Распоряжение ОАО РЖД от 28.04.2014 N 1039р
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 28 апреля 2014 г. N 1039р
О ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОЧИМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД»
В целях дальнейшего развития бюджетного управления прочими видами деятельности, учитывая положительный опыт реализации распоряжения ОАО «РЖД» от 2 октября 2013 года N 2110р, а также для повышения ответственности руководителей филиалов ОАО «РЖД» за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности:
1. Утвердить прилагаемый Регламент формирования и контроля бюджетных параметров по прочим видам деятельности (далее — Регламент) по филиалам ОАО «РЖД» согласно Приложению к Регламенту.
2. Начальникам филиалов ОАО «РЖД» (по списку) обеспечить формирование бюджетных параметров филиалов по прочим видам деятельности в соответствии с Регламентом.
3. Начальнику Департамента корпоративных финансов О.Э.Гнедковой по согласованию с руководителями филиалов:
а) установить целевые бюджетные параметры указанных филиалов по прочим видам деятельности на 2015-2017 гг.;
б) обеспечить контроль выполнения настоящего распоряжения.
4. Заместителям начальников железных дорог по экономике и финансам обеспечить контроль формирования бюджетных параметров по прочим видам деятельности филиалов на региональном уровне.
Старший вице-президент ОАО «РЖД»
В.В. Михайлов
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО «РЖД»
от 28.04.2014 г. N 1039р
РЕГЛАМЕНТ
ФОРМИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ БЮДЖЕТНЫХ ПАРАМЕТРОВ ПО ПРОЧИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛОВ ОАО «РЖД»
1.1. Настоящий Регламент разработан в соответствии с Регламентом формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 2 декабря 2013 года N 2684р (далее — Регламент).
1.2. Настоящий Регламент обеспечивает повышение эффективности бюджетного управления прочими видами деятельности ОАО «РЖД» по итогам положительного опыта реализации распоряжения ОАО «РЖД» от 2 октября 2013 г. N 2110р.
1.3. Настоящий Регламент устанавливает порядок взаимодействия филиалов ОАО «РЖД» (далее — филиалы) и Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» при формировании бюджетных параметров по прочим видам деятельности, проведении корректировок и формировании фактических бюджетов.
1.4. Реализация настоящего Регламента осуществляется с 1 июня 2014 года при достижении филиалами устойчивых показателей развития прочих видов деятельности, безукоснительного соблюдения бюджетной и финансовой дисциплины, возможности оперативного влияния в условиях изменения макроэкономических тенденций.
1.5. Действие настоящего Регламента осуществляется в соответствии с этапами бюджетного процесса (формирование параметров, проведение корректировок, контроль, анализ фактического исполнения, формирование среднесрочных параметров).
2. Формирование параметров бюджетов по прочим видам деятельности
2.1. Бюджет по прочим видам деятельности филиала формируется в соответствии со следующими нормативными документами ОАО «РЖД»:
— распоряжением «Об утверждении Регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги» от 2 декабря 2013 года N 2684р;
— распоряжением «Об утверждении Методики бюджетирования финансовых результатов по видам деятельности ОАО «РЖД», не связанным с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги» от 29 декабря 2012 года N 2787р;
— распоряжением «Об организации мониторинга выполнения Программы мероприятий по обеспечению повышения эффективности деятельности за счет интенсивного развития прочих видов деятельности» от 10 сентября 2013 года N 1941р;
— альбомом управленческих бюджетов по среднесрочному планированию прочих видов деятельности, прочих доходов и расходов.
2.2. Филиалы осуществляют планирование годовых бюджетных параметров в системе АС ППВД в соответствии с Регламентом формирования бюджетов.
2.3. Филиалы разрабатывают и представляют на согласование в Департамент корпоративных финансов предложения по формированию целевых параметров бюджетов (контрольных ориентиров) по прочим видам деятельности с учетом лимитов, согласованных причастными Департаментами, экономических эффектов от внедрения мероприятий по ресурсосбережению на планируемый период, экономических эффектов от реализации инвестиционных проектов, относящихся на планируемый период, экономических эффектов от реализации мероприятий по повышению эффективности прочих видов деятельности на планируемый период, экономических эффектов от реализации программы мероприятий по обеспечению повышения рентабельности деятельности за счет более интенсивного развития прочих видов деятельности.
2.4. Департамент корпоративных финансов доводит до филиалов утвержденные целевые параметры бюджетов (контрольные ориентиры) по прочим видам деятельности.
2.5. Филиал формирует предложение по годовым параметрам сводных бюджетов производства, продаж, затрат, матрицам внутрихозяйственного оборота (далее — матрицы ВХО) в рамках согласованных целевых параметров (контрольных ориентиров) ответственными за их формирование подразделениями (ЦУНР, ЦЭУ, ЦКАДР, ЦУВС, ЦСР).
2.6. Филиалы осуществляют контроль соответствия показателей проектов бюджетных параметров установленным целевым параметрам и утверждают бюджетные параметры региональных подразделений и филиала в целом в системе АС ППВД в сроки, установленные Регламентом формирования бюджетов.
2.7. Службы экономики и финансов железных дорог (Региональных центров корпоративного управления — РЦКУ) рассматривают бюджетные параметры региональных подразделений филиалов и предоставляют предложения в региональные, центральные дирекции и в Департамент корпоративных финансов в зависимости от степени существенности вопроса.
2.8. При формировании бюджетных параметров по прочим видам деятельности региональных подразделений филиалы рассматривают и при целесообразности учитывают замечания и предложения железных дорог (РЦКУ), направленные на повышение эффективности и увеличение прибыли филиалов.
2.9. Департамент корпоративных финансов в сроки, установленные Регламентом бюджетного управления, обеспечивает контроль передачи утвержденных бюджетных параметров филиала по прочим видам деятельности в систему АСБУ.
3. Корректировка утвержденных бюджетных параметров по прочим видам деятельности
3.1. Филиалы обязаны обеспечить своевременную корректировку бюджетных параметров по прочим видам деятельности для недопущения существенного отклонения (более 5%) от установленных параметров деятельности.
3.2. Корректировка утвержденных бюджетных параметров по прочим видам деятельности филиалов осуществляется в случае изменений условий финансово-хозяйственной деятельности филиала, при наличии отклонений фактических данных нарастающим итогом по доходам, расходам и прибыли по ПВД от установленных бюджетных параметров и составляющих более 5% от плана корректируемого месяца.
3.3. Корректировка бюджетных параметров региональных подразделений филиала осуществляется по решению филиала в пределах годового лимита филиала.
3.4. Корректировка бюджетных параметров, проводимая в пределах годового лимита, осуществляется филиалами только относительно параметров корректируемого месяца и двух последующих.
3.5. При корректировке бюджетных параметров сводного бюджета затрат сумма перераспределения между элементами затрат не должна превышать 5% от установленного лимита по элементу затрат в корректируемом периоде (кроме амортизации и затрат по централизованным договорам).
3.6. В случае улучшения планового финансового результата от прочих видов деятельности корректировка бюджетных параметров сверх годового задания осуществляется филиалом без согласования с Департаментом корпоративных финансов.
3.7. Корректировка годовых бюджетных параметров в случае ухудшения планового финансового результата или сокращения плановых доходов более чем на 2% относительно установленных годовых параметров может быть осуществлена филиалом только по согласованию с Департаментом корпоративных финансов в условиях:
— пересмотра показателей среднесрочного финансового плана ОАО «РЖД»;
— существенного изменения цен на материально-технические и топливно-энергетические ресурсы (при изменении итогового значения по элементу затрат «материальные затраты» более чем на 2%);
— существенного изменения доходных ставок по договорам с контрагентами (при изменении итогового параметра по доходам от прочих видов деятельности более чем на 5%);
— других изменений, не предусмотренных при формировании годовых целевых параметров (контрольных ориентиров) и происшедших в течение отчетного периода по независящим от филиала причинам).
3.8. Региональные подразделения филиалов в срок до 10 числа месяца, предшествующего планируемому, направляют на согласование в подразделения филиала, ответственные за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности, предложения по корректировке бюджетов по прочим видам деятельности путем ввода параметров в систему АС ППВД.
3.9. Подразделения филиала, ответственные за формирование бюджетных параметров по прочим видам деятельности, рассматривают поступившие от региональных подразделений предложения по корректировке бюджетных параметров, формируют сводные по филиалу предложения по корректировке бюджетных параметров по прочим видам деятельности и согласовывают их в системе АС ППВД.
3.10. Департамент корпоративных финансов в сроки, установленные Регламентом бюджетного управления, обеспечивает контроль передачи скорректированных бюджетных параметров филиала по прочим видам деятельности в систему АСБУ.
4. Порядок контроля формирования бюджетных параметров прочих видов деятельности
4.1. Контроль бюджетных параметров по прочим видам деятельности осуществляется филиалами в соответствии с Порядком контроля формирования бюджетных параметров сводного бюджета затрат и предложений к плановым показателям платежного баланса по прочим видам деятельности ОАО «РЖД».
4.2. Логический контроль соответствия лимитов затрат осуществляется филиалами в системе АС ППВД в модуле логического контроля.
5. Формирование фактических бюджетов филиалов по прочим видам деятельности
5.1. Анализ выполнения бюджетных параметров осуществляется филиалами ежемесячно, после формирования бухгалтерской отчетности по формам в соответствии с Положением о формировании бюджетных параметров при проведении корректировок и анализа бюджетных показателей по прочим видам деятельности.
5.2. Фактические данные выполнения сводного бюджета продаж, сводного бюджета затрат, третьего раздела формы 7-у и управленческих бюджетов филиала по бизнес-блокам прочих видов деятельности формируются автоматически в системе АС ППВД.
5.3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности региональных подразделений осуществляется филиалами с учетом показателей производственно-экономической деятельности, отраженных в отчетных формах в системе АС ППВД.
6. Формирование бюджетов филиалов по прочим видам деятельности в среднесрочной перспективе
6.1. Филиалы осуществляют среднесрочное планирование прочих видов деятельности в сроки, установленные отдельными распоряжениями ОАО «РЖД», по формам Альбома управленческих бюджетов по среднесрочному планированию прочих видов деятельности, прочих доходов и расходов.
6.2. Пересмотр показателей среднесрочного финансового плана ОАО «РЖД» осуществляется филиалом только по согласованию с Департаментом корпоративных финансов при условии:
— существенного изменения цен на материально-технические и топливно-энергетические ресурсы (при изменении итогового значения по элементу затрат «материальные затраты» более чем на 2%);
— существенного изменения доходных ставок по договорам с контрагентами (при изменении итогового параметра по доходам от прочих видов деятельности более чем на 5%);
— других изменений, не предусмотренных при формировании среднесрочных целевых параметров (контрольных ориентиров).
7. Ответственность за исполнение бюджетов по прочим видам деятельности
7.1. В случае выявления фактов нарушения финансово-бюджетной дисциплины филиалами и региональными подразделениями, таких как заключение договоров, не предусмотренных бюджетами, выполнение работ без наличия разрешительной документации, формирование убытков прошлых лет и т.д., филиал осуществляет рассмотрение каждого конкретного случая с определением меры ответственности причастных руководителей.
7.2. В случае ухудшения бюджетной и финансовой дисциплины формирование параметров бюджетов филиалов осуществляется Департаментом корпоративных финансов.
Приложение
к Регламенту формирования
и контроля бюджетных параметров
по прочим видам деятельности
филиалов ОАО «РЖД»
Перечень
филиалов ОАО «РЖД», наделенных полномочиями по утверждению бюджетных параметров по прочим видам деятельности в системе АС ППВД
1. Горьковская железная дорога
2. Забайкальская железная дорога
3. Калининградская железная дорога
4. Трансинформ
5. Центр научно-технической информации и библиотек
6. Дирекция медицинского обеспечения
7. Центр корпоративного учета и отчетности (Желдоручет)
8. Дирекция по строительству сетей связи
9. Дирекция капитального ремонта и реконструкции объектов электрификации и электроснабжения
10. Проектно-конструкторское бюро локомотивного хозяйства
11. Проектно-конструкторское бюро вагонного хозяйства
12. Проектно-конструкторско-технологическое бюро по вагонам
13. Проектно-конструкторско-технологическое бюро железнодорожной автоматики и телемеханики
14. Проектно-конструкторско-технологическое бюро по системам информатизации
15. Проектно-технологическо-конструкторское бюро по пути и путевым машинам
16. Проектно-конструкторское бюро по электрификации железных дорог
17. Проектно-конструкторское бюро пассажирского хозяйства
18. Проектно-конструкторско-технологическое бюро по нормированию материально-технических ресурсов
19. Научно-производственный центр по охране окружающей среды
20. Кусковский завод консистентных смазок