Распоряжение ОАО РЖД от 30.12.2013 N 2926р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2013 г. N 2926р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОАО «РЖД» В ПРОЦЕССЕ ВЕДЕНИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА ДОХОДОВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТАРИФНЫМ СОСТАВЛЯЮЩИМ ОАО «РЖД»
В целях обеспечения корректного ведения раздельного учета доходов ОАО «РЖД»:
1. Утвердить и ввести в действие с 1 января 2014 г. прилагаемый Регламент взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» в процессе ведения раздельного учета доходов по видам деятельности и тарифным составляющим ОАО «РЖД» (далее — Регламент).
2. Начальникам Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., Департамента бухгалтерского учета Лем Н.А., Департамента информатизации Павловскому А.А., Управления по управленческому учету и отчетности Гапонько В.В., начальникам железных дорог, руководителям филиалов ОАО «РЖД» обеспечить ведение раздельного учета доходов в соответствии с утвержденным Регламентом.
Старший вице-президент ОАО «РЖД»
В.В.Михайлов
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО «РЖД»
от 30.12.2013 N 2926р
РЕГЛАМЕНТ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОАО «РЖД» В ПРОЦЕССЕ ВЕДЕНИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА ДОХОДОВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТАРИФНЫМ СОСТАВЛЯЮЩИМ ОАО «РЖД»
Настоящий Регламент определяет порядок взаимодействия предприятий и подразделений ОАО «РЖД» в процессе ведения раздельного учета доходов по видам деятельности и тарифным составляющим ОАО «РЖД».
Методология раздельного учета определяется «Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД» (далее — Порядок ведения раздельного учета), утвержденным приказом Минтранса России от 31 декабря 2010 года N 311.
Целью раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности ОАО «РЖД» является обеспечение представления информации о структуре доходов, расходов и финансовых результатов ОАО «РЖД» в разрезе видов деятельности, укрупненных видов работ (УВР), тарифных составляющих для принятия своевременных управленческих решений по повышению эффективности работы компании.
Система управленческой отчетности о доходах ОАО «РЖД» является частью системы управленческого учета доходов, расходов и финансовых результатов ОАО «РЖД» по видам деятельности, укрупненным видам работ и тарифным составляющим (согласно Порядку ведения раздельного учета).
В систему управленческой отчетности о доходах входят два вида отчетных форм: 7-д-краткая и 7-д.
В процессе формирования формы 7-д принимают участие сотрудники финансово-экономического блока и ОЦО соответствующего уровня.
1.2. Термины, сокращения и определения
В настоящем Регламенте используются следующие термины и сокращения с соответствующими определениями:
ОАО «РЖД» — Открытое акционерное общество «Российские железные дороги».
ЦФ — Департамент корпоративных финансов, подразделение Аппарата управления ОАО «РЖД».
ЦКИ — Департамент информатизации, подразделение аппарата управления ОАО «РЖД».
ЦУУ — Управление по управленческому учету и отчетности, подразделение аппарата управления ОАО «РЖД».
ГВЦ — Главный вычислительный центр, филиал ОАО «РЖД».
ОЦО — общий центр обслуживания, подразделение Желдоручета, филиала ОАО «РЖД».
ФЭБ — финансово-экономический блок подразделения/филиала.
БЕ — балансовая единица, обособленная для целей учета структурная единица ОАО «РЖД» любого уровня иерархии, утверждающая и предоставляющая для целей дальнейшей консолидации управленческую отчетность.
ВИФФ — вертикально-интегрированный функциональный филиал, производственный филиал ОАО «РЖД», организационная структура которого представлена центральной дирекцией и сетью подчиняющихся ей подразделений, организованной по территориальному признаку.
СБО — система сводной бухгалтерской отчетности.
ЦО-12 — отчет статистической отчетности о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе.
ХДПП — система «Хранилище данных по пассажирским перевозкам».
ТДС — типовая дорожная система.
ТФС — типовая филиальная система.
УДП — система «Учет доходных поступлений».
ЕК АСУФР — Единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами), отраслевая ERP-система (на базе системы R/3 (AG SAP)).
ЕЛС — единый лицевой счет.
Уровень RZD — признак в иерархии СБО, сетевой уровень ОАО «РЖД» (узел консолидации).
Уровень TF — признак в иерархии СБО, уровень территориального филиала (узел консолидации).
Уровень FF — признак в иерархии СБО, уровень функционального филиала (узел консолидации).
Уровень RD — признак в иерархии СБО, уровень региональной дирекции ВИФФ, а также дирекции территориального филиала (балансовая единица или узел консолидации).
Уровень SP — признак в иерархии СБО, уровень структурной единицы (балансовая единица или узел консолидации).
7-д-краткая — форма управленческой отчетности о доходах, содержащая данные до распределения по тарифным составляющим.
7-д — форма управленческой отчетности о доходах, содержащая данные после распределения по тарифным составляющим.
Приложения к 7-д — формы управленческой отчетности о доходах, составляющие форму 7-д:
1. Приложение 2 к 7-д — «Доходы от грузовых перевозок», формируется в системе СБО в автоматизированном режиме на основе данных АСУ «ЭТРАН» на уровне RZD.
2. Приложение 3 к 7-д — «Доходы от пассажирских перевозок в дальнем и пригородном сообщении», формируется в системе СБО в автоматизированном режиме на основе данных ХДПП на уровне RZD.
3. Приложение 4 к 7-д — «Перевозочные и неперевозочные виды деятельности», состоит из двух частей:
3.1. Приложение 4 к 7-д (ТДС) — «Перевозочные и неперевозочные виды деятельности (ТДС)», формируется в системе СБО в автоматизированном режиме на основе данных систем ТДС/ТФС ЕК АСУФР на уровнях SP, RD, TF, FF, RZD.
3.2. Приложение 4 у 7-д (УДП) — «Перевозочные и неперевозочные виды деятельности (УДП)», формируется в системе СБО в автоматизированном режиме на основе данных системы УДП на уровне SP (балансовые единицы 1008, 0615, 0620, 0625, 0630, 0635, 0640, 0645, 0650, 0655, 0660, 0665, 0670, 0675, 0680, 0685, 0690, 0695), уровне SP (Узел консолидации ЕЛС), уровне FF (ОАО «РЖД» собственно) и уровне RZD.
4. Приложение 5 к 7-д — «Доходы от неперевозочных видов деятельности функциональных филиалов, не ведущих учет в ЕК АСУФР», формируется в системе СБО в режиме ручного ввода на основе данных первичных документов структурными единицами, не ведущими учет в ЕК АСУФР, а также узлами консолидации, содержащими данные структурные единицы, на уровнях SP, RD, TF, FF, RZD.
5. Приложение 6 к 7-д — «Доходы по расчетам с иностранными железными дорогами», формируется в системе СБО в автоматизированном режиме на основе данных системы ЕК АСУФР в части доходов, причитающихся ОАО «РЖД» по расчетам с иностранными железными дорогам на уровне FF (ОАО «РЖД» собственно) и уровне RZD.
Подписание формы — установка статуса «желтый светофор» в системе СБО. При этом подписание подразумевает проверку данных, при обнаружении ошибок — организацию работ по их исправлению.
Утверждение формы — установка статуса «зеленый светофор» в системе СБО. При этом утверждение подразумевает проверку данных, при обнаружении ошибок — организацию работ по их исправлению.
Порядок ведения раздельного учета — Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД», утвержденный приказом Минтранса России (от 31 декабря 2010 года N 311).
1.3. Ссылки на нормативные документы
Настоящий Регламент разработан с учетом требований следующих документов:
1. Инструкция по делопроизводству и документированию управленческой деятельности в ОАО «РЖД», утвержденная приказом от 17 июня 2013 г. N 55.
2. Стандарт регламентов ОАО «РЖД», утвержденный распоряжением от 31 октября 2011 г. N 2338р.
1.4. Порядок внесения изменений в Регламент
Настоящий документ считается принятым и становится обязательным для исполнения с момента его утверждения.
Организацию работ по внесению изменений в документ осуществляет ЦУУ.
Изменения, вносимые в документ, оформляются в виде дополнений или путем издания новой редакции документа.
Изменения текста, удаление какого-либо раздела/абзаца в настоящем Регламенте указываются в разделе 4 настоящего Регламента.
2. Регламент взаимодействия подразделений при формировании управленческой отчетности о доходах
2.1. Регламент взаимодействия подразделений при формировании приложений к 7-д
2.1.1. Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 2 к 7-д
1. ГВЦ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет выгрузку в СБО данных по доходам от грузовых перевозок из ЦО-12 на уровне RZD.
2. Желдоручет в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— предоставляет ЦУУ и ЦФ данные бухгалтерского учета для определения суммы необходимых ручных корректировок по доходам от грузовых перевозок.
3. ЦУУ в течение 18 дней после завершения отчетного периода:
— вносит ручные корректировки, необходимые для соответствия данных Приложения 2 с данными бухгалтерского учета, на уровне RZD.
4. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода: подписывает Приложение 2 в СБО на уровне RZD.
5. ЦУУ в течение 21 дня после завершения отчетного периода: утверждает Приложение 2 в СБО на уровне RZD.
2.1.2. Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 3 к 7-д
1. ЦКИ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет выгрузку в СБО данных по доходам от пассажирских перевозок в дальнем и пригородном сообщении из АСУ ХДПП на уровне RZD.
2. Желдоручет в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— предоставляет ЦУУ и ЦФ данные бухгалтерского учета для определения суммы необходимых ручных корректировок по доходам от пассажирских перевозок в дальнем и пригородном сообщении.
3. ЦУУ в течение 18 дней после завершения отчетного периода:
— вносит ручные корректировки, необходимые для соответствия данных Приложения 3 с данными бухгалтерского учета, на уровне RZD.
4. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 3 в СБО на уровне RZD.
5. ЦУУ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— утверждает Приложение 3 в СБО на уровне RZD.
2.1.3 Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 4 к 7-д
2.1.3.1. Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 4 (ТДС) к 7-д
1. ОЦО в течение 13 дней после завершения отчетного периода:
— на основании данных первичных документов (счета-фактуры и акты выполненных работ) осуществляет ввод данных по доходам от перевозочных и неперевозочных видов деятельности в системы ТДС/ТФС;
— осуществляет выгрузку данных по доходам от перевозочных и неперевозочных видов деятельности из системы ТДС/ТФС в СБО.
2. ФЭБ в течение 13 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровне SP;
— утверждает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровне SP.
3. ФЭБ в течение 14 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровне RD;
— утверждает Приложение 4 (ТДС) в СБО уровне RD;
— осуществляет консолидацию данных Приложения 4 (ТДС) в СБО на уровнях TF, FF.
4. ФЭБ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровнях TF, FF.
5. ЦФ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— вносит данные ОАО «РЖД» собственно во вторую версию Приложения 4 (ТДС) в СБО;
— утверждает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровнях TF, FF.
6. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— осуществляет консолидацию данных Приложения 4 (ТДС) в СБО на уровне RZD;
— подписывает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровне RZD;
— утверждает Приложение 4 (ТДС) в СБО на уровне RZD.
2.1.3.2. Регламент взаимодействия подразделений при формировании
Приложения 4 (УДП) к 7-д
1. ФЭБ в течение 12 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет выгрузку данных по доходам от перевозочных и неперевозочных видов деятельности из системы УДП в СБО;
— подписывает Приложение 4 (УДП) в СБО на уровне SP;
— утверждает Приложение 4 (УДП) в СБО на уровне SP.
2. ФЭБ в течение 13 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет консолидацию данных Приложения 4 (УДП) в СБО на уровне FF;
— подписывает Приложение 4 (УДП) в СБО на уровне FF.
3. ЦФ в течение 14 дней после завершения отчетного периода:
— утверждает Приложение 4 (УДП) в СБО уровне FF;
— осуществляет консолидацию данных Приложения 4 (УДП) в СБО на уровне RZD.
4. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 4 (УДП) в СБО на уровне RZD.
5. ЦУУ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— утверждает Приложение 4 (УДП) в СБО на уровне RZD.
2.1.4. Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 5 к 7-д
1. ФЭБ в течение 13 дней после завершения отчетного периода:
— на основании данных первичных документов (счета-фактуры и акты выполненных работ) осуществляет ввод данных по доходам от перевозочных и неперевозочных видов деятельности в Приложение 5 на уровне SP;
— подписывает Приложение 5 в СБО на уровне SP;
— утверждает Приложение 5 в СБО на уровне SP;
— осуществляет консолидацию данных Приложение 5 в СБО на уровнях FF, TF.
2. ФЭБ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 5 в СБО на уровнях TF, FF.
3. ЦФ в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— утверждает Приложение 5 в СБО на уровнях TF, FF.
4. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— осуществляет консолидацию данных Приложения 5 в СБО на уровне RZD;
— подписывает Приложение 5 в СБО на уровне RZD;
— утверждает Приложение 5 в СБО на уровне RZD.
2.1.5. Регламент взаимодействия подразделений при формировании Приложения 6 к 7-д
1. Желдоручет в течение 15 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет выгрузку в СБО данных по расчетам с иностранными железными дорогами из системы ЕК АСУФР на уровне FF.
2. ЦФ в течение 16 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 6 в СБО на уровне FF;
— утверждает Приложение 6 в СБО на уровне FF;
— осуществляет консолидацию данных Приложения 6 в СБО на уровне RZD.
3. ЦФ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— подписывает Приложение 6 в СБО на уровне RZD.
4. ЦУУ в течение 21 дня после завершения отчетного периода:
— утверждает Приложение 6 в СБО на уровне RZD.
2.2. Регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм управленческой отчетности о доходах
2.2.1. Регламент взаимодействия подразделений при формировании 7-д-краткой
1. ЦФ в течение 25 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет консолидацию данных 7-д-краткой в СБО на уровне RZD;
— подписывает 7-д-краткую в СБО на уровне RZD;
— утверждает 7-д-краткую в СБО на уровне RZD.
2.2.2. Регламент взаимодействия подразделений при формировании 7-д
1. ЦУУ в течение 25 дней после завершения отчетного периода:
— уведомляет ЦКИ о готовности данных 7-д-краткой к распределению.
2. ЦКИ в течение 26 дней после завершения отчетного периода:
— осуществляет распределение данных по тарифным составляющим, описанное в Приложении 3 к Порядку ведения раздельного учета;
— осуществляет выгрузку данных после распределения в 7-д в СБО на уровне RZD.
3. ЦУУ в течение 30 дней после завершения отчетного периода:
— подписывает 7-д в СБО на уровне RZD;
— утверждает 7-д в СБО на уровне RZD.
3. Ответственность предприятий и подразделений за сроки формирования управленческой отчетности о доходах
3.1. Сроки и ответственные за формирование управленческой отчетности о доходах
3.1.1. Сроки и ответственные за формирование Приложения 2 к 7-д
Уровень RZD
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
2 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
2 |
Зеленый |
ЦУУ |
21 день после |
3.1.2. Сроки и ответственные за формирование Приложения 3 к 7-д
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
2 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
2 |
Зеленый |
ЦУУ |
21 день после |
3.1.3. Сроки и ответственные за формирование Приложения 4 (ТДС) к 7-д
Уровень SP:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
13 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ФЭБ |
13 дней после |
Уровень RD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
14 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ФЭБ |
14 дней после |
Уровень TF, FF:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
По всем филиалам (кроме ОАО «РЖД» собственно): |
|||||
|
1.1. |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
15 дней после |
|
2.1. |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
15 дней после |
|
По ОАО «РЖД» собственно: |
|||||
|
1.2. |
Подписание |
2 |
Желтый |
ЦФ |
15 дней после |
|
2.2. |
Утверждение |
2 |
Зеленый |
ЦФ |
15 дней после |
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
21 день после |
3.1.4. Сроки и ответственные за формирование Приложения 4 (УДП) 7-д
Уровень SP:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
12 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ФЭБ |
12 дней после |
Уровень TF, FF:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
13 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
14 дней после |
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦУУ |
21 день после |
3.1.5. Сроки и ответственные за формирование Приложения 5 к 7
Уровень SP:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
13 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ФЭБ |
13 дней после |
Уровень TF, FF:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
15 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
15 дней после |
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
21 день после |
3.1.6. Сроки и ответственные за формирование Приложения 6 к 7
Уровень TF, FF:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ФЭБ |
16 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
16 дней после |
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦФ |
21 день после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦУУ |
21 день после |
3.1.7. Сроки и ответственные за формирование 7-д-краткой
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦФ |
25 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦФ |
25 дней после |
3.1.8. Сроки и ответственные за формирование 7-д
Уровень RZD:
|
N |
Действие |
Версия |
Статус |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
Подписание |
1 |
Желтый |
ЦУУ |
30 дней после |
|
2 |
Утверждение |
1 |
Зеленый |
ЦУУ |
30 дней после |
3.2. Перенос сроков формирования управленческой отчетности о доходах
Сроки формирования годовой управленческой отчетности о доходах 7-д, а также приложений к форме 7-д устанавливаются дополнительно одновременно со сроками формирования годовой управленческой отчетности о расходах 7-у и доводятся до всех филиалов ОАО «РЖД» телеграммой, согласованной Департаментом бухгалтерского учета, Департаментом корпоративных финансов, Управлением по управленческому учету и отчетности.
При формировании управленческой отчетности о доходах 7-д, а также приложений к форме 7-д на любом уровне срок согласования, подписания или утверждения отчетности, выпадающий на выходной или праздничный день, переносится на следующий за ним рабочий день.
Таблица 4.1. Контроль версий документа
|
N |
Номера листов (страниц) |
Всего |
N |
Входящий N |
Подпись |
Дата |
|||
|
Измененных |
Замененных |
Новых |
Аннулированных |
||||||
Приложение N 1
Процесс формирования Приложения 2 к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования Приложения 3 к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования Приложения 4 (ТДС) к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования Приложения 4 (УДП) к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования Приложения 5 к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования Приложения 6 к 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Процесс формирования 7-д-краткой и 7-д
См. данную блок-схему в MS-Word.
Поэтапное описание формирования управленческой отчетности о доходах
См. данную блок-схему в MS-Word.