Распоряжение № 847p от 01.04.2015
Об утверждении Единого корпоративного стандарта холдинга «РЖД» по сделкам заемного финансирования и Методики оценки финансового состояния дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД»
Об утверждении Единого корпоративного стандарта холдинга «РЖД» по сделкам заемного финансирования и Методики оценки финансового состояния дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД»
Распоряжение № 847p от 01.04.2015
III. Определение рейтинга финансового состояния общества
Рейтинг финансового состояния общества присваивается по следующему алгоритму:
1. Расчет общей суммы баллов.
Предварительно коэффициентам, используемым при расчете, устанавливаются следующие веса:
|
Коэффициент |
Вес коэффициента |
|---|---|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) |
0,25 |
|
Коэффициент срочной ликвидности (К2) |
0,50 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (КЗ) |
0,50 |
|
Коэффициент финансовой независимости (К4) |
0,75 |
|
Рентабельность продаж (К5) |
0,25 |
|
Рентабельность собственного капитала (К6) |
0,50 |
|
Рентабельность активов (К7) |
0,50 |
|
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (К8) |
0,25 |
|
Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (К9) |
0,25 |
|
Соотношение роста прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизации (EBITDA) к росту выручки (К10) |
0,25 |
|
Итого сумма весов |
4,00 |
Общая сумма баллов рассчитывается по следующей формуле:
2. Расчет рейтинга финансового состояния общества.
|
Группа финансовой устойчивости общества |
Рейтинг |
Критерий присвоения рейтинга |
|---|---|---|
|
Общество с устойчивым финансовым состоянием |
А1 |
15 < R <= 16 |
|
А2 |
14 < R <= 15 |
|
|
А3 |
13 < R <= 14 |
|
|
Общество с удовлетворительным финансовым состоянием |
В1 |
12 < R <= 13 |
|
В2 |
11 < R <= 12 |
|
|
В3 |
10 < R <= 11 |
|
|
Общество с неудовлетворительным финансовым состоянием |
С1 |
9 < R <= 10 |
|
С2 |
8 < R <= 9 |
|
|
С3 |
7 < R <= 8 |
|
|
Общество с критическим финансовым состоянием |
D |
R <= 7 |
Вне зависимости от результатов определения рейтинга финансового состояния общества в соответствии с настоящей методикой обществу может быть присвоен рейтинг «D» по итогам анализа следующих показателей финансового состояния общества (дополнительных критериев отсечения):
а) кредиторская задолженность общества превышает его годовую выручку, т.е. стр. 15200 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода > стр. 21100 отчета о финансовых результатах в последней годовой отчетной форме;
б) кредиторская задолженность общества превышает 50% его совокупных активов, т.е. стр. 15200 бухгалтерского баланса > 0,5 * стр. 16000 бухгалтерского баланса (используются значения показателей на конец отчетного периода).