Распоряжение ОАО РЖД от 27.11.2013 N 2585р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 27 ноября 2013 г. N 2585р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ПО ФОРМИРОВАНИЮ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ХОЛДИНГА «РЖД» ПО МСФО
В целях совершенствования системы финансового планирования, а также в соответствии с концепцией консолидации финансового плана холдинга «РЖД» по МСФО, утвержденной распоряжением ОАО «РЖД» от 29 октября 2010 года N 2237р:
1. Утвердить новую редакцию Регламента формирования консолидированного финансового плана холдинга «РЖД» по МСФО (далее — Регламент).
2. Признать утратившим силу Регламент, утвержденный распоряжением от 19 июля 2011 г. N 1585р «Об утверждении Методики, Регламента, Альбома форм сбора данных по формированию консолидированного финансового плана холдинга «РЖД» по МСФО».
3. Начальникам Департамента управления дочерними и зависимыми обществами Давыдову А.Ю., Центра по корпоративному управлению пригородным комплексом Шнейдеру М.А. инициировать проведение дочерними обществами ОАО «РЖД» (за исключением компании «ЖЕФКО» (GEFCO S.A.) корпоративных мероприятий по утверждению Регламента.
Старший вице-президент ОАО «РЖД»
В.В. Михайлов
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО «РЖД»
от 27.11.2013 г. N 2585р
РЕГЛАМЕНТ
ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ХОЛДИНГА «РЖД» ПО МСФО
Термины и сокращения, используемые в настоящем Регламенте, приведены ниже:
Сокращение/Термин |
Описание |
Зависимое общество, ЗО |
Общество, на деятельность которого ОАО «РЖД» оказывает |
Базовый год |
Год, предшествующий прогнозному периоду |
Дополнительные формы |
Набор файлов MS Excel, содержащий исходные данные для |
Дочернее общество, ДО |
Общество, которое контролируется ОАО «РЖД», т.е. ОАО «РЖД» |
Исторический период |
2 календарных года, предшествующие отчетному году |
Ключевые индикаторы |
Аналитические показатели, существенные с точки зрения |
Компания(общество) |
Компания (общество), входящая в холдинг «РЖД» |
Консолидационные |
Набор корректировок, обеспечивающий консолидацию отдельных |
Консолидационный модуль |
Логический блок финансовой модели, в рамках которого |
КФП |
Консолидированный финансовый план холдинга «РЖД», |
МСФО |
Международные стандарты финансовой отчетности |
Отчетный год |
Год, предшествующий базовому году, год формирования |
Периметр консолидации |
Перечень обществ, показатели финансовых планов которых |
Прогнозный период |
3 календарных года с детализацией по годам |
РД |
Рабочий день |
Регламент |
Регламент формирования консолидированного финансового плана |
РСБУ |
Российские стандарты бухгалтерского учета |
Трансформационные |
Набор корректировок, обеспечивающий трансформацию |
Трансформационный |
Логический блок финансовой модели, в рамках которого |
Финансовая модель |
Инструмент финансового планирования, разработанный на базе |
Финансовый план по МСФО |
Финансовый план, подготовленный в соответствии с принципами |
Финансовый план по РСБУ |
Финансовый план, подготовленный в соответствии с принципами |
Финансовый план, ФП |
Пакет прогнозных форм отчетности, включающий баланс, отчет |
холдинг «РЖД», холдинг |
ОАО «РЖД» (материнская компания) и дочерние общества |
EBIT |
Прибыль до выплаты процентов и налогов (Earnings Before |
EBITDA |
Прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации |
ROCE |
Рентабельность используемого капитала (Return On Capital |
ROE |
Рентабельность собственного капитала (Return On Equity) |
1.1. Цель и область применения Регламента
Настоящий Регламент формирования консолидированного финансового плана Холдинга по МСФО (далее — Регламент) разработан в ходе Проекта «Подготовка регламента формирования консолидированного финансового плана холдинга «РЖД» по МСФО и консолидированной финансовой модели холдинга «РЖД» (далее — Проект).
Целью Регламента является организация процесса подготовки 3-х летнего консолидированного финансового плана холдинга «РЖД» в соответствии с принципами МСФО.
Область применения Регламента распространяется на ОАО «РЖД» и его дочерние общества, входящие в периметр консолидации для целей формирования КФП.
Настоящий Регламент определяет:
— состав участников процесса формирования КФП;
— последовательность этапов процесса формирования КФП;
— функции и ответственность участников процесса формирования КФП на каждом из этапов процесса;
— взаимодействие между участниками процесса формирования КФП;
— входящие/исходящие материалы и получателей информации на каждом этапе процесса формирования КФП.
Настоящий Регламент является внутренним документом ОАО «РЖД» и не подлежит предоставлению другим сторонам, кроме экспертов/аудиторов для целей проведения проверок соответствия систем менеджмента.
1.2. Нормативные ссылки
Регламент разработан в соответствии с существующими по состоянию на 31.12.2010 г. нормативными документами ОАО «РЖД», а также иными документами и стандартами, регламентирующими ведение учета, составление финансовой отчетности и финансовых планов в ОАО «РЖД» и его дочерних обществ, а именно:
— Пакет методических документов, регламентирующих формирование финансового плана ОАО «РЖД» в соответствии с РСБУ:
* Методика формирования финансового плана ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.10.2012 г. 2250р);
— Регламент формирования финансового плана ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.10.2012 г. 2250р);
* Алгоритм формирования финансового плана ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.10.2012 г. 2250р);
* Модель формирования финансового плана ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.10.2012 г. N 2250р);
— Методика консолидации финансовых планов и инвестиционных программ компаний холдинга «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 23.09.2010 г. N 1995р);
— Формы сбора данных для Модели консолидации финансовых планов и инвестиционных программ компаний холдинга «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 29.07.2013 г. N 1658р);
— Регламент формирования консолидированного финансового плана и инвестиционной программы холдинга «РЖД». (распоряжение ОАО «РЖД» от 29.07.2013 г. N 1658р);
— Регламент формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги», утвержденный распоряжением ОАО «РЖД» от 18 октября 2010 года N 2149р с учетом изменений и дополнений.
1.3. Ответственность и полномочия
Контроль над внедрением и исполнением требований, указанных в настоящем Регламенте, несет Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ).
Руководители структурных подразделений ОАО «РЖД» и соответствующих подразделений в дочерних обществах, входящих в периметр консолидации для целей КФП, несут ответственность за выполнение требований настоящего Регламента и достоверность предоставляемой информации.
1.4. Период действия и порядок внесения изменений в настоящий Регламент
Инициатором внесения изменений и дополнений в Регламент является Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ).
Изменения и дополнения в Регламент вносятся до начала процесса формирования очередного КФП.
2. Основные положения процесса формирования КФП
2.1. Цель формирования КФП
Целью КФП является формирование плановых финансовых результатов и финансовой позиции холдинга «РЖД» в соответствии с МСФО.
Одним из важнейших применений КФП является расчет ключевых индикаторов на основе статей КФП для предоставления международным рейтинговым агентствам.
2.2. Объект и горизонт планирования КФП
Объектом планирования является холдинг «РЖД» — ОАО «РЖД» и дочерние общества, включенные в периметр консолидации.
Формирование КФП осуществляется на ежегодной основе в конце базового года.
Горизонт планирования КФП (прогнозный период) — 3 календарных года.
Для целей формирования КФП определяются следующие виды периодов:
N п/п |
Период |
Срез данных для КФП |
1 |
2 |
3 |
1. |
Прогнозный период (горизонт планирования) — 3 |
План |
2. |
Базовый год — год, предшествующий прогнозному |
Ожидаемый факт |
3. |
Отчетный год — год, предшествующий базовому |
Факт |
4. |
Исторический период — 2 календарных года, |
Факт |
Формирование КФП осуществляется на ежегодной основе без применения метода «скользящего планирования», т.е. в ходе текущего цикла планирования не учитываются прогнозные показатели КФП, сформированные в ходе предыдущего цикла планирования.
В течение периода с момента утверждения до начала очередного цикла планирования сформированный КФП может обновляться в случае изменения периметра консолидации или обновления финансового плана по РСБУ. Решение о необходимости обновления сформированного КФП принимается Старшим вице- президентом по экономике и финансам ОАО «РЖД».
2.3. Процесс формирования КФП
Процесс формирования КФП — цикл планирования, повторяющийся каждый календарный год и состоящий из подготовительного и 6-ти основных этапов.
Карта этапов процесса формирования КФП представлена на Рис. 1 «Этапы процесса формирования КФП».
См. Рис. 1 «Этапы процесса формирования КФП»
2.4. Участники процесса формирования КФП
— ВЛАДЕЛЕЦ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ КФП
Владельцем процесса формирования КФП (далее — Владелец процесса) является Старший вице-президент по финансам ОАО «РЖД».
Владелец процесса несет ответственность за:
— Эффективность процесса подготовки КФП и своевременное получение качественных результатов;
— Организацию и исполнение процесса формирования КФП;
— Обеспечение руководящей поддержки процесса;
— Разрешение спорных ситуаций, возникающих внутри процесса, а также между процессом и другими заинтересованными сторонами.
Владелец процесса осуществляет:
— Оценку достаточности привлекаемых ресурсов;
— Принятие управленческих решений при разработке направлений развития процесса и внедрении изменений в процесс.
— МЕНЕДЖЕР ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ КФП
Менеджером процесса формирования КФП (далее — Менеджер процесса) является Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ).
Менеджер процесса несет ответственность за:
— Формирование КФП, расчет ключевых индикаторов;
— Управление процессом формирования КФП;
— Анализ процесса формирования КФП и его совершенствование.
Менеджер процесса осуществляет:
— Анализ сформированного КФП и ключевых индикаторов;
— Контроль, координацию и мониторинг процесса формирования КФП;
— Информирование Владельца процесса о фактах действия или бездействия лиц, ответственных за представление информации, ведущих к срыву сроков формирования КФП;
— Разработку и внедрение изменений (улучшений) в процесс формирования КФП.
— ДРУГИЕ УЧАСТНИКИ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ КФП
Другие участники процесса формирования КФП подразделяются на 2 группы.
ПЕРВАЯ ГРУППА участников работает непосредственно с финансовой моделью как с инструментом планирования:
— Администратор финансовой модели отвечает за:
* сбор исходных данных;
* проверку формата и состава собранных исходных данных на соответствие требованиям финансовой модели;
* устранение обнаруженных несоответствий в исходных данных;
* формирование прогнозных форм КФП и расчет ключевых индикаторов с использованием финансовой модели и анализ полученных результатов;
* уточнение и корректировку исходных данных в процессе формирования КФП и расчета ключевых индикаторов в случае необходимости.
— Методолог процесса формирования КФП и финансовой модели отвечает за:
* обновление методики формирования КФП (включая перечень и алгоритм расчета трансформационных и консолидационных корректировок);
* обновление спецификации финансовой модели по мере актуализации и/или расширения ее функционала;
* согласование списка ключевых индикаторов и порядка их расчета для предоставления рейтинговым агентствам.
ВТОРАЯ ГРУППА участников состоит из структурных подразделений ОАО «РЖД» и дочерних обществ ОАО «РЖД».
Данная группа участников отвечает за:
— своевременное предоставление полных и корректных данных для формирования КФП и расчета ключевых индикаторов;
— корректное заполнение дополнительных форм сбора данных, предоставляемых Администратору финансовой модели для целей формирования КФП.
За организацию процесса исполнения положений настоящего Регламента:
— В ОАО «РЖД» отвечает Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ);
— В дочерних обществах холдинга «РЖД» отвечает Департамент управления дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД» (ЦУДЗ) и Центр по корпоративному управлению пригородным комплексом (ЦОПР).
Заполненные дополнительные формы сбора данных и другая информация для целей формирования КФП предоставляются дочерними обществами Департаменту корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ) с направлением копии Департаменту управления дочерними и зависимыми обществами (ЦУДЗ)/ Центру по корпоративному управлению пригородным комплексом (ЦОПР).
В целях назначения ответственных лиц в дочерних обществах перед началом процесса формирования КФП приказами Руководителей финансово-экономических блоков дочерних обществ утверждается Перечень сотрудников данных обществ, ответственных за предоставление пакетов информации в ОАО «РЖД» (ЦФ, ЦУДЗ, ЦОПР).
Перечень структурных подразделений — департаментов/ управлений ОАО «РЖД», участвующих в процессе формирования КФП, приведен в Табл. 2-1 «Перечень структурных подразделений ОАО «РЖД» — участников процесса формирования КФП».
Табл. 2-1 «Перечень структурных подразделений ОАО «РЖД» — участников процесса формирования КФП <1>»
N п/п |
Наименование структурного |
Сокращенное наименование |
1 |
Департамент корпоративных финансов |
ЦФ |
2 |
Управление консолидированной отчетности по |
ЦБСФ |
4 |
Департамент экономики |
ЦЭУ |
5 |
Правовой департамент |
ЦЮ |
6 |
Департамент управления дочерними и |
ЦУДЗ/ЦОПР |
———————————
<1> Перечень департаментов/ управлений ОАО «РЖД» может быть уточнен
2.5. Применение принципа существенности
Применение принципа существенности при подготовке КФП обеспечивает снижение трудозатрат, позволяет не планировать множество незначительных операций, которые не оказывают существенного влияния на формирование показателей прогнозных форм КФП.
Для обеспечения целевых сроков подготовки прогнозных форм КФП принцип существенности используется при определении периметра консолидации (см. подраздел 2.6 «Порядок определения периметра КФП
2.6. Порядок определения периметра КФП
Определение периметра консолидации для целей формирования КФП по МСФО проводится с учетом планируемых изменений в структуре холдинга «РЖД».
Уровень существенности для целей формирования периметра консолидации определяется на основе 3-х показателей, очищенных от влияния внутригрупповых операций:
— «Выручка»;
— «Чистые активы»;
— «Прибыль до налогообложения».
Источником значений показателей является консолидационная модель холдинга «РЖД», использованная при подготовке финансовой отчетности холдинга «РЖД» по МСФО за последний отчетный год.
Порядок формирования периметра консолидации по дочерним обществам на основании вышеприведенных показателей состоит из следующих шагов:
1. По каждому из указанных выше показателей («Выручка», «Чистые активы», «Прибыль до налогообложения») определяется доля ОАО «РЖД» в холдинге «РЖД»;
2. Далее к ОАО «РЖД» последовательно добавляются дочерние общества, начиная с крупнейших по указанным выше трем показателям. При этом каждый раз оценивается доля (в %%) вновь сформированного периметра в холдинге «РЖД» по каждому из показателей;
3. Формируется окончательный перечень из ОАО «РЖД» и дочерних обществах для целей подготовки КФП.
Перечень из ОАО «РЖД» и дочерних обществ признается репрезентативным, в случае если он отражает более 95% холдинга «РЖД» по всем трем указанным выше показателям («Выручка», «Чистые активы» и «Прибыль до налогообложения», очищенные от влияния внутригрупповых операций).
Перечень зависимых обществ холдинга «РЖД», подлежащих включению в КФП по методу долевого участия, определяется на основании экспертного суждения Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ).
Сформированный периметр консолидации для целей формирования КФП утверждается Владельцем процесса.
2.7. Подход к процессу сверки и урегулирования внутригрупповых операций
При формировании КФП остатки и обороты по прогнозируемым внутригрупповым операциям должны быть исключены. С этой целью применяется следующий подход:
1. Внутригрупповые обороты и остатки по текущей деятельности:
— Планирование внутригрупповых оборотов, показателей оборачиваемости, а также прочей дебиторской/ кредиторской задолженности осуществляется дочерними обществами (как продавцами, так и покупателями);
— Сверка плановых внутригрупповых оборотов и остатков по текущей деятельности не производится;
— Консолидацию в части внутригрупповых операций, относящихся к текущей деятельности, между ОАО «РЖД» и любого дочернего общества осуществляет ОАО «РЖД» на основе плановых данных, предоставленных дочерними обществами;
— Для целей консолидации по внутригрупповым операциям в рамках текущей деятельности между любыми дочерними обществами принимаются плановые данные, предоставленные тем дочерним обществом, которое выступает в качестве покупателя; при этом данные, предоставленные дочерним обществом-продавцом, могут использоваться в аналитических целях.
2. Внутригрупповые обороты и остатки по финансовой деятельности:
— Планирование движений по внутригрупповым займам, а также процентов по ним осуществляется только обществами-кредиторами;
— Планирование внутригрупповых дивидендов осуществляется только дочерними обществами;
— Сверка плановых внутригрупповых оборотов и остатков по финансовой деятельности не производится.
2.8. Обеспечение эффективности документооборота
В ходе процесса формирования КФП Менеджер процесса распространяет по электронной почте всем участникам процесса:
— «График предоставления информации для целей формирования КФП»;
— Актуальные шаблоны дополнительных форм сбора данных в формате MS Excel (см. документ «Дополнительные формы сбора данных для целей формирования КФП»).
В соответствии с принципом своевременности и регулярности участники процесса формирования КФП должны обеспечить:
— предоставление документов в соответствии с установленным «Графиком предоставления информации для целей формирования КФП»;
— своевременное согласование сформированного КФП и прогнозных ключевых индикаторов;
— своевременное информирование Менеджера процесса о возникновении спорных ситуаций в процессе формирования КФП, урегулирование которых требует вмешательства Менеджера процесса.
Менеджер процесса ведет Реестр отправленной участникам процесса формирования КФП и полученной от них информации (далее — Реестр). В Реестре также отражается факт получения информации участниками процесса.
3. Описание этапов процесса формирования КФП
Началом процесса формирования КФП является 10 сентября базового года (или первый рабочий день, следующий за 10 сентября, если 10 сентября — нерабочий день). Процесс формирования КФП занимает 20 рабочих дней (далее — РД).
Процесс формирования КФП состоит из следующих этапов:
0 этап — Актуализация финансовой модели.
Данный этап является подготовительным и включает в себя:
— Актуализацию методики формирования КФП (включая перечень и алгоритмы расчета трансформационных и консолидационных корректировок на базовый год и прогнозный период);
— Обновление спецификации финансовой модели;
— Актуализацию списка ключевых индикаторов и порядка их расчета;
— Внесение изменений в финансовую модель.
Актуализация методики формирования КФП, списка ключевых индикаторов и порядка их расчета, обновление спецификации финансовой модели осуществляется Методологом процесса формирования КФП и финансовой модели в срок до 10 сентября базового года.
Внесение изменений непосредственно в финансовую модель осуществляется Администратором финансовой модели также в срок до 10 сентября базового года.
1 этап — Обновление периметра консолидации
На данном этапе производится уточнение и утверждение периметра консолидации для целей КФП на базовый год и прогнозный период.
Данная процедура осуществляется Менеджером процесса в соответствии с порядком, определенном в подразделе 2.6 «Порядок определения периметра КФП
К данному сроку Департаментом управления дочерними и зависимыми обществами ОАО «РЖД» (ЦУДЗ) и Центру по корпоративному управлению пригородным комплексом (ЦОПР) предоставляется информация (в электронном виде) о планируемых изменениях в структуре холдинга «РЖД» в базовом году и прогнозном периоде, заверенная руководителем данного Департамента.
Информация, предоставляемая на данном этапе Менеджеру процесса, приведена в Табл. 3-1 «Информация, предоставляемая участниками на 1-ом этапе процесса формирования КФП».
Табл. 3-1 «Информация, предоставляемая участниками на 1-ом этапе процесса формирования КФП»
N п/п |
Наименование участника |
Предоставляемая информация |
Сроки |
||
1 |
ОАО |
Управление |
ЦБСФ |
1) Трансформационная и |
До 10 сентября |
2 |
Департамент управления |
ЦУДЗ |
Информация о планируемых изменениях |
До 10 сентября |
|
3 |
Центр по корпоративному |
ЦОПР |
Информация о планируемых изменениях |
До 10 сентября |
2 этап — Рассылка Графика предоставления информации и дополнительных форм сбора данных.
На данном этапе Менеджер процесса разрабатывает «График предоставления информации для целей формирования КФП на прогнозный период» (далее — График).
В Графике должна содержаться следующая актуальная информация:
— Перечень информации, предоставляемой участниками (структурное подразделение ОАО «РЖД», ДК);
— Сроки предоставления информации в формате ЧЧ — ММ ДД — ММ — ГГ;
— Краткие требования, предъявляемые Менеджером процесса к предоставляемой информации (например, комментарии к предоставляемой информации);
— Структурное подразделение ОАО «РЖД», ДК, должность и ФИО исполнителя;
— Структурное подразделение ОАО «РЖД», ДК, должность и ФИО руководителя;
— Получатель информации — Администратор финансовой модели (ФИО, e-mail).
График и дополнительные формы сбора данных Менеджер процесса распространяет в формате MS Excel официально установленным порядком другим участникам процесса формирования КФП в срок до 10 сентября + 2 РД базового года.
Пример Графика приведен в Приложении 3 «Шаблон документа «График предоставления информации для целей формирования КФП на прогнозный период 20_-20_».
3 этап — Получение исходных данных.
На данном этапе:
1). Участники процесса формирования КФП предоставляют Администратору финансовой модели заполненные дополнительные формы сбора данных и другую информацию в соответствии с «Графиком предоставления информации для целей формирования КФП на прогнозный период»;
2). Администратор финансовой модели проверяет, что вся требуемая информация предоставлена и дополнительные формы сбора данных заполнены корректно;
3). Администратор финансовой модели возвращает на доработку некорректно заполненные дополнительные формы сбора данных соответствующим участникам процесса формирования КФП.
Общая продолжительность данного этапа (с учетом времени на устранение ошибок и несоответствий в дополнительных формах сбора данных) составляет 10 рабочих дней. При этом первая версия исходных данных должна быть предоставлена в срок до 10 сентября + 4 РД базового года. При обнаружении ошибок и несоответствий в дополнительных формах сбора данных дается 2 рабочих дня на их доработку. Таким образом, окончательный вариант исходных данных должен быть получен в срок до 10 сентября + 10 РД базового года.
В случае возникновения проблем с предоставлением информации по Графику (например, предоставление неполных данных) Администратор финансовой модели в письменном виде (письмо-уведомление по электронной почте) уведомляет Менеджера процесса. Распределение ответственности между участниками процесса по предоставлению исходных данных приведено в Табл. 3-2 «Информация, предоставляемая участниками Администратору финансовой модели на 3-ем этапе процесса формирования КФП».
Табл. 3-2 «Информация, предоставляемая участниками Администратору финансовой модели на 3-ем этапе процесса формирования КФП»
N п. /п |
Наименование участника |
Предоставляемая информация |
Сроки |
||
1 |
ОАО |
Департамент |
ЦФ |
1) Финансовый план ОАО «РЖД» по РСБУ |
До 10 сентября |
2 |
Управление |
ЦБСФ |
Дополнительные формы сбора данных |
До 10 сентября |
|
3 |
Департамент |
ЦЭУ |
Дополнительные формы сбора данных |
До 10 сентября |
|
4 |
Правовой |
ЦЮ |
Дополнительные формы сбора данных |
До 10 сентября |
|
5 |
Департамент |
ЦУДЗ |
Дополнительные формы сбора данных |
До 10 сентября |
|
6 |
Центр по |
ЦОПР |
Дополнительные формы сбора данных |
До 10 сентября |
|
7 |
Дочерние общества |
1) Финансовый план дочернего |
До 10 сентября |
Подробная информация о распределении ответственности между структурными подразделениями ОАО «РЖД» по предоставлению данных в составе дополнительных форм сбора ОАО «РЖД» приведена в Приложении 1 «Показатели дополнительных форм сбора данных ОАО «РЖД» в разрезе ответственных участников процесса формирования КФП».
4 этап — Загрузка полученных исходных данных в финансовую модель, формирование КФП и расчет ключевых индикаторов.
На данном этапе Администратором финансовой модели осуществляется:
1) Загрузка полученных от участников процесса исходных данных в финансовую модель;
2) Запуск процедуры формирования прогнозных форм КФП.
На данном этапе формируются четыре прогнозные формы КФП на базовый год и прогнозный период:
— Прогнозный консолидированный отчет о совокупном доходе;
— Прогнозный консолидированный отчет о финансовом положении;
— Прогнозный консолидированный отчет о движении денежных средств;
— Прогнозный консолидированный отчет об изменении капитала.
Формирование прогнозных форм КФП производится в соответствии с Методикой формирования КФП.
На основе сформированных прогнозных форм КФП в финансовой модели производится расчет ключевых индикаторов.
Расчет ключевых индикаторов производится в соответствии с Методикой формирования КФП.
За формирование прогнозных форм КФП и расчет ключевых индикаторов отвечают Администратор финансовой модели и Менеджер процесса.
Данный этап осуществляется в течение 1 -го рабочего дня после получения исходных данных от участников процесса формирования КФП, т.е. в срок до 10 сентября + 11 РД базового года.
5 этап — Анализ полученного результата и подготовка КФП для согласования и утверждения.
На данном этапе Администратором финансовой модели осуществляется:
1) Анализ полученного результата: прогнозных форм КФП и значений ключевых индикаторов;
2) Отражение дополнительных поправок в случае необходимости;
3) Формирование финальной версии КФП и ключевых индикаторов для согласования и утверждения.
Формирование окончательной версии прогнозных форм КФП и ключевых индикаторов осуществляется Администратором финансовой модели совместно с Менеджером процесса.
Данный этап осуществляется в течение 3-х рабочих дней после окончания процедуры формирования прогнозных форм и расчета ключевых индикаторов, т.е. в срок до 10 сентября +17 РД базового года.
Результатом данного этапа являются подготовленные для согласования и утверждения прогнозные формы КФП и рассчитанные ключевые индикаторы на базовый год и прогнозный период.
6 этап — Согласование и утверждение КФП и рассчитанных ключевых индикаторов.
На данном этапе подготовленный КФП и рассчитанные ключевые индикаторы направляются на утверждение Владельцу процесса.
Процедура согласования и утверждения инициируется Менеджером процесса.
Данный этап осуществляется до 10 сентября + 20 РД базового года.
Подробная карта этапов процесса формирования КФП, а также график процесса формирования КФП с указанием этапов/ участников/ ответственности/ целевых сроков представлены в Приложении 2 «Схема процесса формирования КФП холдинга «РЖД» и Приложении 4 «График процесса формирования КФП».
4. Порядок хранения и архивации прогнозных форм КФП
В холдинге «РЖД» применяется следующий порядок хранения прогнозных форм КФП:
1) По результатам утверждения сформированных прогнозных форм КФП Администратор финансовой модели создает копии данных документов в бумажном и электронном виде и копию папки с файлами финансовой модели (включая файлы с исходной информацией), которые передаются на хранение в. архив Департамента корпоративных финансов (ЦФ).
Наименование каждого файла, передаваемого в архив, должно содержать название документа и дату утверждения КФП (например, «КФП_2011 -2014_от_22.12.2010»).
2) К документам КФП, хранящимся в архиве Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ), доступ органичен. Перечень лиц, имеющих доступ к этим документам, и соответствующие права доступа утверждаются Владельцем процесса формирования КФП.
3) Подбор и выдача утвержденных форм КФП осуществляется специалистом Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» (ЦФ) на основании письменных (электронных) запросов. Предоставляемые электронные версии КФП должны быть защищены от редактирования и доступны только для чтения и копирования.
Срок хранения прогнозных форм КФП в архиве устанавливается равным 5 годам и может быть изменен на основании распоряжения Владельца процесса формирования КФП.
Система мер по организации хранения должна обеспечивать сохранность документов и контроль их состояния при поступлении в архив.
ПРИЛОЖЕНИЯ
а. Приложение 1. Показатели дополнительных форм сбора данных ОАО «РЖД» в разрезе ответственных участников процесса формирования КФП
Наименование корректировки |
N |
Показатели дополнительных форм сбора данных ОАО |
Ответственное |
Трансформационные корректировки |
|||
Отражение финансовой |
1 |
По отраженной в отчетном году финансовой аренде: |
ЦБСФ |
2 |
По отраженной в отчетном году финансовой аренде: |
ЦБСФ |
|
3 |
По отраженной в отчетном году финансовой аренде: |
ЦБСФ |
|
4 |
По новой финансовой аренде: стоимость основных |
ЦФ |
|
5 |
По новой финансовой аренде: средняя эффективная |
ЦФ |
|
6 |
По новой финансовой аренде: средний срок |
ЦФ |
|
7 |
По новой финансовой аренде: планируемые суммы |
ЦФ |
|
Капитализация |
8 |
План расходов на капитальный ремонт на базовый |
ЦЭУ |
9 |
Сумма расходов на капитальный ремонт основных |
ЦБСФ |
|
10 |
Капитализированные расходы на ремонт по МСФО в |
ЦБСФ |
|
11 |
Коэффициент прироста капитализируемых расходов |
ЦФ |
|
Капитализация |
12 |
Сумма капитализированных расходов по займам по |
ЦФ |
Отражение амортизации |
13 |
Сумма переоценки ОС по РСБУ в базовом году и |
ЦЭУ |
Корректировка по |
14 |
Оценка изменения резерва под обесценение |
ЦФ |
Реклассификация |
15 |
Авансы под НЗС на конец базового и каждого |
ЦФ |
Создание резерва под |
16 |
Резерв по РСБУ, учтенный в последней отчетности |
ЦБСФ |
17 |
Резерв по РСБУ на конец базового и каждого |
ЦФ |
|
18 |
Отношение резерва по МСФО к величине запасов по |
ЦБСФ |
|
Корректировка по |
19 |
Авансы, полученные по перевозкам, на конец |
ЦФ |
20 |
Отношение корректировки к авансам, полученным по |
ЦФ |
|
Начисление резерва по |
21 |
Задолженность дебиторов, по которым |
ЦБСФ |
22 |
Задолженность дебиторов, по которым |
ЦФ |
|
23 |
Резервы по РСБУ по дебиторской задолженности |
ЦФ |
|
24 |
Резервы по РСБУ по прочей ДЗ для базового и |
ЦФ |
|
25 |
Отношение резерва по сомнительным долгам к |
ЦФ |
|
26 |
Отношение резерва по сомнительным долгам к |
ЦФ |
|
Признание отложенных |
27 |
Доля постоянных разниц в изменении пенсионных |
ЦБСФ |
Признание пенсионных |
28 |
Изменение пенсионных обязательств для базового и |
ЦФ (актуарий) |
Начисление оценочных |
29 |
По незавершенным на конец базового года судебным |
ЦЮ |
Отражение полученной |
30 |
Доходы будущих периодов в части платы за |
ЦБСФ |
31 |
Планируемая к получению плата за присоединение к |
ЦФ |
|
32 |
Срок, в течение которого будет равномерно |
ЦФ |
|
Начисление резерва по |
33 |
Сумма резерва по неиспользованным отпускам по |
ЦЭУ |
Консолидационные корректировки |
|||
Сторнирование |
1 |
Эффективная доля владения ОАО «РЖД» в АК ДК на |
ЦБСФ |
Отражение инвестиций |
2 |
Эффективная доля владения ОАО «РЖД» в каждом |
ЦБСФ |
3 |
Прогнозная сумма дивидендов к получению от |
ЦФ |
|
4 |
Стоимость инвестиций ОАО «РЖД» в зависимые |
ЦБСФ |
|
5 |
Чистая прибыль (убыток) зависимых обществ по |
ЦБСФ |
|
Сторнирование дохода |
6 |
Сумма переоценки ОС, планируемых к внесению в УК |
ЦФ |
Сторнирование НДС по |
7 |
Остаточная стоимость передаваемых в УК ДК |
ЦФ |
Сторнирование |
8 |
Прогнозные внутригрупповые краткосрочные и |
ЦФ |
Сторнирование |
9 |
Внутригрупповые доходы по процентам ОАО «РЖД» |
ЦФ |
Отражение изменения структуры холдинга в базовом году и прогнозном периоде |
|||
— |
1 |
Изменение эффективной доли владения ОАО «РЖД» в |
ЦУДЗ/ЦОПР |
2 |
Квартал совершения сделки по продаже или покупке |
ЦУДЗ/ЦОПР |
|
3 |
Сумма сделки по продаже или покупке доли в |
ЦУДЗ/ЦОПР |
|
4 |
Дивиденды, начисленные зависимым обществом в |
ЦУДЗ/ЦОПР |
|
5 |
Чистая прибыль/(убыток) приобретаемого |
ЦУДЗ/ЦОПР |
|
Построение косвенного ОДДС ОАО «РЖД» по РСБУ для базового и каждого |
|||
1 |
Кредиторская задолженность по инвестиционной |
ЦФ |
|
2 |
Авансы выданные по инвестиционной деятельности |
ЦФ |
|
3 |
Погашение КЗ по инвестиционной деятельности за |
ЦФ |
|
4 |
Приобретение прочих инвестиций и долгосрочных |
ЦФ |
|
5 |
Эффективная ставка возмещаемого НДС по |
ЦФ |
|
6 |
Капитализированные расходы по займам по РСБУ в |
ЦФ |
|
7 |
Остаточная стоимость ОС, выбывающих в базовом и |
ЦФ |
|
8 |
Переоценка ОС в базовом и каждом прогнозном году |
ЦЭУ |
|
9 |
Поступление денежных средств по выбывшим ОС в |
ЦФ |
|
10 |
Балансовая стоимость прочих инвестиций и |
ЦФ |
|
11 |
Отраженное на балансе изменение справедливой |
ЦФ |
|
12 |
Поступления по прочим инвестициям и долгосрочным |
ЦФ |
|
13 |
Выплаченные проценты в базовом и каждом |
ЦФ |
b. Приложение 2. Схема процесса формирования КФП холдинга «РЖД»
См. Схему процесса формирования КФП Холдинга «РЖД» по МСФО
* Первая версия исходной информации направляется структурными подразделениями ОАО «РЖД» и дочерними обществами до 10 сентября + 7 РД базового года
с. Приложение 3. Шаблон документа «График предоставления информации для целей формирования КФП на прогнозный период 20__ -20__ »
N |
Предоставляемая |
Срок |
Требования |
Структурное |
Структурное |
Получатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
d. Приложение 4. График процесса формирования КФП
Этап процесса |
Участник процесса |
Зона ответственности |
Целевые сроки |
1 |
2 |
3 |
4 |
0 этап |
Методолог процесса |
Актуализация методики |
До 10 сентября |
Обновление спецификации |
|||
Актуализация списка ключевых |
|||
Администратор |
Внесение изменений в |
||
1 этап |
Управление |
Предоставление исходной |
До 10 сентября + |
Департамент |
Предоставление исходной |
||
Менеджер процесса |
Определение периметра |
||
2 этап |
Менеджер процесса |
Разработка и рассылка |
До 10 сентября + |
3 этап |
Структурные |
Предоставление исходной |
До 10 сентября + |
Дочерние общества |
Предоставление исходной |
||
Администратор |
Проверка исходных данных от |
До 10 сентября + |
|
4 этап |
Администратор |
Загрузка полученных от |
До 10 сентября + |
Запуск процедуры |
|||
Расчет ключевых индикаторов |
|||
5 этап |
Администратор |
Анализ полученного |
До 10 сентября + |
Отражение дополнительных |
|||
Формирование финальной |
|||
Менеджер процесса |
Формирование финальной |
||
6 этап |
Менеджер процесса |
Инициирование процедуры |
До 10 сентября + |
Владелец процесса |
Согласование и утверждение |
* Состав исходной информации детализируется в разделе 3 настоящего Регламента