Распоряжение ОАО РЖД от 30.06.2011 N 1417р

ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»

РАСПОРЯЖЕНИЕ



от 30 июня 2011 г. N 1417р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ ХОЛДИНГА «РЖД»

В целях совершенствования финансового планирования в компаниях холдинга «РЖД» и применения единого инструмента финансового моделирования:

1. Утвердить Регламент формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД» (далее — Регламент).

2. Начальникам Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., Департамента планирования и бюджетирования Рящину И.П., Департамента экономической конъюнктуры и стратегического развития Веремееву В.А., Департамента инвестиционной деятельности Мухину Д.Т. в срок до 15 июля 2011 года в соответствии с порядком, установленным Регламентом, определить периметр консолидации для целей формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД» на 2012-2014 годы и вынести его на Бюджетный комитет ОАО «РЖД» для согласования.

3. Начальникам Департамента управления дочерними и зависимыми обществами Давыдову А.Ю., Центра по корпоративному управлению пригородным комплексом Шнейдеру М.А.:

— довести до сведения руководителей дочерних обществ ОАО «РЖД» Регламент в срок до 1 июля 2011 года;

— в целях повышения ответственности дочерних обществ ОАО «РЖД» за реализацию внедренного настоящим распоряжением Регламента обеспечить проведение корпоративных мероприятий по его утверждению советами директоров дочерних обществ ОАО «РЖД» в срок до 20 августа 2011 года.

4. В соответствии с Регламентом:

4.1. начальнику Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э. обеспечить формирование консолидированного финансового плана холдинга «РЖД»;

4.2. начальнику Департамента инвестиционной деятельности Мухину Д.Т. обеспечить формирование консолидированной инвестиционной программы холдинга «РЖД»;

4.3. начальнику Департамента планирования и бюджетирования Рящину И.П. обеспечить ежегодное формирование отчетов об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ ОАО «РЖД» и дочерних обществ, включенных в периметр консолидации для целей формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД»;

4.4. начальнику Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э. на основании отчетов об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ, сформированных согласно п. 4.3 настоящего распоряжения, обеспечить формирование отчетности о выполнении консолидированного финансового плана холдинга «РЖД».

5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Старший вице-президент ОАО «РЖД»

В.В. Михайлов

УТВЕРЖДЕН

распоряжением ОАО «РЖД»

от 30.06.2011 г. N 1417р

РЕГЛАМЕНТ



ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ ХОЛДИНГА «РЖД»

1. Общие положения

1.1. Целью настоящего регламента формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД» (далее также Регламент) является закрепление порядка формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы (далее также КФПиИП) холдинга «РЖД» (далее также Холдинг), а также отчетов об их исполнении, в том числе:

— Определение этапов и закрепление сроков подготовки КФПиИП Холдинга и отчетов об их исполнении;

— Закрепление ответственности за отдельными подразделениями ОАО «РЖД» и компаниями Холдинга, входящими в периметр консолидации финансовых планов и инвестиционных программ Холдинга на предстоящий горизонт планирования (далее также Периметр консолидации) в рамках подготовки консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга, отчетов об их исполнении.

1.2. Настоящий Регламент является неотъемлемой частью документации, описывающей методику, процедуры, нормы, устанавливающей сроки, определяющей ответственных лиц при формировании КФПиИП Холдинга и отчетов об их исполнении.

1.3. Действие Регламента распространяется на компании, входящие в Периметр консолидации.

1.4. Настоящий Регламент разработан в соответствии со следующими нормативными документами и актами:

— Постановление Правительства РФ от 18.05.2001 г. N 384 «О программе структурной реформы на железнодорожном транспорте» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 20.12.2004 г. N 811, от 22.07.2009 г. N 600);

— Постановление Правительства РФ от 18.09.2003 г. N 585 «Устав Открытого акционерного общества «Российские железные дороги»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 11.04.2011 г. N 505р «Об утверждении типового регламента представления информации дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД» в Бухгалтерскую службу и Департамент управления дочерними и зависимыми обществами (Центр по корпоративному управлению пригородным комплексом) ОАО «РЖД»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 24.12.2010 г. N 2726р «Об утверждении форм сверки расчетов между компаниями холдинга «РЖД»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 23.09.2010 г. N 1995р «Об обеспечении формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «Российские железные дороги» и внесении изменений в распоряжение ОАО «РЖД» от 30 сентября 2009 г. N 2743р»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 18.10.2010 г. N 2149р «Об утверждении Регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 12.06.2010 г. N 1512р «Об утверждении Методики, Регламента, Алгоритма формирования финансового плана ОАО «РЖД», Альбома форм финансового плана ОАО «РЖД»;

— Распоряжение ОАО «РЖД» от 25.04.2011 г. N 896р «О единых принципах финансового планирования в холдинге «РЖД»;

— Приказ ОАО «РЖД» от 14.06.2004 г. (в ред. Приказов ОАО «РЖД» от 06.06.2005 г. N 86, от 16.01.2006 г. N 4, от 21.06.2007 г. N 83, от 30.09.2008 г. N 132, от 14.09.2009 г. N 189, Распоряжений ОАО «РЖД» от 14.09.2007 г. N 1801р, 13.05.2010 г. N 1011р, 14.05.2010 г. N 1037р) «Об утверждении порядка участия представителей Открытого акционерного общества «Российские железные дороги» в работе органов правления хозяйственных обществ, акциями (долями) которых владеет Открытое акционерное общество «Российские железные дороги».

2. Порядок формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга

2.1. Общие положения

2.1.1. Участниками процесса формирования КФПиИП Холдинга являются следующие компании Холдинга:

— ОАО «РЖД» — в части определения Периметра консолидации, подготовки Форм сбора данных <1> и Формы-расшифровки инвестиционной программы капитальных вложений <2> ОАО «РЖД», необходимых для формирования КФПиИП Холдинга; сбора и проверки ФСД, сбора Форм-расшифровок инвестиционных программ капитальных вложений дочерних и зависимых организаций (далее — ДЗО) ОАО «РЖД», входящих в Периметр консолидации, а также в части подготовки КФПиИП Холдинга, его последующей корректировки (в случае необходимости) и утверждения;

———————————

<1> Формы сбора данных (далее — ФСД) представляют собой инструмент для сбора информации в формате, необходимом для консолидации финансовых планов и инвестиционных программ компаний холдинга «РЖД». утверждены распоряжением ОАО «РЖД» N 896р от 25.04.11 г.

<2> Актуальную версию Формы-расшифровки инвестиционной программы капитальных вложений предоставляет ЦИНВ.

— Дочерние и зависимые организации ОАО «РЖД», входящие в Периметр консолидации, — в части подготовки и предоставления ФСД, Форм-расшифровок инвестиционных программ капитальных вложений, Пояснительных записок по инвестиционной программе, раскрывающих цели инвестиционных проектов общества, физические характеристики проектов и т.д. (далее по тексту — Пояснительной запиской по инвестиционной программе) и сопроводительных документов, необходимых для формирования КФПиИП Холдинга, а также их последующей корректировки (в случае необходимости).

2.1.2. Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» (далее также ЦФ) инициирует и контролирует процесс формирования КФПиИП Холдинга.

2.1.3. В рамках подготовки КФПиИП Холдинга ЦФ несет ответственность, в том числе за следующие действия:

— Определение и вынесение на утверждение Бюджетным комитетом Периметра консолидации в соответствии с Регламентом;

— Актуализация ФСД с учетом изменения Периметра консолидации;

— Сбор ФСД с ДЗО, входящих в Периметр консолидации;

— Подготовка и своевременное предоставление КФПиИП Холдинга на рассмотрение органами управления Холдинга.

2.1.4. Горизонт планирования для целей формирования КФПиИП Холдинга составляет три года с разбивкой по финансовым годам.

2.1.5. Финансовый год Холдинга совпадает с календарным, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

2.1.6. Ответственными за все действия или бездействие структурных подразделений ОАО «РЖД» по подготовке КФПиИП Холдинга являются Руководители соответствующих структурных подразделений.

2.1.7. Ответственными за все действия или бездействие ДЗО, входящих в Периметр консолидации и вовлеченных в процесс подготовки КФПиИП, являются исполнительные органы соответствующих ДЗО.

2.1.8. Процесс формирования КФПиИП Холдинга включает в себя 4 последовательных этапа:

N	Этап	Результат этапа	Срок
1	Определение Периметра консолидации	1. Периметр консолидации финансовых планов и инвестиционных программ 2. Распоряжение о Периметре консолидации финансовых планов и инвестиционных программ Холдинга, доведенное до сведения ДО	До 25 августа года, предшествующего планируемому
2	Заполнение ФСД и Форм- расшифровок инвестиционных программ	1. Заполненные ФСД и Форма- расшифровка инвестиционной программы ОАО «РЖД» 2. Заполненные ФСД, Формы- расшифровки инвестиционных программ и сопроводительные документы ДЗО	До 15 октября года, предшествующего планируемому
3	Проверка ФСД	1. Корректно заполненная ФСД ОАО «РЖД» 2. Корректно заполненные ФСД и сопроводительные документы ДЗО	До 3 ноября года, предшествующего планируемому
4	Подготовка и рассмотрение КФПиИП органами управления Холдинга	1. Консолидированный финансовый план и инвестиционная программа Холдинга для рассмотрения органами управления Холдинга	До 1 декабря года, предшествующего планируемому

2.2. Этап 1. Определение Периметра консолидации

2.2.1. ЦФ, в срок до 10 августа года, предшествующего планируемому, определяет перечень компаний Холдинга, входящих в Периметр консолидации и направляет его на согласование в следующие структурные подразделения ОАО «РЖД»:

— Департамента планирования и бюджетирования (далее также ЦЭУБ);

— Департамент экономической конъюнктуры и стратегического развития (далее также ЦЭКР);

— Департамент инвестиционной деятельности (далее также ЦИНВ);

— Департамент управления дочерними и зависимыми обществами (далее также ЦУДЗ);

— Центр по корпоративному управлению пригородным комплексом (далее также ЦОПР).

2.2.2. После согласования со структурными подразделениями ОАО «РЖД» ЦФ направляет Периметр консолидации на рассмотрение и утверждение в Бюджетный комитет ОАО «РЖД».

2.2.3. В течение 1 рабочего дня после утверждения Периметра консолидации Бюджетным комитетом ОАО «РЖД» ЦФ осуществляет актуализацию ФСД с учетом изменений в Периметре консолидации и готовит проект распоряжения о Периметре консолидации (далее также Распоряжение), включающий:

— Периметр консолидации на предстоящий Горизонт планирования для целей формирования КФПиИП и отчетов об их исполнении;

— Актуализированную версию ФСД с учетом утвержденного Периметра консолидации;

— Электронные адреса ЦФ и ЦИНВ для передачи ФСД, Форм-расшифровок инвестиционных программ и сопроводительных документов дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД».

2.2.4. ЦФ передает Распоряжение на утверждение старшему вице-президенту ОАО «РЖД» по экономике и финансам.

2.2.5. В течение 1 рабочего дня с момента выпуска Распоряжения, но не позднее 25 августа года, предшествующего планируемому, ЦУДЗ/ ЦОПР доводит Распоряжение до сведения ДЗО, входящих в Периметр консолидации.

2.3. Этап 2. Заполнение ФСД и Форм-расшифровок инвестиционных программ

2.3.1. Заполнение ФСД и Формы-расшифровки инвестиционной программы ОАО «РЖД»

2.3.1.1. Структурным подразделением ОАО «РЖД», ответственным за корректное и своевременное заполнение ФСД ОАО «РЖД» и Формы-расшифровки инвестиционной программы ОАО «РЖД», и передачу последней в ЦИНВ, является ЦФ.

2.3.1.2. ЦФ в период до 15 октября года, предшествующего планируемому, заполняет ФСД ОАО «РЖД» на основании следующих данных (если применимо):

— Утвержденный финансовый план ОАО «РЖД», подготовленный в соответствии с «Регламентом формирования финансового плана ОАО «РЖД» <3> (с учетом возможных уточнений финансового плана в рамках первой плановой корректировки);

———————————

<3> Утвержденным Распоряжением ОАО «РЖД» от 12.06.2010 г. N 1512р.

— Данные инвестиционной программы ОАО «РЖД» (с учетом возможных корректировок инвестиций ОАО «РЖД»);

— Данные корпоративного заказа ОАО «РЖД» его ДЗО, входящим в Периметр консолидации.

2.3.1.3. ЦФ в период до 15 октября года, предшествующего планируемому, заполняет Форму-расшифровку инвестиционной программы ОАО «РЖД» и направляет ее по электронному адресу ЦИНВ, указанному в Распоряжении.

2.3.1.4. ЦУДЗ в период до 15 октября, предшествующего планируемому, готовит информацию для ФСД «Инвестиции в дочерние и зависимые общества ОАО «РЖД»(2.1.) и направляет ее в ЦФ по электронному адресу, указанному в Распоряжении.

2.3.2. Заполнение ФСД, Форм-расшифровок инвестиционных программ и сопроводительных документов дочерними обществами ОАО «РЖД»

2.3.2.1. Исполнительный орган ДЗО ОАО «РЖД», входящего в Периметр консолидации, несет ответственность, в том числе, за следующие действия в рамках формирования КФПиИП Холдинга:

— Корректное заполнение и своевременное предоставление ФСД, Формы-расшифровки инвестиционной программы капитальных вложений ДЗО, Пояснительной записки по инвестиционной программе, и сопроводительных документов в структурные подразделения ОАО «РЖД»;

— Своевременное согласование всех отраженных в ФСД планируемых к осуществлению внутригрупповых операций в рамках Холдинга (далее также ВГО) с планируемыми контрагентами по ним;

— Внесение в ФСД всех исправлений и дополнений по требованию ЦФ в устанавливаемые ЦФ и Регламентом сроки.

2.3.2.2. ДЗО ОАО «РЖД», входящие в Периметр консолидации, в период до 15 октября года, предшествующего планируемому, направляют по электронному адресу ЦФ, указанному в Распоряжении, следующий пакет документов:

— Заполненные ФСД (в электронном виде в формате MS Excel, а также в формате отсканированной версии, утвержденной исполнительным органом ДЗО);

— Сопроводительные документы:

— акты сверки внутригрупповых операций (в электронном виде в формате отсканированной версии);

— Копии распоряжений о корпоративном заказе (в электронном виде в формате отсканированной версии) либо проект корпоративного заказа, использовавшегося при заполнении ФСД <4> (в электронном виде в формате MS Word);

— Пояснительную записку, раскрывающую причины несоответствия данных, отраженных в ФСД, с данными актов сверки ВГО и/ или с данными корпоративного заказа (в случае необходимости) (в электронном виде в формате MS Word).

———————————

<4> В случае отсутствия утвержденного распоряжения о корпоративном заказе для данного ДЗО.

2.3.2.3. ДЗО заполняют ФСД на основании следующих данных (если применимо):

— Проект трехлетнего или годового бюджета ДЗО, подготовленный в соответствии с «Регламентом формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» <5>;

— Данные актов сверки ВГО (при отражении ВГО между ДЗО, входящими в Периметр консолидации);

— Данные корпоративного заказа (при отражении ВГО между ОАО «РЖД» и ДЗО, входящими в Периметр консолидации).

———————————

<5> Утвержденным Распоряжением ОАО «РЖД» от 18.10.2010 г. N 2149р.

2.3.2.4. Название файла MS Excel, содержащего заполненные ФСД, должно соответствовать следующему формату: NN-CCCCC-YYYY-VV.xlsm, где символы обозначают:

— NN — порядковый номер ДЗО согласно определенному в Периметре консолидации списку;

— ССССС — аббревиатура ДЗО;

— YY — планируемый год;

— VV — версия заполненной ФСД (если ФСД, присылается в первый раз, то 01; если ФСД корректировались, то версия изменится на 02 (далее — 03, 04 и т.д.).

2.3.2.5. В случае непредоставления ДЗО ФСД и сопроводительных документов в указанные сроки, ЦФ информирует об этом ЦУДЗ/ ЦОПР.

2.3.2.6. ДЗО ОАО «РЖД», входящие в Периметр консолидации, в период до 15 октября года, предшествующего планируемому, направляют по электронному адресу ЦИНВ, указанному в Распоряжении, заполненные Формы-расшифровки инвестиционных программ капитальных вложений ДЗО (в электроном виде в формате MS Excel) и Пояснительную записку по инвестиционной программе (в электроном виде в формате MS WORD).

2.3.2.7. В случае непредоставления ДЗО Форм-расшифровок инвестиционных программ в указанные сроки, ЦИНВ информирует об этом ЦУДЗ/ ЦОПР.

2.3.2.8. ДЗО, являющиеся холдингами (далее также ДЗО-субхолдинг) и входящие в Периметр консолидации, заполняют ФСД на основе собственных консолидированных финансовых планов и инвестиционных программ.

2.3.2.9. ДЗО-субхолдинг вправе устанавливать сроки сбора информации со своих дочерних и зависимых обществ достаточными для того, чтобы заполненная ФСД ДЗО-субхолдинга была передана в ЦФ, а Форма-расшифровка инвестиционных программ капитальных вложений ДЗО — в ЦИНВ в установленные Регламентом сроки, общие для всех ДЗО.

2.4. Этап 3. Проверка ФСД

2.4.1. После получения ФСД и сопроводительных документов от ДЗО, входящих в Периметр консолидации, в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому, ЦФ проверяет корректность заполнения ФСД в следующих областях:

— Правильность заполнения ФСД;

— Соответствие отражения ВГО.

2.4.2. Проверка соответствия отражения ВГО между ОАО «РЖД» и ДЗО осуществляется путем сверки данных ФСД ОАО «РЖД», ФСД соответствующего ДЗО и данных корпоративного заказа.

2.4.3. Проверка соответствия отражения ВГО между ДЗО осуществляется путем сверки данных ФСД ДЗО и данных актов сверки ВГО.

2.4.4. В случае выявления ошибки в ФСД ДЗО, ЦФ уведомляет об этом соответствующее ДЗО, ЦУДЗ/ ЦОПР и направляет ФСД на корректировку в ДЗО.

2.4.5. ДЗО осуществляет корректировку ФСД в течение 3 рабочих дней с момента получения уведомления от ЦФ и передает в ЦФ следующие документы:

— Скорректированные ФСД;

— Пояснительная записка, содержащая перечень выявленных ЦФ ошибок и описание путей их исправления либо обоснование невозможности их исправления.

2.4.6. В случае выявления ошибки в ФСД ОАО «РЖД», ЦФ самостоятельно осуществляет корректировку ФСД.

2.4.7. Компании Холдинга, входящие в Периметр консолидации, должны предоставить финальные версии корректно заполненных ФСД в срок до 3 ноября года, предшествующего планируемому.

2.4.8. Корректно заполненные ФСД принимаются к формированию КФПиИП Холдинга.

2.5. Этап 4. Подготовка и рассмотрение КФПиИП органами управления Холдинга

2.5.1. После получения корректно заполненных ФСД компаний Холдинга, входящих в Периметр консолидации, ЦФ в срок до 30 ноября года, предшествующего планируемому, готовит КФПиИП Холдинга.

2.5.2. Формирование консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга осуществляется в соответствии с «Методикой консолидации финансовых планов и инвестиционных программ организаций Холдинга» <6>.

———————————

<6> Утвержденной распоряжение ОАО «РЖД» N 1995р от 23.09.2010 г.

2.5.3. Для подготовки КФПиИП Холдинга ЦФ использует Модель Консолидации.

2.5.4. Руководитель ЦФ утверждает корректно сформированный КФПиИП Холдинга.

2.5.5. После утверждения КФПиИП Холдинга Руководителем ЦФ, ЦФ в течение 1 рабочего дня согласует КФПиИП Холдинга в части консолидированной инвестиционной программы с ЦИНВ и предоставляет его на рассмотрение старшему вице-президенту ОАО «РЖД» по экономике и финансам.

2.5.6. В случае если старший вице-президент ОАО «РЖД» по экономике и финансам выносит замечания и направляет КФПиИП Холдинга на корректировку, ЦФ в течение 3 рабочих дней (если не определен иной срок) вносит необходимые корректировки в КФПиИП и при необходимости в ФСД ОАО «РЖД». В случае если требуется корректировка ФСД ДЗО, то ЦФ уведомляет об этом исполнительные органы соответствующего ДЗО. ДЗО корректирует ФСД и направляет его в ЦФ в течение 3 рабочих дней (если не определен иной срок).

2.5.7. После осуществления необходимых корректировок ЦФ предоставляет скорректированный КФПиИП Холдинга на повторное рассмотрение старшему вице-президенту ОАО «РЖД» по экономике и финансам.

2.5.8. После согласования КФПиИП Холдинга со старшим вице-президентом ОАО «РЖД» по экономике и финансам, КФПиИП Холдинга выносится на рассмотрение органов управления ОАО «РЖД».

2.6. Корректировка КФПиИП Холдинга

2.6.1. Корректировка консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга может производиться по решению Совета директоров ОАО «РЖД». Решение о корректировке может быть принято вследствие:

— Существенных изменений в финансовом плане ОАО «РЖД» либо ДЗО ОАО «РЖД», входящего в Периметр консолидации (существенные изменения составляют 5% от показателей КФПиИП Холдинга);

— Необходимости включения в Периметр консолидации ДЗО;

— Необходимости исключения из Периметра консолидации входящего в него ДЗО;

— Иных причин.

3. Порядок формирования отчетов об исполнении консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга

3.1. Общие положения

3.1.1. Участниками процесса формирования отчетов об исполнении консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД» являются следующие компании Холдинга:

— ОАО «РЖД» — в части подготовки Отчета об исполнении финансового плана и инвестиционной программы (далее также ФПиИП) ОАО «РЖД» и Формы-расшифровки Отчета об исполнении инвестиционной программы <7> (далее также ИП) ОАО «РЖД»; подготовки отчетов об исполнении финансовых планов и инвестиционной программы и сбора Форм-расшифровок Отчетов об исполнении ИП ДЗО, входящих в Периметр консолидации <8>, а также подготовку отчета об исполнении консолидированного финансового плана Холдинга и его утверждения;

— ДЗО ОАО «РЖД», входящие в Периметр консолидации, — в части подготовки и предоставления Форм-расшифровок Отчетов об исполнении ИП, а также их последующей корректировки (в случае необходимости).

———————————

<7> Актуальную версию Формы-расшифровки Отчета об исполнении ИП предоставляет ЦИНВ.

<8> Периметр консолидации для целей формирования отчетов об исполнении КФПиИП соответствует Периметру консолидации, определенному для целей подготовки КФПиИП.

3.2. Подготовка и рассмотрение отчета об исполнении консолидированного финансового плана и инвестиционной программы органами управления Холдинга

3.2.1. Департамент планирования и бюджетирования обеспечивает ежегодное формирование отчетов об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ ОАО «РЖД» и ДЗО, включенных в Периметр консолидации.

3.2.2. Формирование отчета об исполнении консолидированного финансового плана Холдинга на основании отчетов об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ, сформированных согласно п. 3.2.1 Регламента, осуществляет Департамент корпоративных финансов.

3.2.3. Сформированный отчет об исполнении консолидированного финансового плана и инвестиционной программы Холдинга согласуется старшим вице-президентом ОАО «РЖД» по экономике и финансам и выносится на рассмотрение органов управления ОАО «РЖД».

4. Глоссарий

4.1. Определения

— Горизонт планирования — количество подряд идущих финансовых лет, на которое распространяется действие финансового плана и инвестиционной программы.

— Отчетный год — финансовый год, по результатам которого формируются отчеты об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ компаний Холдинга, а также сводная управленческая отчетность Холдинга.

— Периметр консолидации — перечень компаний Холдинга, финансовые планы, инвестиционные программы и отчеты об исполнении финансовых планов и инвестиционных программ которых подлежат консолидации для целей подготовки КФПиИП.

— Планируемый год — финансовый год, по результатам которого формируются финансовые планы и инвестиционные программы компаний Холдинга, а также консолидированный финансовый план и инвестиционная программа Холдинга.

— Распоряжение — распоряжение старшего вице-президента ОАО «РЖД» по экономике и финансам о периметре консолидации финансовых планов и инвестиционных программ Холдинга на предстоящий горизонт планирования.

— Регламент — настоящий регламент формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной холдинга «РЖД».

— Формы сбора данных — инструмент, заполняемый компанией, входящей в Периметр консолидации и отражающий ее финансовый план, и инвестиционную программу.

4.2. Аббревиатуры и сокращения

Аббревиатура/ сокращенное название	Расшифровка/ полное название
ВГО	Внутригрупповые операции между компаниями Холдинга
ДЗО	Дочернее и зависимое общество ОАО «РЖД»
ДЗО-субхолдинг	Дочернее и зависимое общество ОАО «РЖД», являющееся холдингом
ИП	Инвестиционная программа
КФПиИП	Консолидированный финансовый план и инвестиционная программа Холдинга
ФПиИП	Финансовый план и инвестиционная программа
ФСД	Формы сбора данных.
ЦУДЗ	Департамент управления дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД»
ЦИНВ	Департамент инвестиционной деятельности ОАО «РЖД»
ЦОПР	Центр по корпоративному управлению пригородным комплексом ОАО «РЖД»
ЦФ	Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД»
ЦЭКР	Департамент экономической конъюнктуры и стратегического развития ОАО «РЖД»
ЦЭУБ	Департамент планирования и бюджетирования ОАО «РЖД»

Формы сбора данных не приводятся — прим.