О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РЕГЛАМЕНТ ФОРМИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ БЮДЖЕТОВ ХОЛДИНГА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ» 7 сентября 2012 г. N 1822р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
7 сентября 2012 г. N 1822р
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РЕГЛАМЕНТ ФОРМИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ БЮДЖЕТОВ ХОЛДИНГА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Регламент формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги», утвержденный распоряжением ОАО «РЖД» от 18 октября 2010 г. N 2149р.
Президент ОАО «РЖД»
В.И.Якунин
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением ОАО «РЖД»
от 07.09.2012 г. N 1822р
ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В РЕГЛАМЕНТ ФОРМИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ БЮДЖЕТОВ ХОЛДИНГА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ», УТВЕРЖДЕННЫЙ РАСПОРЯЖЕНИЕМ ОАО «РЖД» ОТ 18 ОКТЯБРЯ 2010 Г. N 2149Р.
1. В разделе 11:
в пунктах 11.11 и 11.14 слова «пунктом 11.13» заменить словами «пунктом 12.13»;
в пункте 11.12 слова «пунктом 11.11» заменить словами «пунктом 12.11»;
в пункте 11.13 слова «пунктом 11.12» заменить словами «пунктом 12.12», а слова «пунктами 11.17-11.22» — словами «пунктами 12.17-12.22».
2. В разделе 12:
в пункте 12.9 слова «пунктами 12.10-12.17» заменить словами «пунктами 13.10-13.17»;
в пункте 12.10 слова «пунктом 12.8» заменить словами «пунктом 13.8», а слова «пунктами 12.12-12.17» — словами «пунктами 13.12-13.17»;
в пункте 12.15 слова «пунктом 11.14» заменить словами «пунктом 13.14»;
в пункте 12.17 слова «пунктом 12.16» заменить словами «пунктом 13.16».
3. В разделе 13:
в пункте 13.3 слова «пунктом 13.1» заменить словами «пунктом 15.1»;
в пункте 13.4 слова «пунктом 13.3» заменить словами «пунктом 15.3»;
в пункте 13.5 слова «пунктом 13.4» заменить словами «пунктом 15.4»;
в пунктах 13.6 и 13.7 слова «пунктом 13.5» заменить словами «пунктом 15.5»;
в пункте 13.8 слова «пунктом 13.7» заменить словами «пунктом 15.7»;
в пункте 13.10 слова «пунктом 13.9» заменить словами «пунктом 15.9»;
в пункте 13.11 слова «пунктами 13.1-13.6» заменить словами «пунктами 15.1-15.6».
4. Дополнить Регламент новым разделом 11 следующего содержания:
«11. Порядок согласования плановых внутригрупповых операций холдинга «Российские железные дороги» при формировании годовых бюджетов ДЗО:
11.1. Участниками процесса согласования плановых внутригрупповых операций являются:
дочерние и зависимые общества, входящие в периметр консолидации (в части формирования и согласования ВГО между ДЗО);
Департамент экономики (в части контроля над процессом согласования ВГО и урегулирования возникающих между ДЗО разногласий по вопросу согласования ВГО);
структурные подразделения ОАО «РЖД», приведенные в приложении 10 (в части согласования ВГО между ДЗО и ОАО «РЖД» при рассмотрении годовых бюджетов ДЗО).
11.2. Процесс согласования ВГО между ДЗО осуществляется в автоматизированной системе бюджетного управления холдинга (далее — АСБУ холдинга). ДЗО, не подключенные к АСБУ холдинга, самостоятельно согласовывают ВГО с контрагентами, формируют и направляют в Департамент экономики подписанные двумя сторонами протоколы согласования ВГО (утвержденная генеральным директором ДЗО отсканированная версия в формате pdf) при отправке бюджетов на согласование.
11.3. Согласование ВГО между ДЗО осуществляется по следующим операциям: реализация продукции (работ/услуг); выдача/привлечение займов; осуществление финансовых вложений; реализация основных средств и нематериальных активов; остаток задолженности на счетах на начало и конец планового периода.
11.4. По операциям реализации продукции (работ/услуг), кроме стоимостных, согласовываются также количественные параметры.
11.5. Согласование ВГО осуществляется как при формировании годовых бюджетов ДЗО, так и при их корректировке. Ответственность за формирование и согласование ВГО между ДЗО, а также за соответствие бюджетов согласованным ВГО несут ДЗО.
11.6. Период согласования ВГО совпадает с горизонтом планирования ДЗО. Если один из контрагентов формирует бюджеты на три года, то согласование ВГО осуществляется на три года.
11.7. Порядок согласования ВГО между ДЗО приведен в приложении 7(1) и включает следующие этапы:
Этап 1. Открытие периода в АСБУ холдинга
11.7.1. До 10 августа Департамент экономики открывает период согласования ВГО в АСБУ холдинга.
Этап 2. Формирование и согласование ВГО между ДЗО
11.7.2. С 10 по 31 августа года, предшествующего планируемому, осуществляется формирование и согласование ВГО между всеми ДЗО, входящими в периметр консолидации.
11.7.3. Подтверждение согласования ВГО, направленных контрагентом, в АСБУ холдинга осуществляется путем заполнения аналогичных параметров по ВГО (количественных и стоимостных), после чего дальнейшее изменение параметров согласованной ВГО автоматически блокируется в АСБУ холдинга.
11.7.4. Инициатором процесса согласования ВГО является ДЗО — получатель.
11.7.5. С 10 по 17 августа года, предшествующего планируемому, ДЗО — получатель в АСБУ холдинга формирует и направляет на согласование ВГО по каждому ДЗО — отправителю. ДЗО — получатель заполняет количественные и стоимостные параметры ВГО, а также вид продукции, работ, услуг в соответствии с показателями бюджета продаж ДЗО — отправителя.
11.7.6. ДЗО — отправитель в течение трех рабочих дней с момента получения на согласование в АСБУ холдинга ВГО, сформированных и направленных ДЗО — получателем:
заполняет аналогичные параметры по ВГО, если согласен с данными ДЗО — получателя;
заполняет новые параметры по ВГО, если не согласен с данными ДЗО — получателя.
11.7.7. В случае если ДЗО — получатель не направил в соответствии с пунктом 11.7.5 Регламента отдельные ВГО, ДЗО — отправитель с 18 августа по 25 августа в АСБУ холдинга формирует и направляет на согласование ДЗО — получателю такие ВГО.
11.7.8. ДЗО — получатель в течение трех рабочих дней с момента получения на согласование в АСБУ холдинга ВГО, сформированных и направленных ДЗО — отправителем в соответствии с пунктом 11.7.7 Регламента:
заполняет аналогичные параметры по ВГО, если согласен с данными ДЗО — отправителя;
заполняет новые параметры по ВГО, если не согласен с данными ДЗО — отправителя.
В случае трехкратного несогласования ВГО контрагентами Департамент экономики получает в АСБУ холдинга информацию о возникших разногласиях.
Этап 3. Урегулирование разногласий при согласовании ВГО между ДЗО
11.7.9. С 1 по 10 сентября года, предшествующего планируемому, Департамент экономики осуществляет урегулирование возникших разногласий по согласованию ВГО между ДЗО.
11.7.10. При урегулировании разногласий между ДЗО периметра консолидации по внутригрупповым операциям критерий существенности составляет 5 млн. рублей.
11.7.11. При наличии расхождений по ВГО более 5 млн. рублей Департамент экономики может согласовать ВГО как по данным ДЗО — отправителя, так и по данным ДЗО — получателя либо, в случае выработки при участии Департамента экономики согласованного решения по ВГО между ДЗО, открыть ВГО в АСБУ холдинга для повторного согласования контрагентами.
11.7.12. После урегулирования всех разногласий при отправке бюджетов на согласование оба участника согласования формируют и направляют посредством АСБУ холдинга протокол согласования ВГО между ДЗО в причастные структурные подразделения ОАО «РЖД» (утвержденная генеральным директором ДЗО отсканированная версия в формате pdf).
11.7.13. Расхождения по ВГО менее 5 млн.рублей автоматически урегулируются в системе при подготовке к формированию консолидированных бюджетов холдинга. При этом внутригрупповой операцией признается меньшая из сумм ВГО.
Этап 4. Корректировка ВГО при согласовании бюджетов ДЗО причастными структурными подразделениями
11.7.14. При доработке бюджетов в соответствии с полученными в процессе согласования бюджетов от причастных структурных подразделений ОАО «РЖД» замечаниями в случае, если отклонения по ВГО составляют более 5 млн. рублей, ДЗО осуществляет повторное согласование ВГО с контрагентами. Инициатором процедуры повторного согласования ВГО является ДЗО, параметры ВГО которого были изменены при согласовании бюджетов причастными структурными подразделениями ОАО «РЖД». Повторное согласование ВГО между ДЗО осуществляется в срок, определенный пунктом 12.12 Регламента.
11.7.15. После повторного согласования ВГО при отправке бюджетов на повторное согласование, оба участника согласования формируют и направляют посредством АСБУ холдинга протокол согласования ВГО между ДЗО в причастные структурные подразделения ОАО «РЖД» (утвержденная генеральным директором ДЗО отсканированная версия в формате pdf).
Этап 5. Закрытие периода согласования ВГО в АСБУ холдинга
11.7.16. Департамент экономики закрывает период согласования ВГО в АСБУ холдинга в срок, определенный пунктом 12.16 Регламента».
5. Разделы 11 и 12 считать соответственно разделами 12 и 13, а пункты 11.1-11.24 и 12.1-12.19 — соответственно пунктами 12.1-12.24 и 13.1-13.19.
6. Дополнить Регламент после нового раздела 13 новым разделом 14 следующего содержания:
«14. Порядок согласования плановых внутригрупповых операций при формировании корректировок годовых бюджетов ДЗО:
14.1 После формирования корректировок годовых бюджетов в случае, если отклонения откорректированных ВГО от ВГО в утвержденной версии бюджетов составляют более 5 млн. рублей, ДЗО осуществляет повторное согласование ВГО с контрагентами. Инициатором процедуры повторного согласования ВГО является ДЗО, которое корректирует годовые бюджеты.
14.2 ДЗО — контрагент, с которым осуществляется согласование ВГО в соответствии с пунктом 14.1 Регламента, в случае существенного влияния изменения ВГО на итоговые показатели своих бюджетов также обязано предоставить корректировку годовых бюджетов в соответствии с вновь согласованными параметрами ВГО. Критерий существенности в данном случае определяется причастными структурными подразделениями ОАО «РЖД» в рабочем порядке».
7. Разделы 13-17 считать соответственно разделами 15-19, а пункты 13.1- 13.13, 14.1-14.3, 15.1-15.5 и 16.1-16.3 — соответственно пунктами 15.1-15.13, 16.1-16.3, 17.1-17.5 и 18.1-18.3.
8. Раздел 19 дополнить следующими терминами и определениями:
АСБУ холдинга — автоматизированная система бюджетного управления холдинга «Российские железные дороги».
ВГО — внутригрупповая операция между компаниями холдинга.
Горизонт планирования — срок, на который производится бюджетное планирование.
ДЗО — отправитель — компания, планирующая продажу товаров, работ, услуг, основных средств, внесение вклада в уставный капитал, выдачу займов, передачу основных средств в отношении других компаний холдинга.
ДЗО — получатель — компания, планирующая покупку товаров, работ, услуг, основных средств, получение вклада в уставный капитал, привлечение займов у других компаний холдинга.
Период согласования ВГО — период, на который происходит согласование внутригрупповых операций.
Периметр консолидации — совокупность компаний холдинга, объединенных с целью формирования показателей бюджетных форм для последующей их консолидации на уровне видов бизнеса и на уровне холдинга в целом.
Протокол согласования ВГО — документ, содержащий внутригрупповые операции между отправителем и получателем на период согласования.
Холдинг — ОАО «РЖД» и дочерние и зависимые общества, входящие в периметр консолидации.
9. Дополнить Регламент приложением 7(1) (прилагается).
«Приложение 7 (1)
Этапы согласования плановых внутригрупповых операций холдинга «Российские железные дороги» при формировании годовых бюджетов ДЗО
См. схему