Распоряжение ОАО РЖД от 02.10.2013 N 2110р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 2 октября 2013 г. N 2110р
О ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОЧИМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД»
В целях развития бюджетного управления прочими видами деятельности в условиях формирования стратегических бизнес-блоков, а также для повышения ответственности руководителей филиалов ОАО «РЖД» за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности:
1. Утвердить прилагаемый Регламент формирования и контроля бюджетных параметров по прочим видам деятельности Центральной станции связи и Главного вычислительного центра — филиалов ОАО «РЖД» (далее -Регламент).
2. Генеральному директору Центральной станции связи В.Э. Вохмянину и Директору Главного вычислительного центра В.Ф. Вишнякову обеспечить формирование бюджетных параметров филиала по прочим видам деятельности в соответствие с утвержденным Регламентом.
3. Начальнику Департамента корпоративных финансов О.Э.Гнедковой:
а) установить целевые бюджетные параметры указанных филиалов по прочим видам деятельности на 2014 -2016 г.г.;
б) внести, вытекающие из настоящего распоряжения изменения в Регламент формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» от 18.10.2010 года N 2149р;
в) обеспечить контроль выполнения настоящего распоряжения.
4. Заместителям начальников железных дорог по экономике и финансам обеспечить контроль формирования бюджетных параметров филиалов по прочим видам деятельности данных филиалов на региональном уровне.
Старший вице-президент ОАО «РЖД»
В.В. Михайлов
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО «РЖД»
от 02.10.2013 г. N 2110р
РЕГЛАМЕНТ
ФОРМИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ БЮДЖЕТНЫХ ПАРАМЕТРОВ ПО ПРОЧИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛОВ ОАО «РЖД» ЦЕНТРАЛЬНОЙ СТАНЦИИ СВЯЗИ И ГЛАВНОГО ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОГО ЦЕНТРА — ФИЛИАЛОВ ОАО «РЖД»
1.1. Настоящий Регламент разработан в соответствии с Регламентом формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» от 18.10.2010 года N 2149р (далее -Регламент формирования бюджетов).
1.2. Настоящий Регламент устанавливает порядок взаимодействия Центральной станции связи и Главного вычислительного центра — филиалов ОАО «РЖД» и Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» при формировании бюджетных параметров по прочим видам деятельности, проведении корректировок и формировании фактических бюджетов.
1.3. Реализация настоящего Регламента осуществляется с 2014 года при достижении филиалами устойчивых показателей развития прочих видов деятельности, безупречного соблюдения бюджетной и финансовой дисциплины, возможности оперативного влияния в условиях изменения макроэкономических тенденций, разработанной системы ценообразования и нормативно-целевого бюджетирования затрат.
1.4. Действие настоящего регламента осуществляется в соответствии с этапами бюджетного процесса (формирование параметров, проведение корректировок, контроль, анализ фактического исполнения, формирование среднесрочных параметров).
2. Формирование параметров бюджетов по прочим видам деятельности
2.1. Бюджет по прочим видам деятельности филиала формируется в соответствие со следующими нормативными документами ОАО «РЖД»:
— Распоряжением «Об утверждении Регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» от 18.10.2010 года N 2149р;
— Распоряжением «Об утверждении Методики бюджетирования финансовых результатов по видам деятельности ОАО «РЖД», не связанным с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги» от 29.12.2012 года N 2787р;
— Распоряжением «Об организации мониторинга выполнения Программы мероприятий по обеспечению повышения эффективности деятельности за счет интенсивного развития прочих видов деятельности» от 10.09.2013 года N 1941р;
— Альбомом управленческих бюджетов по среднесрочному планированию прочих видов деятельности, прочих доходов и расходов, утвержденному начальником Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» О.Э. Гнедковой N ИСХ-7204/ЦФ от 15.10.2012г.
2.2. Филиалы осуществляют планирование годовых бюджетных параметров в системе АС ППВД в соответствии с Регламентом формирования бюджетов.
2.3. Филиалы разрабатывают и представляют на согласование в Департамент корпоративных финансов предложения по формированию целевых параметров бюджетов (контрольных ориентиров) по прочим видам деятельности с учетом лимитов, согласованных причастными Департаментами, экономических эффектов от внедрения мероприятий по ресурсосбережению на планируемый период, экономических эффектов от реализации инвестиционных проектов, относящихся на планируемый период, экономических эффектов от реализации мероприятий по повышению эффективности прочих видов деятельности на планируемый период, экономических эффектов от реализации программы мероприятий по обеспечению повышения рентабельности деятельности за счет более интенсивного развития прочих видов деятельности (ПП-68 от 26 мая 2012 г.).
2.4. Департамент корпоративных финансов доводит до филиалов утвержденные целевые параметры бюджетов (контрольные ориентиры) по прочим видам деятельности.
2.5. Филиал формирует предложение по годовым параметрам сводных бюджетов производства, продаж, затрат, матрицам внутрихозяйственного оборота (далее — матрицы ВХО) в рамках согласованных целевых параметров (контрольных ориентиров) ответственными за их формирование (ЦУНР, ЦЭУ, ЦКАДР, ЦУВС, ЦСР).
2.6. Филиал осуществляет контроль соответствия показателей проектов бюджетных параметров установленным целевым параметрам и утверждает бюджетные параметры региональных подразделений и филиала в целом в системе АС ППВД в сроки, установленные Регламентом формирования бюджетов.
2.7. Службы экономики и финансов железных дорог (Региональных центров корпоративного управления — РЦКУ) рассматривают бюджетные параметры региональных подразделений филиалов и предоставляют предложения в региональные, центральные дирекции и в Департамент корпоративных финансов в зависимости от степени существенности вопроса.
2.8. При формировании бюджетных параметров по прочим видам деятельности региональных подразделений филиал рассматривает и при целесообразности учитывает замечания и предложения железных дорог (РЦКУ) направленные на повышение эффективности и увеличения прибыли филиалов.
2.9. Департамент корпоративных финансов в сроки, установленные Регламентом бюджетного управления, обеспечивает контроль передачи утвержденных бюджетных параметров филиала по прочим видам деятельности в систему АСБУ.
3. Корректировка утвержденных бюджетных параметров по прочим видам деятельности
3.1. Филиалы обязаны обеспечить своевременную корректировку бюджетных параметров по прочим видам деятельности для недопущения существенного отклонения (более 5%) от установленных параметров деятельности.
3.2. Корректировка утвержденных бюджетных параметров по прочим видам деятельности филиала осуществляется в случаях изменений условий финансово-хозяйственной деятельности филиала, при наличии отклонений фактических данных нарастающим итогом по доходам и расходам ПВД от установленных бюджетных параметров и составляющих более 5% от плана корректируемого месяца.
3.3. Корректировка бюджетных параметров региональных подразделений филиала осуществляется по решению филиала в пределах годового лимита филиала.
3.4. Корректировка бюджетных параметров, проводимая в пределах годового лимита, осуществляется филиалом только относительно параметров корректируемого месяца и двух последующих (скользящий период — 3 месяца).
3.5. При корректировке бюджетных параметров сводного бюджета затрат сумма перераспределения между элементами затрат не должна превышать 5% от установленного лимита по элементу затрат в корректируемом периоде (кроме амортизации и затрат по централизованным договорам).
3.6. В случае улучшения планового финансового результата от прочих видов деятельности корректировка бюджетных параметров сверх годового задания осуществляется филиалом без согласования с Департаментом корпоративных финансов.
3.7. Корректировка годовых бюджетных параметров в случае ухудшения планового финансового результата или сокращения плановых доходов более чем на 2% относительно установленных годовых параметров может быть осуществлена филиалом только по согласованию с Департаментом корпоративных финансов при условии:
— пересмотра показателей среднесрочного финансового плана ОАО «РЖД»;
— существенного изменения цен на материально-технические и топливно-энергетические ресурсы (при изменении итогового значения по элементу затрат «материальные затраты» более чем на 2%);
— существенного изменения доходных ставок по договорам с контрагентами (при изменении итогового параметра по доходам от прочих видов деятельности более чем на 5%);
— других изменений, не предусмотренных при формировании годовых целевых параметров (контрольных ориентиров) и происшедших в течение отчетного периода по независящим от филиала причинам).
3.8. Региональные подразделения филиалов в срок до 10 числа месяца, предшествующего планируемому, направляют на согласование в подразделения филиала, ответственные за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности, предложения по корректировке бюджетов по прочим видам деятельности путем ввода параметров в систему АС ППВД.
3.9. Подразделения филиала, ответственные за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности, рассматривают поступившие от региональных подразделений предложения по корректировке бюджетных параметров по прочим видам деятельности, формируют сводные по филиалу предложения по корректировке бюджетных параметров по прочим видам деятельности и согласовывают их в системе АС ППВД.
3.10. Департамент корпоративных финансов в сроки, установленные Регламентом бюджетного управления, обеспечивает контроль передачи скорректированных бюджетных параметров филиала по прочим видам деятельности в систему АСБУ.
4. Порядок контроля формирования бюджетных параметров прочих видов деятельности
4.1. Контроль бюджетных параметров по прочим видам деятельности осуществляется филиалом в соответствие с Порядком контроля формирования бюджетных параметров сводного бюджета затрат и предложений к плановым показателям платежного баланса по прочим видам деятельности ОАО «РЖД», утвержденным ЦФ N 2473 от 11.04.2012 г.
4.2. Логический контроль соответствия лимитов затрат осуществляется филиалами в системе АС ППВД в модуле логического контроля в соответствии с телеграммой Департамента корпоративных финансов от 17.09.2013г. N 6210/ЦФ.
5. Формирование фактических бюджетов филиалов по прочим видам деятельности
5.1. Анализ выполнения бюджетных параметров осуществляется филиалами ежемесячно, после формирования бухгалтерской отчетности по формам в соответствие с Положением о формировании бюджетных параметров при проведении корректировок и анализа бюджетных показателей по прочим видам деятельности, утвержденном начальником Департамента корпоративных финансов О.Э. Гнедковой 01.06.2012 года.
5.2. Фактические данные выполнения сводного бюджета продаж, сводного бюджета затрат, третьего раздела формы 7-у и управленческих бюджетов филиала по бизнес-блокам прочих видов деятельности формируются автоматически в системе АС ППВД.
5.3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности региональных подразделений осуществляется филиалом с учетом показателей производственно-экономической деятельности, отраженных в отчетных формах в системе АС ППВД.
6. Формирование бюджетов филиалов по прочим видам деятельности в среднесрочной перспективе
6.1. Филиал осуществляет среднесрочное планирование прочих видов деятельности в сроки, установленные отдельными распоряжениями ОАО «РЖД», по формам Альбома управленческих бюджетов по среднесрочному планированию прочих видов деятельности, прочих доходов и расходов и в соответствие с телеграфным указанием ЦФ N ИСХ-7204/ЦФ от 15.10.2012г.
6.2. Пересмотр показателей среднесрочного финансового плана ОАО «РЖД» осуществляется филиалом только по согласованию с Департаментом корпоративных финансов при условии:
— существенного изменения цен на материально-технические и топливно-энергетические ресурсы (при изменении итогового значения по элементу затрат «материальные затраты» более чем на 2%);
— существенного изменения доходных ставок по договорам с контрагентами (при изменении итогового параметра по доходам от прочих видов деятельности более чем на 5%);
— других изменений, не предусмотренных при формировании среднесрочных целевых параметров (контрольных ориентиров).
7. Ответственность за исполнение бюджетов по прочим видам деятельности
7.1. В случае выявления фактов нарушения финансово-бюджетной дисциплины филиалами и региональными подразделениями, таких как: заключение договоров, не предусмотренных бюджетами, выполнения работ без наличия разрешительной документации, формирование убытков прошлых лет и т.д., филиал осуществляет рассмотрение каждого конкретного случая с определением меры ответственности причастных руководителей.
7.2. В случае ухудшения бюджетной и финансовой дисциплины формирование параметров бюджетов филиалов осуществляется Департаментом корпоративных финансов.