатели Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) на конец каждого из прогнозных периодов формируются автоматически в форме «3.2. Бюджет прибылей и убытков (формат МСФО)» на основании данных финансового плана, вводимого в форме «1.3 Финансовый план», и частично с использованием данных в форме «1.1 Общая информация».
Показатели прогнозного Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) формируются в разрезе внутригрупповых операций: «от РЖД», «от ДЗО» или «от сторонних организаций».
Итоговое значение по каждой статье за год является суммой по столбцам «от ОАО «РЖД», «от ДЗО» и «от сторонних организаций».
Статья «Доходы от основной деятельности» полностью соответствует статье «Доходы по видам деятельности/ услуг» финансового плана, вводимого в форме «1.3 Финансовый план».
Операционные расходы представлены в разрезе основных элементов затрат на основе данных финансового плана, вводимого в форме «1.3 Финансовый план».
Операционная прибыль до компенсационных отчислений рассчитывается как разница между доходами от основной деятельности и операционными расходами.
Компенсационные начисления рассчитываются в зависимости от направления их использования на основе дополнительных расчетов, производимых в форме «2.3 Расчет Прогнозного ОПУ»:
— из Федерального и местных бюджетов на покрытие убытков от перевозок;
— из Федерального и местных бюджетов на покрытие социальных расходов.
Операционная прибыль после компенсационных отчислений рассчитывается как сумма операционной прибыли до компенсационных отчислений и компенсационных отчислений.
Неоперационные расходы состоят из расходов по процентам и прочим аналогичным расходам, прибыли от переоценки финансовых вложений, прочих доходов/ расходов, прибыли/ убытка от курсовых разниц.
Расходы по процентам и прочим аналогичным расходам автоматически переносятся из статьи «Проценты к получению» Финансового плана.
Статья «Прибыль от переоценки финансовых вложений» вводится в форме «1.1 Общая информация» и автоматически переносится в соответствующий раздел бюджета прибылей и убытков по МСФО.
Прочие (расходы)/доходы рассчитываются как результат от прочих доходов и расходов Финансового плана за исключением поступлений из бюджетов, доходов (расходов) от курсовых разниц и расходов по процентам, которые показаны отдельно.
Налог на прибыль соответствует аналогичному показателю Финансового плана в разрезе текущей и отложенной части налога.
Чистая прибыль рассчитывается как прибыль до налогообложения за исключением налога на прибыль. Сумма чистой прибыли соответствует аналогичному показателю Финансового плана.
Чистая прибыль в распределении между акционерами материнской компании и долей меньшинства в части доли меньшинства переносится из формы «1.3 Финансовый план», в случае наличия у дочерней компании ОАО «РЖД» собственных дочерних компаний.
6. Приложение. ФОРМЫ СБОРА ДАННЫХ.
— «ВГО формы 1.1 Общая информация»
— «1.1 Общая информация»
— «1.2 Входящий баланс»
— «ВГО формы 1.3 Финансовый план»
— «1.3 Финансовый план»
— «1.4 Инвестиции в ДЗО»
— «ВГО формы 1.5 ДДС»
— «1.5 Движение денежных средств»
— «1.6 Ручные корректировки»
— «2.1 Расчет Прогнозного баланса»
— «2.2 Расчет ПДДС»
— «2.3 Расчет Прогнозного ОПУ»
— «3.1 Отчет о движении денежных средств
— «3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)»
— «3.3 Прогнозный баланс»
— «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)»
— «3.5 Проверки данных»
7. Приложение. КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПРОГНОЗНЫХ ОТЧЕТОВ.
Консолидированные формы по Холдингу формируются автоматически в соответствии с Методикой консолидации финансовых планов компаний Холдинга ОАО «РЖД» и на основании форм компаний, входящих в периметр консолидации Холдинга ОАО «РЖД», перечисленных в разделе 6 настоящего документа.
— «Консолидация. Форма 1.2. Расчет. Прогнозные формы»
— «Консолидация. Форма 1.3. Расчет. Консолидационные счета»
— «Консолидация. Форма 1.4. Ручные корректировки»
— «Консолидация. Форма 2.1. Консолидированный финансовый план»
— «Консолидация. Форма 2.2. Проверка данных»
Приложение N 3
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 30.12.2009 г. N 2743р
Список консолидируемых дочерних обществ
|
N |
ОПФ |
Наименование ДЗО |
Доля ОАО «РЖД» в |
|
1 |
ОАО |
Абдулинский завод «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
2 |
ОАО |
АК Железные дороги Якутии |
50,00 |
|
3 |
ОАО |
Алатырский механический завод |
99,99 |
|
4 |
ОАО |
Алтай — Пригород |
51,00 |
|
5 |
ОАО |
Арена-2000 |
99,94 |
|
6 |
ООО |
Аэроэкспресс |
50,00 |
|
7 |
ОАО |
Баминвест |
82,84 |
|
8 |
ОАО |
Барнаульский ВРЗ |
99,99 |
|
9 |
ОАО |
БетЭлТранс |
99,99 |
|
10 |
ОАО |
Вагонреммаш |
99,99 |
|
11 |
ОАО |
Верещагинский ПРМЗ «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
12 |
ОАО |
Владикавказский вагоноремонтный завод |
99,99 |
|
13 |
ОАО |
ВНИИЖТ |
99,99 |
|
14 |
ОАО |
ВНИКТИ |
99,99 |
|
15 |
ОАО |
Волго-Вятская пригородная |
49,33 |
|
16 |
ОАО |
Волгоградтранспригород |
51,00 |
|
17 |
ОАО |
Вологодский вагоноремонтный завод |
99,99 |
|
18 |
РАО |
Высокоскоростные магистрали |
87,38 |
|
19 |
ОАО |
Газета «Гудок» |
99,99 |
|
20 |
ОАО |
Дон-Пригород |
74,00 |
|
21 |
ЗАО |
Евразия-Интертранс |
51,11 |
|
22 |
ЗАО |
Желдорипотека |
50,01 |
|
23 |
ОАО |
Желдорреммаш |
99,99 |
|
24 |
ОАО |
Железнодорожная торговая компания |
99,99 |
|
25 |
ОАО |
ЗАРУБЕЖСТРОЙТЕХНОЛОГИЯ |
80,50 |
|
26 |
ОАО |
Ишимский механический завод |
99,99 |
|
27 |
ОАО |
Калужский завод «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
28 |
ОАО |
Красноярский электровагоноремонтный |
99,99 |
|
29 |
ОАО |
Краспригород |
51,00 |
|
30 |
ОАО |
КРП — инвест |
99,80 |
|
31 |
ЗАО |
КТТК |
99,95 |
|
32 |
ОАО |
Кузбасс-пригород |
51,00 |
|
33 |
ОАО |
Московский локомотиворемонтный завод |
99,99 |
|
34 |
ОАО |
Московский механический завод |
99,99 |
|
35 |
ОАО |
Московский опытный завод путевых |
99,99 |
|
36 |
ОАО |
Московско-Тверская пригородная |
50,00 |
|
37 |
ОАО |
НИИАС |
75,00 |
|
38 |
ОАО |
НИИТКД |
99,99 |
|
39 |
ОАО |
Новосибирский стрелочный завод |
99,99 |
|
40 |
ОАО |
Омск-пригород |
51,02 |
|
41 |
ОАО |
Оренбургский ПРМЗ «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
42 |
ОАО |
Первая грузовая компания |
99,99 |
|
43 |
ОАО |
Первая нерудная компания |
99,99 |
|
44 |
ОАО |
Пермская ППК |
51,00 |
|
45 |
ОАО |
Пермский МРЗ «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
46 |
ОАО |
Петуховский литейно-механический |
99,99 |
|
47 |
ОАО |
Порт Усть-Луга транспортная компания |
50,00 |
|
48 |
ЗАО |
Регио Телеком-ДВ |
51,00 |
|
49 |
ОАО |
РейлТрансАвто |
51,00 |
|
50 |
ОАО |
Рефсервис |
99,99 |
|
51 |
ОАО |
Росжелдорпроект |
50,00 |
|
52 |
ОАО |
Росжелдорстрой |
99,99 |
|
53 |
ОАО |
Рославльский ВРЗ |
99,99 |
|
54 |
ОАО |
Саранский ВРЗ |
99,99 |
|
55 |
ОАО |
Свердловский ПРМЗ «Ремпутьмаш» |
99,99 |
|
56 |
ОАО |
Северо-Западная пригородная |
74,00 |
|
57 |
ОАО |
Скоростные магистрали |
75,10 |
|
58 |
ОАО |
СПК |
51,00 |
|
59 |
ОАО |
ТрансВудСервис |
99,99 |
|
60 |
ЗАО |
ТРАНСКАТ |
57,00 |
|
61 |
ОАО |
Трансконтейнер |
85,00 |
|
62 |
ОАО |
ТрансКредитБанк |
55,07 |
|
63 |
ОАО |
ЦППК |
49,33 |
|
64 |
ЗАО |
ЧОП РЖД-ОХРАНА |
99,99 |
|
65 |
ОАО |
Экспериментальный завод |
99,99 |
|
66 |
ОАО |
Экспресс Приморья |
51,00 |
|
67 |
ОАО |
Экспресс-Пригород |
51,00 |
|
68 |
ОАО |
ЭЛТЕЗА |
99,99 |
|
69 |
ООО |
ЭНЕРГОПРОМСБЫТ |
51,00 |
|
70 |
ЗАО |
Южно-Кавказская Ж/Д |
99,99 |
|
71 |
ОАО |
Ярославский ВРЗ «Ремпутьмаш» |
99,99 |