ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО РЕГЛАМЕНТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ ОАО «РЖД» ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКУЮ СЛУЖБУ И ДЕПАРТАМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ (Часть 4) от 8 августа 2012 г. N 1609р

1.3 Ответственность за обеспечение выполнения положений настоящего документа

Ответственность за подготовку КОФ надлежащего качества и в полном объеме, а также за своевременное представление КОФ в ЦБСФ возлагается на единоличный исполнительный орган ДЗО.

Единоличный исполнительный орган ДЗО обязан обеспечить:

— необходимый штат сотрудников, отвечающих за подготовку и своевременное предоставление требуемой информации;

— своевременное повышение квалификации сотрудников, отвечающих за подготовку и своевременное предоставление требуемой информации;

— выполнение всех необходимых мероприятий для подготовки требуемой информации надлежащего качества, в полном объеме и в установленные сроки, включая тесное взаимодействие между профильными службами ДЗО (бухгалтерской, финансовой, экономической, кадровой, юридической, производственной, коммерческой и прочими);

— своевременное проведение аудиторских процедур в отношении финансовой отчетности ДЗО, включая подготовку и предоставление информации в рамках аудиторских запросов в целях аудита КФО.

2. Порядок подготовки и представления ДЗО корпоративных отчетных форм

2.1. Для целей своевременного формирования и аудита КФО ДЗО подразделяются на следующие пять групп (Приложение 1):

1 ДЗО, входящие в 1 группу, готовят и подтверждают аудиторским заключением (отчетом) финансовую (консолидированную если применимо) отчетность по МСФО не реже двух раз в год (годовую и полугодовую) и предоставляют комплект КОФ в ЦБСФ в составе и в сроки, предусмотренные Порядком представления КОФ ДЗО первой группы (Приложение 2).

При этом ДЗО 1 группы, должны обеспечить не только проведение аудита (аудиторского обзора) самостоятельной финансовой (консолидированной если применимо) отчетности по МСФО не реже двух раз в год (годовой и полугодовой), но и проведение аудита (аудиторского обзора) по Инструкции на проведение аудиторской проверки (обзора), полученной от аудитора КФО ОАО «РЖД» (если применимо) также дважды в год и согласовать с ЦБСФ его параметры. Каждое ДЗО 1 группы в индивидуальном порядке проводит такое согласование с ЦБСФ путем письменных запросов.

2 ДЗО, входящие во 2 группу, готовят и подтверждают аудиторским заключением (отчетом) финансовую (консолидированную, если применимо) финансовую информацию по МСФО, подготовленную в соответствии с учетной политикой по МСФО ОАО «РЖД», а также в соответствии с принципами и инструкциями ОАО «РЖД» по подготовке такой финансовой информации не реже двух раз в год (годовую и полугодовую) и предоставляют комплект КОФ в ЦБСФ в составе и в сроки, предусмотренные Порядком представления КОФ ДЗО второй группы, не формирующих самостоятельную финансовую отчетность ДЗО по МСФО (Приложение 3).

При этом ДЗО 2 группы, которые будут подготавливать КОФ исключительно для целей формирования КФО, должны обеспечить проведение аудита (аудиторского обзора) такой отчетности по упрощенной схеме, а именно: по Инструкции на проведение аудиторской проверки (обзора), полученной от аудитора КФО ОАО «РЖД» (если применимо) и согласовать с ЦБСФ его параметры. Каждое ДЗО 2 группы в индивидуальном порядке проводит такое согласование с ЦБСФ путем письменных запросов.

3 ДЗО, входящие в 3 группу, готовят и предоставляют комплект КОФ в ЦБСФ в составе и в сроки, предусмотренные Порядком представления КОФ ДЗО третьей группы (Приложение 3).

4 ДЗО, входящие в 4 группу, готовят и предоставляют комплект КОФ в ЦБСФ в составе и в сроки, предусмотренные Порядком представления КОФ ДЗО четвертой группы (Приложение 3).