Распоряжение ОАО РЖД от 21.02.2009 N 356р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ УСЛОВИЙ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ
ОТ ИМЕНИ ОАО «РЖД» С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ
ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ
ОАО «РЖД», И МЕТОДИКИ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО «РЖД» ДОГОВОРОВ
ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
(В ред. Распоряжений ОАО «РЖД» от 19.05.2009 N 1040р,
от 09.12.2009 N 2501р, от 12.01.2011 N 17р, от 25.11.2013 N 2561р)
В целях упорядочения расчетов покупателей и заказчиков с ОАО «РЖД» и повышения эффективности управления текущей дебиторской задолженностью:
1. Утвердить прилагаемые типовые условия расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО «РЖД» с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО «РЖД» (далее — типовые условия расчетов с покупателями и заказчиками).
2. Пункт утратил силу Распоряжением ОАО «РЖД» от 12.01.2011 N 17р.
3. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО «РЖД» внести в типовые формы договоров изменения, вытекающие из типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками, обеспечить соблюдение типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками при подготовке (в том числе при проведении конкурсов, аукционов и т.п.) и заключении договоров, а также организовать заключение дополнительных соглашении к действующим договорам на типовых условиях расчетов с покупателями и заказчиками.
4. Установить, что в целях проведения гибкой политики сбыта, направленной на увеличение доходов, допускается заключение договоров на нетиповых условиях расчетов с покупателями и заказчиками: по филиалам, входящим в перечень филиалов, предусмотренный приложением N 5 к Методическим указаниям по принятию решения о предоставлении нетиповых условий расчетов в заключаемых договорах филиалов ОАО «РЖД» с контрагентами, утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 15 декабря 2010 г. N 2599р, — на основании этих Методических указаний; по прочим филиалам — по согласованию с Департаментом корпоративных финансов, с проведением при этом предварительной оценки платежеспособности покупателей и заказчиков. Департамент корпоративных финансов осуществляет согласование условий расчетов в течение двух недель с даты поступления обращения филиала или другого структурного подразделения ОАО «РЖД».
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 12.01.2011 N 17р)
5. Утвердить прилагаемую методику экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО «РЖД» договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг. Указанная методика применяется при проведении оценки платежеспособности покупателей и заказчиков, указанной в пункте 4 настоящего распоряжения.
6. Пункт утратил силу Распоряжением ОАО «РЖД» от 19.05.2009 N 1040р.
7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Андреева Ф.Б.
Президент ОАО «РЖД»
В.И. Якунин
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением ОАО «РЖД»
от 21 февраля 2009 г. N 356р
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД»
от 25.11.2012 г. N 2561р)
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО «РЖД» С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО «РЖД»
Общие положения
1. Типовой срок действия договора с предоплатой менее 100 процентов составляет не более 12 месяцев.
2. По договорам с предоплатой, предусмотренной настоящими типовыми условиями, поставка, выполнение работ и оказание услуг осуществляются только после получения от контрагента предоплаты в установленном размере.
3. Настоящие типовые условия приведены для контрагентов, за исключением следующих:
физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО «РЖД» осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость, за исключением услуг связи и жилищно-коммунальных услуг, которые могут оплачиваться по факту оказания услуг до 20 числа месяца, следующего за расчетным;
юридических лиц — нерезидентов Российской Федерации, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО «РЖД» осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость.
4. Договорами должно быть предусмотрено, что в случае, если фактическая стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) в текущем месяце не превысила произведенный заказчиком авансовый платеж, то сумма переплаты на основании акта сверки расчетов засчитывается сторонами в счет будущих авансовых платежей по до говору. В случае если стоимость выполненных работ (оказанных услуг, постав ленных товарно-материальных ценностей) превышает сумму внесенной пред оплаты, заказчик оплачивает недостающую часть суммы в течение 5 дней после выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей). В случае прекращения действия договора и незаключения нового договора незачтенный аванс возвращается контрагенту по его обращению.
5. Расчетным месяцем является месяц выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей).
6. Под получателем бюджетных средств понимается орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.
7. По отдельным видам договоров, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики ОАО «РЖД», в целях подтверждения серьезности намерений заключить договор и обеспечить его надлежащее исполнение предусматривается внесение задатка.
8. В целях соблюдения принципа обеспечения денежных расходов денежными доходами и исключения неденежных форм расчетов в ОАО «РЖД» запрещено прекращение обязательств зачетом, кроме исключительных случаев.
Прекращение обязательств зачетом в ОАО «РЖД» носит исключительный характер и должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации при обосновании филиалом ОАО «РЖД» необходимости прекращения обязательств таким способом.
Исключительные случаи прекращения обязательств зачетом в обязательном порядке согласовываются филиалами ОАО «РЖД» с Департаментом корпоративных финансов.
Прекращение обязательств зачетом допускается:
а) при проведении зачета контрагентом в одностороннем порядке;
б) при проведении зачета по инициативе ОАО «РЖД» в случае:
тяжелого финансового состояния контрагента, у которого имеется значительная просроченная дебиторская задолженность перед ОАО «РЖД»;
принятия отдельных решений о проведении зачета по договорам с дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД»;
в иных случаях, когда необходимость проведения зачета очевидна.
При проведении зачетов филиалы ОАО «РЖД» корректируют план денежных поступлений и расходований в платежном балансе планового периода с учетом особенностей налогообложения подобных операций. В связи с этим филиал ОАО «РЖД» направляет в Департамент корпоративных финансов следующую информацию по дебитору и кредитору:
наименование и ИНН;
вид дебиторской и кредиторской задолженности;
сумма дебиторской и кредиторской задолженности;
даты возникновения взаимных обязательств;
даты погашения взаимных обязательств в соответствии с договорами;
номера и даты договоров;
данные о корректировке доходной и расходной части платежного баланса: вид деятельности и статья (строка) платежного баланса;
данные о судебных мероприятиях и решениях по задолженности.
9. Взаиморасчеты с контрагентом (в том числе с дочерними и зависимы ми обществами ОАО «РЖД») путем одномоментной оплаты своих обязательств и возвращения денежных средств в счет имеющейся просроченной дебиторской задолженности проводятся на основании:
по аппарату управления ОАО «РЖД» — распоряжений и поручений ОАО «РЖД», а также писем и телеграфных указаний Департамента корпоративных финансов, направляемых в Департамент «Казначейство», филиалы и контрагентам;
по филиалам, акцепт платежей которых производится на уровне Департамента «Казначейство» — обращений руководителей филиалов (заместителей руководителей по экономике и финансам) в Департамент «Казначейство» (или в его региональные подразделения по филиалам, акцепт платежей которых осуществляется на уровне региональных центров Департамента «Казначейство») с соответствующими предложениями.
Департамент «Казначейство» и его региональные подразделения на основе полученной от Департамента корпоративных финансов, руководителей филиалов информации о размере дебиторской задолженности, которую требуется взыскать с указанного должника, уведомляют контрагента о приостановлении проведения расчетов по обязательствам ОАО «РЖД» перед контрагентом до момента выставления им встречного платежа.
10. По решению руководителя филиала в качестве обеспечительных мер платежа по договору аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) могут быть предусмотрены меры ограничения доступа арендатора, его представителей, работников, клиентов арендатора и (или) иных лиц к недвижимому имуществу, а также возможность удержания имущества арендатора на основании договора залога этого имущества в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) арендатором условий договора. Применение обеспечительных мер по договору аренды недвижимого имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11. Самостоятельное применение филиалами таких инструментов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, как факторинг, новация, цессия, запрещено.
12. Ответственность за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с типовыми условиями решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала, несут руководители филиала, заключившего договор, в соответствии с положением об ответственности за ухудшение финансово-экономического состояния филиала в части управления расчетами с контрагентами, предусмотренным распоряжением ОАО «РЖД» от 15 декабря 2010 г. N 2599р.
13. Настоящие типовые условия применяются, если иные условия расчетов не установлены императивными нормами законодательства Российской Федерации.
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО «РЖД» С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО «РЖД»
Вид договора |
Контрагент <1> |
Предоплата (в |
Срок |
Поэтапное |
Срок окончательного |
Обеспечительные |
1. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с Федеральным законом «Устав |
расчеты по |
|||
2. Договор |
все |
100 процентов |
до начала |
не |
— |
не требуется |
3. Договор на |
все |
100 процентов |
до начала |
не |
— |
не требуется |
4. Договор |
все |
100 процентов |
до 10 числа |
календарный |
— |
задаток в |
5. Договор |
все |
1) 100 процентов |
до 1-го числа |
календарный |
— |
не требуется |
2) в размере |
не позднее даты |
не |
— |
не требуется |
||
6. Договор |
все |
1)100 процентов |
до 1-го числа |
календарный |
— |
не требуется |
2) в размере |
не позднее даты |
не |
— |
не требуется |
||
7. Договор на |
юридические лица и |
100 процентов |
первый авансовый |
календарный |
— |
не требуется |
муниципальные |
могут |
в случае |
календарный |
до 15 числа месяца, |
условиями |
|
8. Договор |
юридические лица и |
не менее 85 |
35 процентов |
календарный |
до 10-го числа |
не требуется |
9. Оказание |
все |
100 процентов |
до 20 числа |
календарный |
— |
не требуется |
10. Договор |
все |
50 процентов |
до 15 числа |
календарный |
до 15 числа месяца, |
не требуется |
11. Договор на |
все |
— |
— |
не |
до 20 числа месяца, |
не требуется |
12. Договор на |
все |
100 процентов |
до начала |
может быть |
— |
не требуется |
13. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 3 |
не более 10 |
в течение 5 |
при наличии у |
14. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
не более 10 |
в течение 5 |
при наличии у |
15. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
не более 10 |
в течение 5 |
при наличии у |
16. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
может быть |
— |
при наличии у |
17. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
может быть |
— |
при наличии у |
18. Договор |
все |
не менее 30 |
в течение 5 |
может быть |
в течение 5 |
не требуется |
19. Договор |
все |
не менее 30 |
в течение 5 |
может быть |
в течение 5 |
не требуется |
20. Договор |
все |
не менее 60 |
в течение 5 |
не |
в течение 5 |
не требуется |
21. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
не |
— |
не требуется |
22. Договор |
все (кроме ДЗО ОАО |
оплата возмещаемых |
до начала |
может быть |
— |
исполнение |
ДЗО ОАО «РЖД» |
в соответствии с поручением ОАО «РЖД» от 14.03.2007 N ПФА-12. |
не требуется |
||||
23. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с приказом ОАО «РЖД» от |
не требуется |
|||
24. Договор |
все |
100 процентов |
до начала |
может быть |
— |
не требуется |
25. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» от |
не требуется |
|||
26. Договоры, |
получатели средств |
30 процентов |
до начала |
может быть |
— |
договором должно |
27. Прочие |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
может быть |
— |
не требуется |
———————————
<1> См. пункт 3 Общих положений
<2> См. пункт 10 Общих положений
<3> См. пункт 6 Общих положений
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением ОАО «РЖД»
от 21 февраля 2009 г. N 356р
МЕТОДИКА
ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО «РЖД» ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
(В ред. Распоряжения ОАО «РЖД» от 19.05.2009 N 1040р)
1. На первом этапе осуществляется анализ бухгалтерского баланса контрагента (с приложениями 1 — 5) и расчет финансовых коэффициентов деятельности организации.
1.1. Эффективность расчетов
1.2. Период оборота дебиторской задолженности.
ПО = П/Одз, где
ПО — период оборота дебиторской задолженности в днях;
П — длительность анализируемого периода в днях;
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Одз= (Д*НДС/ДЗ), где
Д — доходы от реализации продукции;
НДС — номинальная ставка НДС,%;
ДЗ — сумма дебиторской задолженности.
Баллы:
ПО >= 90 дней |
0 баллов |
|
ПО = 60-90 |
1 балл |
|
ПО = 30-60 дней |
3 балла |
|
ПО =< 30 дней |
6 баллов |
1.3. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Кдзкз= Одз/Окз, где
Кдзкз — коэффициент соотношения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Окз — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:
Окз= С*НДС/КЗ, где
С — себестоимость реализации продукции;
НДС — номинальная ставка НДС;
КЗ — сумма кредиторской задолженности.
Баллы:
Кдзкз >1 |
0 баллов |
|
Кдзкз <= 1 |
2 балла |
1.4. Долгосрочная финансовая устойчивость
1.4.1. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):
Ккск = СК/ВБ, где
СК — собственный капитал;
ВБ — валюта баланса.
Баллы:
Ккск < 0,6 |
0 баллов |
|
Ккск >= 0,6 |
2 балла |
1.4.2. Обеспеченность собственными средствами (Кос) — характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:
Кос = (СК-ВОА)/ОА,
где СК — собственный капитал;
BOA — внеоборотные активы;
ОА — оборотные активы.
Баллы:
Кос < 0,1 |
0 баллов |
|
Кос >= 0,1 |
2 балла |
1.5. Ликвидность предприятия
1.5.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) — показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:
Кабс.л = ДС/КО, где
ДС — денежные средства;
КО — краткосрочные обязательства.
Баллы:
Кабс.л < 0,1 |
0 баллов |
|
Кабс.л >= 0,1 |
2 балла |
1.5.2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл = ОА/КО, где
ОА — оборотные активы;
КО — краткосрочные обязательства.
Баллы:
Ктл < 1 |
0 баллов |
|
Ктл >= 1 |
2 балла |
1.6. Рентабельность предприятия
1.6.1. Рентабельность продаж (Рп):
Рп = 100%*Пп/Д, где
Пп — прибыль от продаж;
Д — доходы.
Баллы:
Рп < 20% |
0 баллов |
|
Рп >= 20% |
3 балла |
1.6.2. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Рчп):
Рчп=100%*ЧП/Д, где
ЧП — чистая прибыль;
Д — доходы.
Баллы:
Рчп < 5% |
0 баллов |
|
Рчп >= 5% |
4 балла |
2. Ранжирование контрагента
На данном этапе осуществляется определение ранга контрагента путем суммирования баллов по рассчитанным коэффициентам:
Диапазон баллов |
Номер рейтинга |
Рейтинг |
|
> 20 |
1 |
Позитивный |
|
> 10-20 |
2 |
Удовлетворительный |
|
< 10 |
3 |
Неудовлетворительный |