Распоряжение ОАО РЖД от 04.02.2013 N 280р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 4 февраля 2013 г. N 280р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОАО «РЖД» В ПРОЦЕССЕ ВЕДЕНИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА РАСХОДОВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТАРИФНЫМ СОСТАВЛЯЮЩИМ И УКРУПНЕННЫМ ВИДАМ РАБОТ ОАО «РЖД»
В целях обеспечения корректного ведения раздельного учета расходов ОАО «РЖД»:
1. Утвердить и ввести в действие с 1 января 2013 г. прилагаемый Регламент взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» в процессе ведения раздельного учета расходов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД» (далее — Регламент).
2. Признать утратившим силу с 1 января 2013 г. Регламент ведения раздельного учета расходов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД», утвержденный распоряжением ОАО «РЖД» от 20 октября 2011 г. N 2268р.
3. Начальнику Департамента информатизации и корпоративных процессов управления Павловскому А.А. обеспечить внесение в информационную систему необходимых доработок.
4. Начальникам Департамента экономики Костенец И.А., Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., Департамента бухгалтерского учета Лем Н.А., Департамента информатизации и корпоративных процессов управления Павловскому А.А., Управления по управленческому учету и отчетности Гапонько В.В., начальникам железных дорог, руководителям филиалов ОАО «РЖД» обеспечить ведение раздельного учета расходов в соответствии с утвержденным Регламентом.
Старший вице-президент ОАО «РЖД»
В.В.Михайлов
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО «РЖД»
от 04.02.2013 г. N 280р
РЕГЛАМЕНТ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОАО «РЖД» В ПРОЦЕССЕ ВЕДЕНИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА РАСХОДОВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТАРИФНЫМ СОСТАВЛЯЮЩИМ И УКРУПНЕННЫМ ВИДАМ РАБОТ ОАО «РЖД»
Настоящий Регламент определяет порядок взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» в процессе ведения раздельного учета расходов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД».
Методология раздельного учета определяется «Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД» (далее — Порядок ведения раздельного учета), утвержденным приказом Минтранса России от 31 декабря 2010 года N 311.
Целью раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности ОАО «РЖД» является обеспечение представления информации о структуре доходов, расходов и финансовых результатов ОАО «РЖД» в разрезе видов деятельности, укрупненных видов работ (УВР), тарифных составляющих для принятия своевременных управленческих решений по повышению эффективности работы Компании.
Система управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у является частью системы управленческого учета доходов, расходов и финансовых результатов ОАО «РЖД» по видам деятельности, укрупненным видам работ и тарифным составляющим (согласно Порядку ведения раздельного учета).
В систему управленческой отчетности о расходах 7-у входят два вида отчетных форм — «7-у-предприятие» и «7-у-отчетная».
Распределение расходов ОАО «РЖД» и калькулирование полной фактической себестоимости по видам деятельности проходит в несколько этапов в процессе заполнения и консолидации форм управленческой отчетности 7-у-предприятие и 7-у-отчетная (в соответствии с методологией Порядка ведения раздельного учета) (Приложение N 2).
Форма 7-у-предприятие формируется всеми структурными подразделениями, а также ОАО «РЖД» собственно.
В процессе формирования формы 7-у-предприятие принимают участие сотрудники финансово-экономического блока и ОЦО соответствующего уровня.
Отражение хозяйственных операций по учету расходов осуществляется группой обслуживания ОЦО соответствующего уровня, при этом порядок отнесения расходов к статье Классификатора статей управленческого учета затрат ОАО «РЖД» (далее — Классификатор статей затрат) определяется финансово-экономическим блоком.
2. Этапы распределения расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм 7-у
2.1. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» на уровне балансовых единиц ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия при формировании отчетных форм «7-у-предприятие»
На первом этапе в рамках закрытия периода ежемесячно:
1. ОЦО соответствующего уровня (срок: 12 дней после завершения отчетного периода):
— на основании данных первичных учетных документов осуществляет ввод данных по прямым (специфическим) и накладным (общепроизводственным и общехозяйственным) расходам подразделения в транзакционные системы.
2. Финансово-экономический блок (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат;
— в производственных подразделениях — в автоматическом режиме осуществляет распределение накладных расходов по статьям-функциям разделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.5 согласно Разделу «Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производственных подразделений» Приложения N 2 к Порядку ведения раздельного учета;
во вспомогательно-административных подразделениях (далее — ВАП) распределение не производится;
— дает разрешение на закрытие периода (для подразделений, ведущих учет в ЕК АСУФР, — в модуле Контролинг в ТДС, ТФС).
3. ОЦО соответствующего уровня (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
— закрывает период (для подразделений, ведущих учет в ЕК АСУФР, — в модуле Контролинг в ТДС, ТФС), осуществляет формирование отчетной формы «7-у-предприятие» и выгружает ее в СБО в разрезе балансовых единиц <1>.
———————————
<1> Сроки формирования отчетности 7-у для региональных дирекций ВИФФ, работающих в рамках одной БЕ, определяются п. 2.2.2 настоящего Регламента
4. Финансово-экономический блок (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие» в СБО (желтый светофор).
5. ОЦО соответствующего уровня (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
— Утверждает форму «7-у-предприятие» в СБО (зеленый светофор).
Далее в зависимости от подчинения форма «7-у предприятие» передается в электронном виде на уровень выше:
— для подразделений подчинения дирекции территориального филиала (далее — ТФ) — на уровень дирекции ТФ;
— для структурных подразделений прямого подчинения ТФ — на уровень ТФ;
— для структурных подразделений региональных дирекций вертикально-интегрированных функциональных филиалов (далее — ВИФФ) — на уровень региональной дирекции ВИФФ;
— для структурных подразделений прямого подчинения ВИФФ — на уровень ВИФФ;
— для структурных подразделений производственных функциональных филиалов (далее — ПФФ) — на уровень вышестоящего ПФФ;
— для структурных подразделений вспомогательно-административных функциональных филиалов (далее — ВАФФ) — на уровень вышестоящего ВАФФ.
Форма «7-у-предприятие» по завершении процесса авторизации не передается на уровень выше и остается в подразделении для последующего участия в процессе консолидации данных для следующих подразделений ОАО «РЖД»:
— дирекций ТФ собственно;
— ТФ собственно;
— региональных дирекций ВИФФ собственно;
— ВИФФ собственно;
— ПФФ и ВАФФ, имеющих структурные подразделения, собственно;
— ПФФ и ВАФФ, не имеющих структурных подразделений;
— ОАО «РЖД» собственно.
2.2. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне дирекции территориального филиала и региональной дирекции вертикально-интегрированного функционального филиала
На втором этапе формируются отчетные формы «7-у предприятие-свод» дирекций ТФ и региональных дирекций ВИФФ.
2.2.1. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне дирекции территориального филиала
1. ОЦО соответствующего уровня (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие производственного подразделения дирекции ТФ»;
— «7-у-предприятие дирекции ТФ собственно»;
— «7-у-предприятие ВАП дирекции ТФ»;
в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов вспомогательно-административных подразделений дирекции ТФ и дирекции ТФ собственно между статьями функциями разделов 1.1 и 1.2 формы «7-у-предприятие-свод дирекции ТФ».
2. Финансово-экономический блок дирекции (срок: 14 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие-свод дирекции ТФ» в СБО (желтый светофор).
3. ОЦО соответствующего уровня (срок: 14 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод дирекции ТФ» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод дирекции ТФ» передается в электронном виде на уровень территориального филиала.
2.2.2. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне региональной дирекции вертикально-интегрированного функционального филиала
1. ОЦО соответствующего уровня (срок: 13 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие региональной дирекции ВИФФ собственно»;
— «7-у-предприятие производственного подразделения региональной дирекции ВИФФ»;
в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов региональной дирекции ВИФФ собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 в форме «7-у-предприятие-свод региональной дирекции ВИФФ».
2. Финансово-экономический блок (срок: 14 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие-свод региональной дирекции ВИФФ» в СБО (желтый светофор).
3. ОЦО соответствующего уровня (срок: 14 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод региональной дирекции ВИФФ» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод региональной дирекции ВИФФ» передается в электронном виде на уровень ВИФФ.
2.3. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у- предприятие-свод» на уровне территориального филиала, вертикально-интегрированного функционального филиала, производственного функционального филиала, имеющего структурные подразделения, вспомогательно-административного функционального филиала
На третьем этапе осуществляется формирование отчетных форм «7-у- предприятие-свод» территориальных филиалов, вертикально-интегрированных функциональных филиалов, производственных функциональных филиалов, вспомогательно-административных функциональных филиалов,
2.3.1. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне территориального филиала
1. ОЦО соответствующего уровня (срок: 14 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие-свод дирекции ТФ»;
— «7-у-предприятие ВАП прямого подчинения ТФ»;
— «7-у-предприятие производственного подразделения прямого подчинения ТФ»;
— «7-у-предприятие ТФ собственно».
При этом на данном этапе накладные расходы из форм «7-у-предприятие ТФ собственно» и «7-у-предприятие ВАП прямого подчинения ТФ» не распределяются по статьям-функциям формы «7-у-предприятие-свод ТФ».
2. Финансово-экономический блок территориального филиала (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ТФ» в СБО (желтый светофор).
3. ОЦО-Центр (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод ТФ» в СБО (зеленый светофор).
4. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, и формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
2.3.2. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне вертикально-интегрированного функционального филиала
1. Финансово-экономический блок филиала (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие-свод региональной дирекции ВИФФ»;
— «7-у-предприятие ВИФФ собственно»;
— «7-у-предприятие ВАП прямого подчинения ВИФФ»;
— «7-у-предприятие производственного подразделения прямого подчинения ВИФФ»;
в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов ВИФФ собственно и ВАП прямого подчинения ВИФФ между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 формы «7-у-предприятие-свод ВИФФ»;
осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ВИФФ» в СБО (желтый светофор).
2. ОЦО-Центр (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод ВИФФ» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод ВИФФ» передается в электронном виде на уровень ОАО «РЖД».
3. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, и формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
2.3.3. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне производственного функционального филиала, имеющего структурные подразделения
1. Финансово-экономический блок филиала (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие структурного подразделения ПФФ, имеющего структурные подразделения»;
— «7-у-предприятие ПФФ, имеющего структурные подразделения, собственно»;
— в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов ПФФ собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 формы «7-у-предприятие-свод ПФФ, имеющего структурные подразделения»;
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ПФФ, имеющего структурные подразделения» в СБО (желтый светофор).
2. ОЦО-Центр (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод ПФФ, имеющего структурные подразделения» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод ПФФ, имеющего структурные подразделения» передается в электронном виде на уровень ОАО «РЖД».
3. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, и формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
2.3.4. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне вспомогательно-административного функционального филиала
2.3.4.1. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком
1. Финансово-экономический блок филиала (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие структурного подразделения ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком»;
— «7-у-предприятие ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком, собственно»;
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком» в СБО (желтый светофор).
2. ОЦО-Центр (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком» передается в электронном виде на уровень ОАО «РЖД».
3. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, и формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
2.3.4.2. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод» на уровне вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения без территориального признака
1. Финансово-экономический блок филиала (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует формы:
— «7-у-предприятие структурного подразделения ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака»;
— «7-у-предприятие ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака, собственно»;
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака» в СБО (желтый светофор).
2. ОЦО-Центр (срок: 15 дней после завершения отчетного периода):
— утверждает форму «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака» в СБО (зеленый светофор).
Далее форма «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака» передается в электронном виде на уровень ОАО «РЖД».
3. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, и формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
2.4. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие ТФ с учетом признака территории» на уровне территориального филиала
На четвертом этапе осуществляется формирование отчетных форм «7-у-предприятие ТФ с учетом признака территории» территориальных филиалов.
1. Финансово-экономический блок филиала (срок: 16 дней после завершения отчетного периода):
— в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов ТФ собственно и ВАП прямого подчинения ТФ между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 формы «7-у-предприятие-свод ТФ с учетом признака территории» с учетом базы статей-функций всех подразделений, которые имеют признак соответствующей территории;
— осуществляет контроль за правильностью отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и распределением накладных расходов и подписывает форму «7-у-предприятие-свод ТФ с учетом признака территории» в СБО (желтый светофор).
2. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за распределением накладных расходов, а также за исправлением ошибок, допущенных в прошлом отчетном периоде, утверждает форму «7-у-предприятие-свод ТФ с учетом признака территории» в СБО (зеленый светофор).
— формирует «Реестр ошибок, допущенных структурными подразделениями ОАО «РЖД» в процессе формирования и утверждения форм управленческой отчетности о расходах ОАО «РЖД» 7-у».
Далее форма «7-у-предприятие-свод ТФ с учетом признака территории» передается в электронном виде на уровень ОАО «РЖД».
2.5. Регламент взаимодействия подразделений при подготовке данных для распределения расходов ОАО «РЖД» по видам деятельности
1. Управление анализа и статистики (срок: 16 дней после завершения отчетного периода):
* на основе территориальной и сетевой статистической информации формирует и заполняет отчеты:
— «Измерители для целей раздельного учета расходов по видам деятельности на уровне территории» (16 отчетов по каждой из территорий);
— «Измерители для целей раздельного учета расходов по видам деятельности на уровне сети ОАО «РЖД».
Отчеты проходят процедуру авторизации в информационной системе.
* обеспечивает контроль соответствия территориальных данных из таблицы «Измерители для целей раздельного учета расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» на уровне территории» с сетевыми данными таблицы «Измерители для целей раздельного учета расходов по видам деятельности на уровне сети ОАО «РЖД».
2. Департамент информатизации и корпоративных процессов управления (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
на базе данных по измерителям в информационной системе формирует таблицы:
— «Правила распределения расходов по видам деятельности на уровне территории»;
— «Правила распределения расходов по видам деятельности на уровне сети ОАО «РЖД».
2.6. Раздельный учет расходов ОАО «РЖД» и регламент взаимодействия подразделений при формировании отчетных форм «7-у-предприятие-свод», «7-у-предприятие» и «7-у-отчетная» на уровне ОАО «РЖД»
На пятом этапе производится формирование отчетных форм «7-у-предприятие-свод ОАО «РЖД», «7-у-предприятие ОАО «РЖД» и «7-у-отчетная ОАО «РЖД».
1. Департамент бухгалтерского учета (срок: 20 дней после завершения отчетного периода):
консолидирует данные из форм:
— «7-у-предприятие ТФ» по всем территориальным филиалам;
— «7-у-предприятие-свод ВИФФ» по всем ВИФФ;
— «7-у-предприятие-свод ПФФ, имеющего структурные подразделения» по всем производственным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие ПФФ, не имеющего структурных подразделений» по всем производственным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие ВАФФ, не имеющего структурных подразделений» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие ОАО «РЖД» собственно» и выгружает форму «7-у-предприятие-свод ОАО «РЖД» в СБО.
осуществляет контроль в части соответствия с данными бухгалтерского учета, подписывает и утверждает форму «7-у-предприятие-свод ОАО «РЖД» в СБО (желтый и зеленый светофоры).
2. Департамент информатизации и корпоративных процессов управления (срок: 21 день после завершения отчетного периода):
в автоматизированном режиме осуществляет распределение накладных расходов:
— «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения с территориальным признаком» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие-свод ВАФФ, имеющего структурные подразделения без территориального признака» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие ВАФФ, не имеющего структурных подразделений» по всем вспомогательно-административным филиалам такого типа;
— «7-у-предприятие ОАО «РЖД» собственно» и выгружает форму «7-у-предприятие ОАО «РЖД» в СБО.
При этом нераспределенные к данному моменту накладные расходы подразделений вспомогательно-административных филиалов, имеющих структурные подразделения с территориальным признаком, распределяются по статьям-функциям только тех подразделений, которые имеют признак соответствующей территории.
3. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 25 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за распределением накладных расходов, подписывает и утверждает форму «7-у-предприятие ОАО «РЖД» в СБО (желтый и зеленый светофоры).
4. Департамент информатизации и корпоративных процессов управления (срок: 26 дней после завершения отчетного периода):
— в автоматизированном режиме осуществляет распределение расходов каждого филиала (с учетом распределенных на них накладных расходов ВАФФ и ОАО «РЖД» собственно) между видами деятельности пропорционально территориальной статистической информации для следующих групп подразделений:
— ТФ;
— региональных дирекций ВИФФ;
— подразделений ВАФФ с территориальным признаком;
и сетевой статистической информации для следующих групп подразделений:
— ВИФФ собственно;
— ВАП ВИФФ;
— ПФФ;
— ВАФФ со структурными подразделениями с территориальным признаком собственно;
— ВАФФ со структурными подразделениями без территориального признака;
— ВАФФ без структурных подразделений;
— ОАО «РЖД» собственно;
формирует отчетную форму «7-у-отчетная ОАО «РЖД».
5. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 30 дней после завершения отчетного периода):
— осуществляет контроль за распределением расходов ОАО «РЖД» по видам деятельности и передает отчетную форму «7-у-отчетная ОАО «РЖД» на бумажном носителе в Департамент экономики, Департамент корпоративных финансов и Департамент бухгалтерского учета на согласование.
6. Департамент экономики и Департамент корпоративных финансов (срок: 34 дня после завершения отчетного периода):
— осуществляют мониторинг отнесения затрат в соответствии с Классификатором статей затрат и подписание формы «7-у-отчетная ОАО «РЖД» (в статусе красный светофор) на бумажном носителе.
7. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 39 дней после завершения отчетного периода):
— подписывает отчетную форму «7-у-отчетная ОАО «РЖД» в СБО (желтый светофор).
8. Департамент бухгалтерского учета (срок: 40 дней после завершения отчетного периода):
— согласовывает форму «7-у-отчетная ОАО «РЖД» на бумажном носителе в части соответствия с данными бухгалтерского учета и отчетности.
9. Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 41 день после завершения отчетного периода):
— после согласования с причастными департаментами утверждает отчетную форму «7-у-отчетная ОАО «РЖД» в СБО (зеленый светофор).
2.7. Регламент взаимодействия подразделений при формировании приложений 1, 2 к отчетной форме «7-у-отчетная ОАО «РЖД»
1. Департамент информатизации и корпоративных процессов управления, Управление по управленческому учету и отчетности (срок: 43 дня после завершения отчетного периода):
— в автоматизированном режиме на основе данных формы 7-у-отчетная ОАО «РЖД» формируют приложение 1 «Управленческая отчетность о расходах от перевозок в разрезе тарифных составляющих» к форме «7-у-отчетная ОАО «РЖД»;
— в автоматизированном режиме осуществляют распределение прочих расходов по видам деятельности и тарифным составляющим и формирует приложения 2 «Управленческая отчетность о прочих расходах от перевозок в разрезе тарифных составляющих» к форме «7-у-отчетная ОАО «РЖД»;
— передают приложения 1, 2 к отчетной форме «7-у-отчетная ОАО «РЖД» в бумажном виде на согласование в причастные департаменты
2. Департамент экономики, Департамент корпоративных финансов и Департамент бухгалтерского учета (срок: 45 дней после завершения отчетного периода):
— согласовывают приложения 1, 2 к отчетной форме «7-у-отчетная ОАО «РЖД».
3. Перенос сроков формирования управленческой отчетности о расходах 7-у
Сроки формирования годовой управленческой отчетности о расходах 7-у устанавливаются дополнительно и доводятся до всех филиалов ОАО «РЖД» телеграммой, согласованной Департаментом бухгалтеского учета, Департаментом экономики, Департаментом корпоративных финансов, Департаментом информатизации и корпоративных процессов управления, Управлением по управленческому учету и отчетности.
При формировании управленческой отчетности о расходах 7-у на любом уровне консолидации срок согласования, подписания или утверждения отчетности, выпадающий на выходной или праздничный день, переносится на следующий за ним рабочий день.
Сроки формирования отчетности 7-у на уровне балансовых единиц и региональных дирекций филиалов, указанные в пунктах 2.1 и 2.2 настоящего Регламента, могут быть перенесены на более ранние даты телеграммой, выпущенной РЦКУ на соответствующей территории. Срок, установленный РЦКУ, не может отличаться более чем на два дня от сроков, установленных данным Регламентом.
4. Перечень терминов и понятий, используемых в документе
7-у-предприятие — форма управленческой отчетности о расходах филиалов, подразделений ОАО «РЖД» и ОАО «РЖД» собственно от обычных видов деятельности в разрезе элементов затрат и статей Классификатора расходов Номенклатуры доходов и расходов (Приложение N 1 к Порядку ведения раздельного учета), а также Классификатора статей управленческого учета затрат ОАО «РЖД», структурированных по видам расходов, отраслевым хозяйствам, укрупненным видам работ, видам эксплуатации, видам деятельности (включая раздел «Распределяемые по видам деятельности»).
7-у-предприятие-свод ОАО «РЖД» — управленческая отчетность о расходах ОАО «РЖД» по форме 7-у, полученная консолидацией форм 7-у нижестоящих подразделений без распределения накладных расходов территориальных филиалов собственно, вспомогательно-административных подразделений подчинения ТФ, вспомогательно-административных подразделений центрального подчинения и ОАО «РЖД» собственно.
7-у-предприятие ОАО «РЖД» — управленческая отчетность о расходах ОАО «РЖД» по форме 7-у, полученная после распределения накладных расходов вспомогательно-административных подразделений центрального подчинения и ОАО «РЖД» собственно по статьям-функциям формы 7-у-предприятие-свод ОАО «РЖД» (до распределения по видам деятельности).
7-у-отчетная ОАО «РЖД» — управленческая отчетность о расходах ОАО «РЖД» по форме 7-у, полученная после распределения расходов ОАО «РЖД» из формы «7-у-предприятие ОАО «РЖД» по видам деятельности.
Балансовая единица ОАО «РЖД» — обособленная для целей учета структурная единица ОАО «РЖД» любого уровня иерархии, утверждающая и предоставляющая для целей дальнейшей консолидации управленческую отчетность по форме 7-у-предприятие.
Вертикально-интегрированный функциональный филиал (ВИФФ) — производственный филиал ОАО «РЖД», организационная структура которого представлена центральной дирекцией и сетью подчиняющихся ей подразделений, организованной по территориальному признаку.
Вспомогательно-административное подразделение (ВАП) — структурное подразделение ОАО «РЖД», основной целью функционирования которого является обслуживание других подразделений ОАО «РЖД» или администрирование работы нижестоящих подразделений, а также в структуре расходов которого расходы по статьям-функциям специфических (прямых производственных) расходов незначительны или отсутствуют.
Вспомогательно-административный функциональный филиал (ВАФФ) — филиал ОАО «РЖД», выполняющий административную функцию, не имеющий подчиненных структурных подразделений или имеющий несколько подчиненных структурных подразделений с территориальным или без территориального признака.
Накладные расходы — общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы на содержание аппарата управления.
Производственное подразделение — подразделение ОАО «РЖД», основной целью функционирования которого является выполнение определенной производственной функции, а также в структуре расходов которого основную долю составляют расходы по статьям-функциям специфических (прямых производственных) расходов.
Производственный функциональный филиал (ПФФ) — подразделение ОАО «РЖД», выполняющее производственную функцию, не имеющее структурных подразделений или имеющее несколько структурных подразделений без территориального признака.
Сетевая статистическая информация — статистическая информация в целом по всей сети ОАО «РЖД».
Территория — географический сегмент, соответствующий границам железной дороги (выделяется 17 территорий: 16 дорог и территория «ОАО «РЖД»),
Территориальный признак — признак отнесения подразделения ОАО «РЖД» к той или иной территории. При невозможности отнести подразделение ОАО «РЖД» к той или иной территории считается, что подразделение имеет признак территории «ОАО «РЖД» (сеть)».
Территориальная статистическая информация — статистическая информация по сети железных дорог в границах данной территории.
Территориальный филиал (ТФ) — филиал в границах определенной территории.
Функциональный филиал (ФФ) — обособленная дирекция, промышленное предприятие и т.д.
Перечень филиалов ОАО «РЖД»
|
Группы и наименования |
Тип подразделения <1> |
|
|
Производственное |
Вспомогательно- |
|
|
1. Территориальные филиалы |
||
|
Восточно-Сибирская железная дорога — |
+ |
|
|
Горьковская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Дальневосточная железная дорога — филиал |
+ |
|
|
Забайкальская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Западно-Сибирская железная дорога — филиал |
+ |
|
|
Калининградская железная дорога — филиал |
+ |
|
|
Красноярская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Куйбышевская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Московская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Октябрьская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Приволжская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Свердловская железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Северная железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Северо-Кавказская железная дорога — филиал |
+ |
|
|
Юго-Восточная железная дорога — филиал ОАО |
+ |
|
|
Южно-Уральская железная дорога — филиал |
+ |
|
|
2. Вертикально-интегрированные функциональные филиалы |
||
|
«Трансэнерго» филиал ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Центральная станция связи филиал ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Дирекция железнодорожных вокзалов — филиал |
+ |
|
|
Центральная дирекция по ремонту пути — |
+ |
|
|
Центр фирменного транспортного |
+ |
|
|
Центральная дирекция управления движением |
+ |
|
|
Центральная дирекция по управлению |
+ |
|
|
Дирекция по ремонту тягового подвижного |
+ |
|
|
Главный вычислительный центр ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Дирекция скоростного сообщения — филиал |
+ |
|
|
Дирекция тяги — филиал ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Дирекция по тепловодоснабжению — филиал |
+ |
|
|
Центральная дирекция инфраструктуры ОАО |
+ |
|
|
Дирекция по строительству сетей связи |
+ |
|
|
Центральная дирекция моторвагонного |
+ |
|
|
Центральная дирекция пассажирских |
+ |
|
|
3.1. Производственные функциональные филиалы со структурными подразделениями |
||
|
Дирекция по комплексной реконструкции |
+ |
|
|
3.2. Производственные функциональные филиалы без структурных подразделений |
||
|
Московский завод по модернизации и |
+ |
|
|
Кусковский завод консистентных смазок — |
+ |
|
|
Московский энергомеханический завод (МЭЗ) |
+ |
|
|
Филиал ОАО «РЖД» в Великой Социалистической |
||
|
4.1. Вспомогательно-административные филиалы со структурными подразделениями без |
||
|
Центр обследования и диагностики инженерных |
+ |
|
|
Проектно-конструкторское бюро локомотивного |
+ |
|
|
Проектно-конструкторско-технологическое |
+ |
|
|
Административно-хозяйственное управление — |
+ |
|
|
Проектно-технологическо-конструкторское |
+ |
|
|
4.2. Вспомогательно-административные филиалы со структурными нодразделениями с |
||
|
Росжелдорснаб ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
«Желдоручет» ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Дирекция медицинского обеспечения — филиал |
+ |
|
|
Центральная дирекция по ремонту грузовых |
+ |
|
|
4.3. Вспомогательно-административные филиалы без структурных подразделений |
||
|
Трансинформ |
+ |
|
|
Центр научно-технической информации и |
+ |
|
|
Цэнтр организации труда и проектирования |
+ |
|
|
Канашский ВРЗ ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Люблинский ЛМЗ-филиал ОАО «РЖД» |
+ |
|
|
Научно-технический центр «Вагон-Тормоз» — |
+ |
|
|
Научно-производственный центр по охране |
+ |
|
|
Проектно-конструкторское бюро по |
+ |
|
|
Проектно-конструкторско-технологическое |
+ |
|
|
Проектно-конструкторско-технологическое |
+ |
|
|
Центр инновационного развития — филиал ОАО |
+ |
|
|
Проектно-конструкторско-технологическое |
+ |
|
|
Проектно-конструкторское бюро вагонного |
+ |
|
|
Проектно-конструкторское бюро |
+ |
|
|
5. ОАО «РЖД» |
||
|
ОАО «РЖД» собственно |
||
———————————
<1> — Изменение типа подразделения, а также присвоение типа вновь созданному подразделению необходимо согласовать с Департаментом экономики ОАО «РЖД» и Управлением по управленческому учету и отчетности
<2> — Центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов остается в структуре ОАО «РЖД» с признаком ВАТТ до момента полного выделения ее в ОАО «ВРК-1», ОАО «ВРК-2», ОАО «ВРК-3».
Схема распределения расходов и формирования отчетов 7-у
См. схему
Сроки формирования и утверждения отчетности 7-у для филиалов ОАО «РЖД»
|
N |
Наименование |
Уровень |
Ответственный |
Срок |
|
1 |
7-у-предприятие |
балансовая |
ОЦО уровня узла, |
12 |
|
ФЭБ |
13 |
|||
|
ОЦО |
13 |
|||
|
ФЭБ |
13 |
|||
|
ОЦО |
1 |
|||
|
2 |
7-у-предприятие-свод |
дирекция ТФ |
ОЦО |
13 |
|
ФЭБ дирекции ТФ |
14 |
|||
|
ОЦО |
14 |
|||
|
3 |
7-у-предприятие-свод |
региональная |
ОЦО |
13 |
|
ФЭБ ВИФФ |
14 |
|||
|
ОЦО |
11 |
|||
|
4 |
7-у-предприятие-свод |
ТФ |
ОЦО |
14 |
|
ФЭБ ТФ |
15 |
|||
|
ОЦО-Центр |
15 |
|||
|
ЦУУ |
20 |
|||
|
ВИФФ |
ФЭБ дирекции, |
15 |
||
|
ОЦО-Центр |
||||
|
ЦУУ |
20 |
|||
|
5 |
7-у-предприятие ТФ с |
ТФ |
ФЭБ филиала |
16 |
|
ЦУУ |